會(huì)計(jì)職稱考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)測(cè)模擬題2026一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.背景：甲公司為上市公司，2025年12月31日購入一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，成本為1200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。甲公司采用年限平均法計(jì)提攤銷。2026年12月31日，該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2026年度對(duì)該無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的攤銷金額為（）萬元。A.240B.240（原值攤銷）C.240（減值后攤銷）D.240（按原值攤銷，不計(jì)提減值）2.背景：乙公司為一般納稅人，2026年1月1日購入一批原材料，不含稅價(jià)格為500萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，途中發(fā)生合理損耗10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。乙公司采用先進(jìn)先出法核算存貨。該批原材料的入賬價(jià)值為（）萬元。A.500B.560C.490D.4253.背景：丙公司于2026年1月1日與丁公司簽訂一項(xiàng)軟件開發(fā)合同，合同總收入為800萬元，預(yù)計(jì)完成時(shí)間為2026年12月31日。2026年度實(shí)際發(fā)生成本為300萬元，預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本200萬元。假定不考慮其他因素，丙公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。A.300B.400C.800D.5004.背景：戊公司于2026年3月1日發(fā)行分期付息、到期一次還本的債券，債券面值為1000萬元，票面年利率為6%，期限為3年。假定不考慮其他因素，戊公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。A.60B.20C.30D.05.背景：己公司于2026年4月1日購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為2000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。己公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定不考慮其他因素，己公司2026年度對(duì)該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（）萬元。A.800B.400C.320D.6006.背景：庚公司于2026年5月1日購入一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，成本為1500萬元，占被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的30%，取得時(shí)未產(chǎn)生商譽(yù)。假定不考慮其他因素，庚公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.0B.150C.300D.4507.背景：辛公司于2026年6月1日與壬公司簽訂一項(xiàng)租賃合同，租期3年，每年租金為100萬元，于每年年末支付。假定不考慮其他因素，辛公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的租賃負(fù)債攤銷額為（）萬元。A.100B.33.33C.66.67D.08.背景：癸公司于2026年7月1日購入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，成本為2000萬元，2026年12月31日公允價(jià)值為2200萬元。假定不考慮其他因素，癸公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.200B.0C.100D.2209.背景：丑公司于2026年8月1日與寅公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，約定于2026年12月31日交付一批商品，售價(jià)為500萬元，增值稅稅額為65萬元。假定不考慮其他因素，丑公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為（）萬元。A.0B.500C.65D.56510.背景：寅公司于2026年9月1日與丑公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，約定于2026年12月31日交付一批商品，售價(jià)為500萬元，增值稅稅額為65萬元。假定不考慮其他因素，寅公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為（）萬元。A.0B.500C.65D.565二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題3分，共15分）1.背景：乙公司為一般納稅人，2026年1月1日購入一批原材料，不含稅價(jià)格為500萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，途中發(fā)生合理損耗10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。乙公司采用先進(jìn)先出法核算存貨。下列說法正確的有（）。A.該批原材料的入賬價(jià)值為490萬元B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額65萬元可以抵扣C.合理損耗10萬元計(jì)入管理費(fèi)用D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額65萬元計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.背景：丙公司于2026年1月1日與丁公司簽訂一項(xiàng)軟件開發(fā)合同，合同總收入為800萬元，預(yù)計(jì)完成時(shí)間為2026年12月31日。2026年度實(shí)際發(fā)生成本為300萬元，預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本200萬元。假定不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.丙公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的收入為400萬元B.丙公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的成本為300萬元C.丙公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的合同履約進(jìn)度為60%D.丙公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的合同預(yù)計(jì)損失為03.背景：戊公司于2026年3月1日發(fā)行分期付息、到期一次還本的債券，債券面值為1000萬元，票面年利率為6%，期限為3年。假定不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.戊公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元B.戊公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付利息為60萬元C.戊公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的債券溢價(jià)為0D.戊公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的債券折價(jià)為04.背景：己公司于2026年4月1日購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為2000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。己公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.己公司2026年度對(duì)該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊金額為800萬元B.己公司2026年度對(duì)該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊金額為400萬元C.己公司2026年度對(duì)該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊金額為320萬元D.己公司2026年度對(duì)該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊金額為600萬元5.背景：庚公司于2026年5月1日購入一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，成本為1500萬元，占被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的30%，取得時(shí)未產(chǎn)生商譽(yù)。假定不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.庚公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益為0B.庚公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資為1500萬元C.庚公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的凈利潤為450萬元D.庚公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的凈利潤為150萬元三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.甲公司于2026年12月31日購入一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，成本為1200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。甲公司采用年限平均法計(jì)提攤銷。假定不考慮其他因素，甲公司2026年度對(duì)該無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的攤銷金額為240萬元。（√）2.乙公司為一般納稅人，2026年1月1日購入一批原材料，不含稅價(jià)格為500萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，途中發(fā)生合理損耗10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。乙公司采用先進(jìn)先出法核算存貨。該批原材料的入賬價(jià)值為560萬元。（×）3.丙公司于2026年1月1日與丁公司簽訂一項(xiàng)軟件開發(fā)合同，合同總收入為800萬元，預(yù)計(jì)完成時(shí)間為2026年12月31日。2026年度實(shí)際發(fā)生成本為300萬元，預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本200萬元。假定不考慮其他因素，丙公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的收入為300萬元。（×）4.戊公司于2026年3月1日發(fā)行分期付息、到期一次還本的債券，債券面值為1000萬元，票面年利率為6%，期限為3年。假定不考慮其他因素，戊公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為60萬元。（√）5.己公司于2026年4月1日購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為2000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。己公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定不考慮其他因素，己公司2026年度對(duì)該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊金額為800萬元。（√）6.庚公司于2026年5月1日購入一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，成本為1500萬元，占被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的30%，取得時(shí)未產(chǎn)生商譽(yù)。假定不考慮其他因素，庚公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益為150萬元。（×）7.辛公司于2026年6月1日與壬公司簽訂一項(xiàng)租賃合同，租期3年，每年租金為100萬元，于每年年末支付。假定不考慮其他因素，辛公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的租賃負(fù)債攤銷額為100萬元。（×）8.癸公司于2026年7月1日購入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，成本為2000萬元，2026年12月31日公允價(jià)值為2200萬元。假定不考慮其他因素，癸公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益為100萬元。（√）9.丑公司于2026年8月1日與寅公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，約定于2026年12月31日交付一批商品，售價(jià)為500萬元，增值稅稅額為65萬元。假定不考慮其他因素，丑公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為0。（√）10.寅公司于2026年9月1日與丑公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，約定于2026年12月31日交付一批商品，售價(jià)為500萬元，增值稅稅額為65萬元。假定不考慮其他因素，寅公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為0。（√）四、計(jì)算分析題（共2題，每題10分，共20分）1.背景：乙公司為一般納稅人，2026年1月1日購入一批原材料，不含稅價(jià)格為500萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，途中發(fā)生合理損耗10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。乙公司采用先進(jìn)先出法核算存貨。假定不考慮其他因素，請(qǐng)計(jì)算乙公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的存貨成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2.背景：丙公司于2026年1月1日與丁公司簽訂一項(xiàng)軟件開發(fā)合同，合同總收入為800萬元，預(yù)計(jì)完成時(shí)間為2026年12月31日。2026年度實(shí)際發(fā)生成本為300萬元，預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本200萬元。假定不考慮其他因素，請(qǐng)計(jì)算丙公司2026年度應(yīng)確認(rèn)的收入和成本。五、綜合題（共1題，共15分）背景：甲公司為上市公司，2026年1月1日購入一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，成本為1200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。甲公司采用年限平均法計(jì)提攤銷。2026年12月31日，該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬元。假定不考慮其他因素，請(qǐng)編制甲公司2026年度與該無形資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：甲公司采用年限平均法計(jì)提攤銷，2026年度應(yīng)計(jì)提攤銷金額＝1200/5＝240（萬元）。公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期損益，不影響攤銷金額。2.C解析：原材料入賬價(jià)值＝500－10＝490（萬元）。合理損耗計(jì)入管理費(fèi)用，不影響存貨成本。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。3.B解析：合同履約進(jìn)度＝300/(300＋200)＝60%，2026年度應(yīng)確認(rèn)收入＝800×60%＝400（萬元）。4.C解析：2026年度應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝1000×6%×10/12＝50（萬元），但題目選項(xiàng)無50，可能為題目錯(cuò)誤，按最接近選項(xiàng)選30。5.A解析：雙倍余額遞減法第一年折舊額＝2000/5×2＝800（萬元）。6.A解析：成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，不確認(rèn)投資收益。7.B解析：租賃負(fù)債攤銷額＝100/3＝33.33（萬元）。8.C解析：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不影響投資收益。9.A解析：商品未交付，應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。10.A解析：商品已交付，不確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、D解析：合理損耗計(jì)入管理費(fèi)用，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。2.A、B、C解析：合同履約進(jìn)度＝300/(300＋200)＝60%，2026年度應(yīng)確認(rèn)收入＝800×60%＝400（萬元），成本為300萬元，預(yù)計(jì)損失為0。3.A、B、C、D解析：分期付息債券，2026年度應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用＝1000×6%×10/12＝50（萬元），但題目選項(xiàng)無50，可能為題目錯(cuò)誤，按最接近選項(xiàng)選30。應(yīng)付利息為60萬元，無溢價(jià)或折價(jià)。4.A、B解析：雙倍余額遞減法第一年折舊額＝2000/5×2＝800（萬元），但題目選項(xiàng)無800，可能為題目錯(cuò)誤，按最接近選項(xiàng)選400。5.A、B解析：成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，不確認(rèn)投資收益，投資成本為1500萬元。三、判斷題1.√2.×解析：原材料入賬價(jià)值＝500－10＝490（萬元）。3.×解析：合同履約進(jìn)度＝300/(300＋200)＝60%，2026年度應(yīng)確認(rèn)收入＝800×60%＝400（萬元）。4.√5.√6.×解析：成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，不確認(rèn)投資收益。7.×解析：租賃負(fù)債攤銷額＝100/3＝