2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范及操作實務(wù)題庫一、單選題（每題1分，共10題）1.2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，關(guān)于稅務(wù)稽查人員回避制度的規(guī)定，以下說法正確的是：A.稅務(wù)稽查人員與被稽查人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當主動回避B.稅務(wù)稽查人員的回避由其上級稅務(wù)機關(guān)決定C.稅務(wù)稽查人員的回避僅適用于重大稅務(wù)案件D.被稽查人有權(quán)要求稅務(wù)稽查人員回避，但無權(quán)提出申請2.某市稅務(wù)局在2026年開展企業(yè)所得稅稽查時，發(fā)現(xiàn)被稽查企業(yè)通過虛構(gòu)交易的方式虛增收入，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可采取的措施是：A.僅處以罰款B.僅追繳其少繳的稅款C.追繳其少繳的稅款并處以罰款D.直接查封其資產(chǎn)3.2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，關(guān)于稅務(wù)稽查文書的送達，以下說法錯誤的是：A.稅務(wù)稽查文書應(yīng)直接送達被稽查人手中B.無法直接送達的，可通過郵寄送達C.送達時需有兩名以上稅務(wù)稽查人員在場D.送達回證由被稽查人簽收即可，無需稅務(wù)稽查人員簽字4.某省稅務(wù)局在2026年對一家大型制造業(yè)企業(yè)進行增值稅稽查時，發(fā)現(xiàn)其通過隱匿發(fā)票的方式少繳增值稅，依據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可對其處以的罰款金額為：A.少繳稅款的10%以下B.少繳稅款的20%以下C.少繳稅款的30%以下D.少繳稅款的50%以下5.2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，關(guān)于稅務(wù)稽查證據(jù)的收集，以下說法正確的是：A.稅務(wù)稽查人員可以隨意查閱被稽查人的賬簿憑證B.稅務(wù)稽查人員需依法收集證據(jù)，并注明證據(jù)來源C.稅務(wù)稽查人員可以要求被稽查人提供虛假證據(jù)D.稅務(wù)稽查證據(jù)僅限于書面材料6.某市稅務(wù)局在2026年對一家外貿(mào)企業(yè)進行關(guān)稅稽查時，發(fā)現(xiàn)其通過虛假報關(guān)單據(jù)的方式逃避關(guān)稅，依據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，海關(guān)可對其處以的罰款金額為：A.逃避關(guān)稅金額的10%以下B.逃避關(guān)稅金額的20%以下C.逃避關(guān)稅金額的30%以下D.逃避關(guān)稅金額的50%以下7.2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，關(guān)于稅務(wù)稽查程序的啟動，以下說法正確的是：A.稅務(wù)稽查程序必須由稅務(wù)機關(guān)負責人批準后啟動B.稅務(wù)稽查程序可由稅務(wù)稽查人員自行啟動C.稅務(wù)稽查程序啟動前需告知被稽查人D.稅務(wù)稽查程序啟動后不可撤銷8.某省稅務(wù)局在2026年對一家房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅稽查時，發(fā)現(xiàn)其通過隱瞞土地成本的方式少繳土地增值稅，依據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可對其處以的罰款金額為：A.少繳稅款的10%以下B.少繳稅款的20%以下C.少繳稅款的30%以下D.少繳稅款的50%以下9.2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，關(guān)于稅務(wù)稽查結(jié)果的反饋，以下說法正確的是：A.稅務(wù)稽查結(jié)果需在稽查結(jié)束后立即反饋給被稽查人B.稅務(wù)稽查結(jié)果需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負責人審核后反饋給被稽查人C.稅務(wù)稽查結(jié)果無需書面反饋給被稽查人D.稅務(wù)稽查結(jié)果僅口頭反饋給被稽查人10.某市稅務(wù)局在2026年對一家餐飲企業(yè)進行個人所得稅稽查時，發(fā)現(xiàn)其通過虛列人員工資的方式少繳個人所得稅，依據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可對其處以的罰款金額為：A.少繳稅款的10%以下B.少繳稅款的20%以下C.少繳稅款的30%以下D.少繳稅款的50%以下二、多選題（每題2分，共5題）1.2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，關(guān)于稅務(wù)稽查人員的職責，以下哪些屬于其職責范圍：A.依法進行稅務(wù)檢查B.收集稅務(wù)稽查證據(jù)C.制作稅務(wù)稽查文書D.決定稅務(wù)罰款金額2.某省稅務(wù)局在2026年對一家科技企業(yè)進行企業(yè)所得稅稽查時，發(fā)現(xiàn)其通過關(guān)聯(lián)交易的方式轉(zhuǎn)移利潤，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可采取的措施包括：A.調(diào)整關(guān)聯(lián)交易利潤B.處以罰款C.追繳其少繳的稅款D.查封其資產(chǎn)3.2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，關(guān)于稅務(wù)稽查文書的種類，以下哪些屬于稅務(wù)稽查文書：A.稅務(wù)檢查通知書B.稅務(wù)稽查報告C.稅務(wù)處罰決定書D.稅務(wù)強制執(zhí)行決定書4.某市稅務(wù)局在2026年對一家外貿(mào)企業(yè)進行關(guān)稅稽查時，發(fā)現(xiàn)其通過虛假報關(guān)單據(jù)的方式逃避關(guān)稅，依據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，海關(guān)可對其采取的措施包括：A.沒收其逃避的關(guān)稅B.處以罰款C.責令其補繳關(guān)稅D.查封其貨物5.2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，關(guān)于稅務(wù)稽查程序的終止，以下哪些情形會導(dǎo)致稅務(wù)稽查程序終止：A.被稽查人補繳了全部稅款B.稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)稽查對象不符合稽查條件C.稅務(wù)機關(guān)決定撤銷稽查D.被稽查人申請行政復(fù)議三、判斷題（每題1分，共10題）1.2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，稅務(wù)稽查人員在進行稅務(wù)檢查時，可以隨意進入被稽查人的場所進行搜查。（正確/錯誤）2.稅務(wù)稽查文書的送達必須由兩名以上稅務(wù)稽查人員在場，并由被稽查人簽收。（正確/錯誤）3.稅務(wù)稽查證據(jù)僅限于書面材料，不能通過詢問證人等方式收集。（正確/錯誤）4.稅務(wù)稽查程序啟動前必須告知被稽查人，并說明理由。（正確/錯誤）5.稅務(wù)稽查結(jié)果的反饋可以口頭進行，無需書面形式。（正確/錯誤）6.稅務(wù)稽查人員在進行稅務(wù)檢查時，可以要求被稽查人提供虛假證據(jù)。（正確/錯誤）7.稅務(wù)稽查文書的種類包括稅務(wù)檢查通知書、稅務(wù)稽查報告、稅務(wù)處罰決定書和稅務(wù)強制執(zhí)行決定書。（正確/錯誤）8.稅務(wù)稽查程序的終止必須由稅務(wù)機關(guān)決定，被稽查人無權(quán)申請終止。（正確/錯誤）9.稅務(wù)稽查人員在進行稅務(wù)檢查時，可以隨意查閱被稽查人的賬簿憑證。（正確/錯誤）10.稅務(wù)稽查證據(jù)的收集必須依法進行，并注明證據(jù)來源。（正確/錯誤）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，稅務(wù)稽查人員的回避制度的主要內(nèi)容。2.簡述2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，稅務(wù)稽查文書的送達程序。3.簡述2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，稅務(wù)稽查證據(jù)的收集要求。4.簡述2026年稅務(wù)稽查工作規(guī)范中，稅務(wù)稽查程序的終止條件。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某市稅務(wù)局在2026年對一家餐飲企業(yè)進行個人所得稅稽查時，發(fā)現(xiàn)其通過虛列人員工資的方式少繳個人所得稅。稅務(wù)稽查人員依法收集了相關(guān)證據(jù)，并制作了稅務(wù)稽查報告。被稽查人對稽查結(jié)果不服，申請行政復(fù)議。請分析稅務(wù)稽查人員應(yīng)如何處理該案件。2.某省稅務(wù)局在2026年對一家外貿(mào)企業(yè)進行關(guān)稅稽查時，發(fā)現(xiàn)其通過虛假報關(guān)單據(jù)的方式逃避關(guān)稅。稅務(wù)稽查人員依法追繳了其逃避的關(guān)稅，并對其處以罰款。被稽查人對處罰決定不服，向人民法院提起行政訴訟。請分析稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何應(yīng)對該訴訟。答案及解析單選題答案及解析1.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)稽查人員與被稽查人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當主動回避。2.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可追繳其少繳的稅款并處以罰款。3.D解析：送達回證需由被稽查人簽收，并由稅務(wù)稽查人員簽字。4.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可對少繳稅款的50%以下處以罰款。5.B解析：稅務(wù)稽查證據(jù)的收集必須依法進行，并注明證據(jù)來源。6.D解析：根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，海關(guān)可對逃避關(guān)稅金額的50%以下處以罰款。7.A解析：稅務(wù)稽查程序必須由稅務(wù)機關(guān)負責人批準后啟動。8.D解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可對少繳稅款的50%以下處以罰款。9.B解析：稅務(wù)稽查結(jié)果需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負責人審核后反饋給被稽查人。10.D解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可對少繳稅款的50%以下處以罰款。多選題答案及解析1.A,B,C解析：稅務(wù)稽查人員的職責包括依法進行稅務(wù)檢查、收集稅務(wù)稽查證據(jù)、制作稅務(wù)稽查文書，但不包括決定稅務(wù)罰款金額。2.A,B,C解析：稅務(wù)機關(guān)可采取的措施包括調(diào)整關(guān)聯(lián)交易利潤、處以罰款、追繳其少繳的稅款，但不包括查封其資產(chǎn)。3.A,B,C,D解析：稅務(wù)稽查文書的種類包括稅務(wù)檢查通知書、稅務(wù)稽查報告、稅務(wù)處罰決定書和稅務(wù)強制執(zhí)行決定書。4.A,B,C,D解析：海關(guān)可采取的措施包括沒收其逃避的關(guān)稅、處以罰款、責令其補繳關(guān)稅、查封其貨物。5.A,B,C解析：稅務(wù)稽查程序終止的情形包括被稽查人補繳了全部稅款、稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)稽查對象不符合稽查條件、稅務(wù)機關(guān)決定撤銷稽查，但不包括被稽查人申請行政復(fù)議。判斷題答案及解析1.錯誤解析：稅務(wù)稽查人員在進行稅務(wù)檢查時，需依法進行，不能隨意搜查。2.正確解析：稅務(wù)稽查文書的送達必須由兩名以上稅務(wù)稽查人員在場，并由被稽查人簽收。3.錯誤解析：稅務(wù)稽查證據(jù)不僅限于書面材料，還可以通過詢問證人等方式收集。4.正確解析：稅務(wù)稽查程序啟動前必須告知被稽查人，并說明理由。5.錯誤解析：稅務(wù)稽查結(jié)果的反饋必須書面形式，不能口頭進行。6.錯誤解析：稅務(wù)稽查人員在進行稅務(wù)檢查時，不能要求被稽查人提供虛假證據(jù)。7.正確解析：稅務(wù)稽查文書的種類包括稅務(wù)檢查通知書、稅務(wù)稽查報告、稅務(wù)處罰決定書和稅務(wù)強制執(zhí)行決定書。8.錯誤解析：稅務(wù)稽查程序的終止必須由稅務(wù)機關(guān)決定，被稽查人無權(quán)申請終止。9.錯誤解析：稅務(wù)稽查人員在進行稅務(wù)檢查時，需依法查閱被稽查人的賬簿憑證，不能隨意查閱。10.正確解析：稅務(wù)稽查證據(jù)的收集必須依法進行，并注明證據(jù)來源。簡答題答案及解析1.稅務(wù)稽查人員的回避制度的主要內(nèi)容：-稅務(wù)稽查人員與被稽查人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當主動回避。-被稽查人有權(quán)要求稅務(wù)稽查人員回避。-回避由稅務(wù)機關(guān)決定。2.稅務(wù)稽查文書的送達程序：-直接送達：稅務(wù)稽查人員將文書直接送達被稽查人手中。-郵寄送達：無法直接送達的，通過郵寄送達。-公告送達：無法郵寄送達的，通過公告送達。-送達回證：需由被稽查人簽收，并由稅務(wù)稽查人員簽字。3.稅務(wù)稽查證據(jù)的收集要求：-依法收集：稅務(wù)稽查證據(jù)的收集必須依法進行。-客觀真實：稅務(wù)稽查證據(jù)必須客觀真實。-來源注明：稅務(wù)稽查證據(jù)需注明來源。4.稅務(wù)稽查程序的終止條件：-被稽查人補繳了全部稅款。-稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)稽查對象不符合稽查條件。-稅務(wù)機關(guān)決定撤銷稽查。案例分析題答案及解析1.稅務(wù)稽查人員應(yīng)如何