新個稅扣除項培訓課件匯報人：XX目錄01個稅扣除項概述02基本扣除標準03專項附加扣除04其他扣除項05個稅扣除案例分析06個稅扣除項的法律依據(jù)個稅扣除項概述01個稅扣除項定義個稅扣除項中的基本扣除標準是指稅法規(guī)定的，所有納稅人都可享受的最低扣除額度?；究鄢龢藴食嘶究鄢蛯ｍ椄郊涌鄢猓惙ㄟ€規(guī)定了其他依法確定的扣除項，如住房貸款利息、住房租金等。依法確定的其他扣除專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等項目，允許納稅人在計算應納稅所得額時額外扣除。專項附加扣除010203扣除項的重要性個稅扣除項能夠有效減輕納稅人的經濟壓力，降低應繳稅額，提高個人可支配收入。減輕納稅人負擔個稅扣除項鼓勵納稅人進行教育投資、健康保障等，從而推動社會進步和公民素質的提升。激勵特定行為通過合理的扣除項設置，可以調節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進社會整體的公平性。促進社會公平新舊扣除項對比新個稅法增加了子女教育支出扣除，減輕了有子女家庭的稅負。子女教育支出扣除與舊法相比，新個稅法允許繼續(xù)教育支出作為專項附加扣除，鼓勵終身學習。繼續(xù)教育支出扣除新個稅法新增了大病醫(yī)療支出扣除項，為重病患者提供了稅收優(yōu)惠。大病醫(yī)療支出扣除新個稅法允許扣除住房貸款利息，減輕了購房者的經濟壓力。住房貸款利息扣除新個稅法中增加了住房租金支出扣除，支持租房人群的稅負減輕。住房租金支出扣除基本扣除標準02基本扣除額度起征點調整專項附加扣除01自2019年起，個稅起征點由3500元調整至5000元，減輕了工薪階層的稅收負擔。02包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項附加扣除，進一步降低了納稅人的應納稅額。適用人群工薪階層是基本扣除標準的主要適用人群，他們通過工資收入繳納個人所得稅。工薪階層0102自由職業(yè)者根據(jù)收入情況，也可以享受基本扣除標準，以減輕稅負。自由職業(yè)者03退休人員若有一定的收入，同樣適用基本扣除標準，以保障其基本生活需求。退休人員更新調整情況自2019年起，個稅法新增子女教育支出扣除，每個子女每月可扣除1000元。01納稅人接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，可按每月400元定額扣除。02從2019年開始，納稅人本人或配偶購買的首套住房貸款利息，每月可扣除1000元。032019年起，納稅人贍養(yǎng)60歲以上父母的支出，獨生子女每月可扣除2000元，非獨生子女分攤扣除。04子女教育專項附加扣除繼續(xù)教育支出扣除住房貸款利息扣除贍養(yǎng)老人扣除專項附加扣除03教育支出扣除父母為子女接受全日制學歷教育所支付的學費、書本費等，可享受個稅專項附加扣除。子女教育支出扣除01個人參加繼續(xù)教育，如在職研究生、職業(yè)資格培訓等，其支出可作為個稅扣除項。繼續(xù)教育支出扣除02為提升個人職業(yè)技能參加的培訓費用，如語言培訓、計算機技能培訓等，可享受個稅扣除。職業(yè)技能培訓扣除03大病醫(yī)療扣除01大病醫(yī)療費用的定義大病醫(yī)療費用指個人負擔超過15000元的醫(yī)療費用，可按規(guī)定進行稅前扣除。02扣除流程和要求納稅人需提供醫(yī)療費用的合法票據(jù)和證明材料，向稅務機關申報扣除。03適用人群和條件大病醫(yī)療扣除適用于所有納稅人，但需滿足特定的醫(yī)療費用標準和條件。養(yǎng)老保險扣除個人繳納部分01根據(jù)個稅法規(guī)定，個人繳納的基本養(yǎng)老保險費可享受稅前扣除，減輕個人負擔。企業(yè)代扣代繳02企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險部分，按規(guī)定從員工工資中扣除，企業(yè)代為申報，不計入個稅。靈活就業(yè)人員03對于自由職業(yè)者或個體工商戶，其繳納的養(yǎng)老保險費同樣可以作為專項附加扣除項。其他扣除項04稅收優(yōu)惠政策企業(yè)年金：個人繳費4%內可稅前扣除，單位繳費計入個人賬戶暫不征稅。商業(yè)保險：購買合規(guī)健康險每年最高扣2400元，稅優(yōu)識別碼為必備憑證。0102稅收優(yōu)惠政策特殊情況扣除對于個人負擔的超過15000元的大病醫(yī)療費用，可以在稅前扣除，減輕患者經濟壓力。大病醫(yī)療費用扣除父母為子女接受全日制學歷教育而發(fā)生的教育支出，可按月定額扣除，促進教育公平。子女教育支出扣除納稅人因購買首套住房而產生的貸款利息支出，可享受每月定額扣除，減輕還款壓力。住房貸款利息扣除扣除項申報流程01收集相關證明材料在申報個稅扣除項前，需準備如教育支出、大病醫(yī)療等證明材料，確保申報信息準確無誤。02填寫個稅專項附加扣除信息表納稅人需在稅務局提供的信息表中詳細填寫扣除項目、金額等信息，并簽字確認。03提交申報材料將填寫好的信息表及相關證明材料一并提交給所在單位或直接至稅務機關進行申報。扣除項申報流程所在單位收到申報材料后，將進行審核確認，確?？鄢椃隙惙ㄒ?guī)定，并在系統(tǒng)中進行申報。單位審核與確認01稅務機關將對申報信息進行最終審核，審核通過后，個稅扣除項將正式生效，影響納稅人的應納稅額。稅務機關最終審核02個稅扣除案例分析05典型案例介紹張先生為孩子支付了課外輔導班費用，根據(jù)個稅法，這部分支出可作為專項附加扣除。子女教育支出扣除李女士參加了在職研究生課程，學費支出可作為繼續(xù)教育扣除項，減輕了個稅負擔。繼續(xù)教育支出扣除王先生因家庭成員大病醫(yī)療產生了高額費用，這些費用在一定條件下可作為個稅扣除項。大病醫(yī)療支出扣除扣除項應用實例對于大額醫(yī)療費用支出，超過一定標準的部分可以在稅前扣除，減輕因病致貧風險。個人參加繼續(xù)教育，如在職研究生學習，可享受繼續(xù)教育專項附加扣除，鼓勵終身學習。家庭為子女教育支付的學費和興趣班費用，可按月定額扣除，減輕家庭教育負擔。子女教育支出扣除繼續(xù)教育支出扣除大病醫(yī)療支出扣除納稅籌劃建議通過教育子女、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，減輕稅負，提高家庭可支配收入。01合理利用專項附加扣除合理安排年終獎發(fā)放時間與方式，利用稅率級差，降低個人所得稅負擔。02優(yōu)化年終獎納稅策略購買符合條件的商業(yè)健康保險或養(yǎng)老保險，享受稅前扣除，減少應納稅所得額。03選擇合適的商業(yè)保險個稅扣除項的法律依據(jù)06相關稅法規(guī)定稅收征管法個人所得稅法0103《稅收征收管理法》規(guī)定了稅務機關的征稅權限和納稅人的義務，確保了個稅扣除項的合法執(zhí)行?！秱€人所得稅法》規(guī)定了個人所得稅的征收范圍、稅率及扣除標準，是實施個稅扣除的法律基礎。02《個人所得稅法實施條例》對稅法進行了細化，明確了具體的扣除項目和操作流程，為個稅扣除提供了操作指南。稅法實施細則法規(guī)更新動態(tài)012019年起實施的新個稅法，增加了子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除。022020年，財政部和稅務總局發(fā)布細則，明確了專項附加扣除的具體操作方法。032021年，個稅起征點由5000元提高至6000元，進一步減輕了工薪階層稅負。最新個稅法修訂專項附加扣除細則個稅起征