一、申報前的準備工作（一）信息核對與材料準備1.收入信息梳理：通過“個人所得稅”APP首頁的【收入納稅明細查詢】功能，核對2023年度所有已申報的收入及預繳稅額。若發(fā)現(xiàn)陌生收入或稅額異常，需及時聯(lián)系支付方核實，必要時發(fā)起“申訴”維護權益。2.專項附加扣除確認：在APP【專項附加扣除填報】模塊，檢查2023年度的扣除信息（如子女教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等）。若有2023年符合條件但未填報的扣除項（如大病醫(yī)療需在年度結束后申報），需補充填報，確?？鄢~度足額享受。3.其他材料預備：若涉及大病醫(yī)療扣除，需留存醫(yī)保報銷相關票據(jù)；若有境外所得或減免稅優(yōu)惠，需準備境外納稅憑證、減免稅證明等材料（線下申報時可能需要提交）。（二）申報渠道選擇線上渠道（推薦）：“個人所得稅”APP（各大應用市場更新至最新版本）或自然人電子稅務局網(wǎng)頁端，支持7×24小時申報，操作便捷。線下渠道：需攜帶本人有效身份證件、年度收入及扣除相關材料，前往任職受雇單位（若無則為戶籍或經(jīng)常居住地）對應的主管稅務機關辦稅服務廳辦理。二、線上申報流程（以“個人所得稅”APP為例）（一）登錄與進入申報界面打開“個人所得稅”APP，點擊首頁【綜合所得年度匯算】，選擇申報年度為“2023年度”。系統(tǒng)會根據(jù)您的收入情況，自動推薦“簡易申報”或“標準申報”：簡易申報：適用于年度綜合所得收入≤6萬元且已預繳稅款的納稅人，可快速完成申報（步驟更簡潔）。標準申報：適用于所有納稅人，尤其是有多項收入、專項附加扣除或需要補填扣除項的情況。（二）申報方式選擇與信息確認方式1：簡易申報（快速退稅）1.確認個人基礎信息（姓名、身份證號、匯繳地等），系統(tǒng)自動帶出已預繳稅額。2.若收入無誤且無需新增扣除，直接點擊【下一步】，系統(tǒng)會計算出“應退稅額”（若預繳稅額＞應納稅額）。3.點擊【提交申報】，完成簡易申報。方式2：標準申報（全面申報）1.選擇申報年度與匯繳地：匯繳地優(yōu)先選擇“任職受雇單位所在地”；若無任職受雇單位，可選“戶籍所在地”或“經(jīng)常居住地”。2.收入與扣除信息確認：收入項：系統(tǒng)自動導入工資薪金、勞務報酬等四項所得的申報數(shù)據(jù)，若有遺漏（如未申報的勞務報酬），需點擊【新增】手動填寫（需提供收入金額、扣繳義務人等信息）?？鄢棧撼到y(tǒng)已預填的專項附加扣除外，可點擊【專項附加扣除】補充填報（如大病醫(yī)療、2023年新增的3歲以下嬰幼兒照護等），或點擊【其他扣除】填寫年金、商業(yè)健康險等合規(guī)扣除項。3.應納稅額計算：系統(tǒng)自動計算“應納稅額”（基于綜合所得收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除），并對比“已預繳稅額”，得出“應退稅額”或“應補稅額”。（三）提交申報與稅款處理1.提交申報：確認收入、扣除、稅額計算無誤后，點擊【提交申報】，系統(tǒng)生成申報記錄。2.退稅/補稅操作：退稅：點擊【申請退稅】，選擇本人名下的Ⅰ類銀行卡（需為境內銀行賬戶），提交后等待稅務機關審核（通常1-30個工作日，具體以當?shù)囟悇站诌M度為準）。補稅：若需補稅（年度應納稅額＞已預繳稅額），需在6月30日前完成繳款：金額≤400元：可點擊【享受免申報】（需確認符合免申報條件），無需繳款；金額＞400元：點擊【立即繳稅】，選擇銀行卡支付、第三方支付（如支付寶、微信）等方式完成繳款。三、各省市共性注意事項與特殊情況處理（一）本地化差異提示盡管流程全國統(tǒng)一，但部分省市可能在APP中增設本地化服務入口（如特定扣除項目提示、政策解讀），納稅人可關注“個人所得稅”APP內的“地方特色服務”模塊，或登錄?。ㄊ校┒悇站止倬W(wǎng)查看最新指引。（二）特殊情形申報1.境外所得申報：需在“標準申報”中手動填寫境外收入及已納稅額，上傳境外納稅憑證掃描件（線下申報需提交紙質件），系統(tǒng)會按“抵免限額”規(guī)則計算應補退稅額。2.無任職受雇單位的靈活就業(yè)者：匯繳地選擇戶籍所在地或經(jīng)常居住地，申報流程與有任職單位的納稅人一致。3.需線下申報的情況：如納稅人不熟悉線上操作、存在復雜收入結構或需提交紙質材料，可攜帶材料至辦稅服務廳，在工作人員協(xié)助下完成申報。四、常見問題答疑（一）申報時間是否可延期？2024年申報期為3月1日-6月30日，如需延期需在6月30日前向主管稅務機關申請（僅特殊情況如自然災害、重大疾病等可獲批，普通納稅人建議按時申報）。（二）補稅未按時繳納會有什么后果？未在6月30日前補稅的，稅務機關將依法加收滯納金（從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五），并記入個人納稅信用檔案。（三）專項附加扣除遺漏如何補救？若申報后發(fā)現(xiàn)遺漏，可在2024年12月31日前登錄APP，在【我要辦稅】-【專項附加扣除修改和作廢】中補充填報，重新計算應退補稅額后更正申報。（四）退稅多久到賬？提交退稅申請后，稅務機關會在10個工作日內審核（特殊情況可延長至30日），審核通過后由國庫打款至銀行卡，具體到賬時間受銀行處理速度影響，一般1-7個工作日。結語2024年個人所得稅年度匯算申報雖涉及多環(huán)節(jié)，但通過提前準備、熟悉流程，多數(shù)納稅人可