稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)資料分享試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)資料分享試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。2.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用13%的稅率計(jì)算繳納增值稅。3.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。4.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或者自用之日的次月。5.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同所載金額，但貨物運(yùn)輸合同按運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算繳納。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)繳納。8.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，但個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房免征契稅。9.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每年1月1日至2月28日。10.環(huán)境保護(hù)稅的稅額根據(jù)不同污染物的排放量確定，但最低稅額不得低于國(guó)家規(guī)定。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.契稅2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)，應(yīng)滿足的條件不包括（）。A.與取得收入相關(guān)B.具有合理性C.已實(shí)際支付D.經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批3.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.獨(dú)立勞務(wù)報(bào)酬D.股息紅利4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%5.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.資源開(kāi)采量B.資源銷售數(shù)量或自用數(shù)量C.資源成本D.資源市場(chǎng)價(jià)值6.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.兩者皆是D.兩者皆非7.企業(yè)所得稅法中，下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.存貨B.運(yùn)輸工具C.預(yù)付賬款D.短期投資8.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)后（）日內(nèi)繳納。A.30B.60C.90D.1809.契稅的稅率形式為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.兩者皆是D.兩者皆非10.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.車(chē)船數(shù)量B.車(chē)船噸位C.車(chē)船價(jià)值D.車(chē)船使用年限三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列支出中，屬于稅前扣除范圍的有（）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)折舊D.非廣告性贊助支出2.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于“經(jīng)營(yíng)所得”的有（）。A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得C.稿酬所得D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所得3.增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)開(kāi)具的發(fā)票類型包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.電子發(fā)票D.手寫(xiě)發(fā)票4.資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.開(kāi)采煤炭的企業(yè)B.銷售石油的個(gè)人C.自用天然氣的單位D.出口稀土的企業(yè)5.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同6.企業(yè)所得稅法中，下列資產(chǎn)中，屬于無(wú)形資產(chǎn)的有（）。A.專利權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.土地使用權(quán)D.存貨7.土地增值稅的納稅人包括（）。A.出售房產(chǎn)的個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.自建自用房屋的企業(yè)D.出租土地的個(gè)人8.契稅的減免稅情形包括（）。A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)首套自用住房B.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)置辦公用房產(chǎn)C.企業(yè)合并承受土地權(quán)屬D.出售舊房9.車(chē)船稅的征稅范圍包括（）。A.機(jī)動(dòng)車(chē)B.非機(jī)動(dòng)車(chē)C.船舶D.摩托車(chē)10.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2023年度銷售收入為5000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元。已知該企業(yè)2022年度尚未彌補(bǔ)的虧損為200萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)符合稅前扣除條件，計(jì)算其2023年度企業(yè)所得稅前可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。案例二：某個(gè)人2023年度取得工資薪金收入20萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬(wàn)元，稿酬所得3萬(wàn)元。已知該個(gè)人為居民個(gè)人，計(jì)算其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)2023年度開(kāi)采煤炭100萬(wàn)噸，銷售80萬(wàn)噸，自用20萬(wàn)噸。已知煤炭資源稅稅額為5元/噸，計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的資源稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。2.論述增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人的條件和影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%稅率）3.√4.×（納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或自用之日的當(dāng)日）5.√6.√7.×（應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)預(yù)繳，次月申報(bào)清繳）8.×（個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房滿2年免征契稅）9.√10.√二、單選題1.B2.D3.C4.C5.B6.C7.B8.A9.A10.B三、多選題1.ABC2.AB3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABC7.AB8.AB9.ACD10.ABCD四、案例分析案例一：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5000萬(wàn)元×15%=750萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生=800萬(wàn)元+600萬(wàn)元=1400萬(wàn)元稅前可扣除=750萬(wàn)元（按限額扣除）虧損彌補(bǔ)后應(yīng)納稅所得額=5000萬(wàn)元-200萬(wàn)元-750萬(wàn)元=4050萬(wàn)元案例二：工資薪金所得=20萬(wàn)元×3%=0.6萬(wàn)元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得=5萬(wàn)元×80%×20%=0.8萬(wàn)元稿酬所得=3萬(wàn)元×70%×20%=0.42萬(wàn)元應(yīng)納稅額=0.6萬(wàn)元+0.8萬(wàn)元+0.42萬(wàn)元=1.82萬(wàn)元案例三：應(yīng)納稅額=80萬(wàn)噸×5元/噸+20萬(wàn)噸×5元/噸=600萬(wàn)元五、論述題1.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需滿足以下條件：（1）真實(shí)性與合理性：損失必須是真實(shí)發(fā)生的，且符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（2）相關(guān)性：損失與企業(yè)取得收入直接相關(guān)。（3）可確定性：損失金額能夠準(zhǔn)確計(jì)量。程序包括：-申報(bào)：企業(yè)需在年度匯算清繳時(shí)或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)時(shí)提交資產(chǎn)損失證明材料。-審批：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的材料進(jìn)行審核，必要時(shí)可要求補(bǔ)充證據(jù)。-扣除：經(jīng)審核通