PAGE培訓(xùn)機構(gòu)報銷制度一、總則1.目的為了加強本培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理，規(guī)范費用報銷流程，合理控制費用支出，確保各項工作的順利開展，特制定本報銷制度。2.適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機構(gòu)全體員工，包括全職員工、兼職員工以及臨時工作人員。3.基本原則真實性原則：報銷的費用必須是實際發(fā)生的，相關(guān)憑證應(yīng)真實、合法、有效。合理性原則：費用報銷應(yīng)符合公司的業(yè)務(wù)需求和財務(wù)規(guī)定，不得隨意列支不合理費用。及時性原則：員工應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，避免逾期報銷。分級審批原則：根據(jù)費用金額大小，實行分級審批制度，確保審批流程規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。二、費用報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費1.定義差旅費是指員工因工作需要出差期間發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。2.交通費用飛機票：員工乘坐飛機應(yīng)根據(jù)工作需要選擇經(jīng)濟(jì)艙，特殊情況需乘坐商務(wù)艙或頭等艙的，需提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?；疖嚻保簝?yōu)先選擇高鐵二等座，如因時間等因素需要乘坐一等座或軟臥的，需說明理由并經(jīng)審批。汽車票：根據(jù)實際情況選擇合適的交通工具，長途汽車票應(yīng)保存完整票面信息。市內(nèi)交通：出差期間因工作需要乘坐出租車、網(wǎng)約車等市內(nèi)交通工具的，應(yīng)保留相應(yīng)發(fā)票，發(fā)票上需注明起止地點、時間等信息。市內(nèi)交通費用應(yīng)根據(jù)出差實際情況合理報銷，不得虛報。3.住宿費用員工應(yīng)根據(jù)出差地區(qū)的實際情況選擇合適的住宿標(biāo)準(zhǔn)，一線城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)一般標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚，二線城市標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚，三線及以下城市標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚。兩人及以上一同出差的，如需合住，應(yīng)按照住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；如需單獨住宿，需提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照實際住宿費用報銷，但不得超過單人住宿標(biāo)準(zhǔn)的兩倍。住宿費用應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上需注明住宿日期、房間數(shù)量、單價等信息。4.餐飲費用出差期間的餐飲補貼按照每人每天[X]元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不再報銷實際發(fā)生的餐飲費用。如因特殊工作需要宴請客戶等，需提前填寫《宴請申請表》，注明宴請事由、人數(shù)、預(yù)計費用等信息，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照實際發(fā)生費用報銷，但需提供詳細(xì)的消費清單。餐飲補貼包含早餐、午餐和晚餐，出差當(dāng)天出發(fā)或返回的，按照半天補貼標(biāo)準(zhǔn)報銷。（二）業(yè)務(wù)招待費1.定義業(yè)務(wù)招待費是指為了拓展業(yè)務(wù)、維護(hù)客戶關(guān)系等目的而發(fā)生的宴請、禮品、娛樂等費用。2.審批流程員工因工作需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)提前填寫《業(yè)務(wù)招待申請表》，詳細(xì)說明招待對象、事由、預(yù)計費用等信息，并提交上級領(lǐng)導(dǎo)審批。招待費用在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；招待費用在[X]元以上的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。3.報銷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，根據(jù)招待對象和事由的不同，合理安排招待標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，招待客戶的宴請標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐[X]元左右，特殊情況需提高標(biāo)準(zhǔn)的，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。贈送禮品的費用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)往來的實際情況合理控制，每次贈送禮品的費用不得超過[X]元。禮品應(yīng)選擇具有一定紀(jì)念意義且符合公司形象的物品，并保留相應(yīng)的購買發(fā)票和禮品清單。業(yè)務(wù)招待費報銷時，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票、消費清單、《業(yè)務(wù)招待申請表》等相關(guān)憑證，憑證上應(yīng)注明招待時間、地點、人員等信息。（三）辦公用品及耗材費1.定義辦公用品及耗材費是指用于辦公所需的文具、紙張、墨盒、硒鼓、文件夾等物品的費用。2.采購流程各部門根據(jù)實際工作需要，填寫《辦公用品采購申請表》，注明所需辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，交由行政部門統(tǒng)一采購。行政部門應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商進(jìn)行采購，確保所采購的辦公用品質(zhì)量合格、價格合理。采購?fù)瓿珊?，行政部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并將辦公用品發(fā)放給各部門使用。3.報銷流程員工領(lǐng)用辦公用品后，應(yīng)填寫《辦公用品領(lǐng)用登記表》，詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、辦公用品名稱、數(shù)量等信息。行政部門定期匯總辦公用品的領(lǐng)用情況，并根據(jù)采購發(fā)票和入庫單等憑證，填寫《辦公用品費用報銷單》，經(jīng)行政部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門報銷。辦公用品及耗材費報銷時，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票、入庫單、《辦公用品采購申請表》、《辦公用品領(lǐng)用登記表》等相關(guān)憑證，憑證上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價等信息。（四）培訓(xùn)教材及資料費1.定義培訓(xùn)教材及資料費是指為開展培訓(xùn)課程而購買的教材、講義、參考書籍、培訓(xùn)資料等費用。2.采購流程培訓(xùn)部門根據(jù)培訓(xùn)課程的需求，制定教材及資料采購計劃，填寫《培訓(xùn)教材及資料采購申請表》，注明所需教材及資料的名稱、版本、數(shù)量、預(yù)計費用等信息，提交培訓(xùn)部門負(fù)責(zé)人審批。培訓(xùn)部門負(fù)責(zé)人審批通過后，交由采購部門統(tǒng)一采購。采購部門應(yīng)選擇正規(guī)的出版社或供應(yīng)商進(jìn)行采購，確保所采購的教材及資料質(zhì)量可靠、內(nèi)容符合培訓(xùn)要求。采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并將教材及資料發(fā)放給培訓(xùn)部門使用。3.報銷流程培訓(xùn)教師領(lǐng)用培訓(xùn)教材及資料后，應(yīng)填寫《培訓(xùn)教材及資料領(lǐng)用登記表》，詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、教材及資料名稱、數(shù)量等信息。培訓(xùn)部門定期匯總培訓(xùn)教材及資料的領(lǐng)用情況，并根據(jù)采購發(fā)票和入庫單等憑證，填寫《培訓(xùn)教材及資料費用報銷單》，經(jīng)培訓(xùn)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門報銷。培訓(xùn)教材及資料費報銷時，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票、入庫單、《培訓(xùn)教材及資料采購申請表》、《培訓(xùn)教材及資料領(lǐng)用登記表》等相關(guān)憑證，憑證上應(yīng)注明教材及資料的名稱、版本、數(shù)量、單價、總價等信息。（五）通訊費1.定義通訊費是指員工因工作需要使用手機、固定電話等通訊工具而發(fā)生的費用。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)員工的工作崗位和實際需求，制定通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，管理人員每月通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，業(yè)務(wù)人員每月通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，行政人員每月通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。員工應(yīng)選擇符合公司規(guī)定的通訊運營商，并按照公司要求辦理相關(guān)通訊業(yè)務(wù)。通訊費報銷應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上需注明手機號碼、費用所屬期間等信息。員工通訊費報銷金額不得超過公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)，超出部分由員工自行承擔(dān)。（六）水電費1.定義水電費是指培訓(xùn)機構(gòu)辦公場所所發(fā)生的水費、電費等費用。2.管理規(guī)定行政部門應(yīng)加強對辦公場所水電費的管理，定期抄錄水電表讀數(shù)，并與水電供應(yīng)部門核對費用明細(xì)。水電費發(fā)票應(yīng)由行政部門統(tǒng)一收取和保管，并根據(jù)實際使用情況進(jìn)行分?jǐn)?。分?jǐn)傇瓌t為根據(jù)各部門的辦公面積、設(shè)備使用情況等因素進(jìn)行合理計算。3.報銷流程行政部門根據(jù)水電費用發(fā)票和分?jǐn)偯骷?xì)，填寫《水電費費用報銷單》，經(jīng)行政部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門報銷。水電費報銷時，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票、水電表讀數(shù)記錄、費用分?jǐn)偯骷?xì)等相關(guān)憑證。三、費用報銷流程（一）報銷申請1.員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時收集相關(guān)憑證，并按照要求填寫《費用報銷單》?！顿M用報銷單》應(yīng)注明報銷日期、報銷人姓名、部門、費用項目、金額、事由等信息，并粘貼相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.對于需要提前審批的費用項目，如業(yè)務(wù)招待費、差旅費等，員工應(yīng)在費用發(fā)生前填寫相應(yīng)的申請表，按照審批流程提交上級領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，方可進(jìn)行費用支出，并在報銷時附上審批通過的申請表。（二）部門審核1.員工將填寫完整的《費用報銷單》及相關(guān)憑證提交給所在部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門的實際情況和費用報銷制度，對報銷內(nèi)容進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括費用的真實性、合理性、必要性等。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，在《費用報銷單》上簽署審核意見，并簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)報銷內(nèi)容不符合規(guī)定或存在疑問，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其補充相關(guān)資料或作出合理說明。如經(jīng)溝通后仍不符合要求，部門負(fù)責(zé)人有權(quán)拒絕報銷。（三）財務(wù)審核1.報銷人將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后的《費用報銷單》及相關(guān)憑證提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對報銷內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格審核。2.財務(wù)審核的內(nèi)容主要包括：憑證的真實性、合法性、完整性；費用的計算是否準(zhǔn)確；報銷金額是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)；審批流程是否合規(guī)等。3.財務(wù)部門在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與報銷人溝通。對于不符合規(guī)定的報銷，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，并向報銷人說明原因。如報銷人對審核結(jié)果有異議，可與財務(wù)部門進(jìn)行溝通協(xié)商，或向上級領(lǐng)導(dǎo)反映。（四）審批簽字1.根據(jù)費用金額大小，實行分級審批制度。具體審批權(quán)限如下：費用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批后，財務(wù)部門審核通過即可報銷。費用金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，還需分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門審核通過后報銷。費用金額在[X]元以上的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核通過后報銷。2.各級審批人應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對報銷內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。審批人在簽署審批意見時，應(yīng)明確表示同意報銷或不同意報銷，并簽字確認(rèn)。（五）報銷支付1.經(jīng)各級審批人和財務(wù)部門審核通過后的報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理報銷支付手續(xù)。報銷支付方式一般為銀行轉(zhuǎn)賬，將報銷款項直接轉(zhuǎn)入報銷人的銀行賬戶。2.財務(wù)部門應(yīng)在報銷申請審核通過后的[X]個工作日內(nèi)完成報銷支付。如因特殊情況需要延遲支付的，財務(wù)部門應(yīng)向報銷人說明原因。四、報銷憑證要求1.所有報銷憑證必須是正規(guī)發(fā)票或財政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票上的內(nèi)容應(yīng)與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票或開具與業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.除發(fā)票外，報銷還需提供相關(guān)的附件，如合同、協(xié)議、清單、審批表等。附件應(yīng)真實、有效，能夠證明費用支出的合理性和必要性。4.報銷憑證應(yīng)粘貼整齊、牢固，不得隨意涂改或裁剪。如憑證較多，可使用粘貼單進(jìn)行粘貼，并在粘貼單上注明憑證張數(shù)和金額。五、報銷時間規(guī)定1.員工應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過[X]個工作日。對于差旅費等特殊情況，應(yīng)在出差返回后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷。2.每月報銷截止日期為[X]日，超過報銷截止日期提交的報銷申請，財務(wù)部門將不予受理，順延至次月報銷。3.對于跨年度的費用報銷，應(yīng)在費用發(fā)生年度內(nèi)辦理