PAGE培訓機構收支管理制度一、總則（一）目的為加強本培訓機構財務管理，規(guī)范收支行為，確保財務工作合法、有序、高效運行，保障培訓機構的健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[培訓機構名稱]的各項收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行收支核算與管理。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務流程和操作標準，確保收支業(yè)務準確、完整、合規(guī)。3.透明性原則：財務信息公開透明，便于內部監(jiān)督和外部審計，保障各方權益。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化收支結構，提高資金使用效益，實現(xiàn)培訓機構的可持續(xù)發(fā)展。二、收入管理（一）學費收入1.收費標準制定根據(jù)培訓課程的成本、市場需求、同類機構收費水平等因素，制定科學合理的學費收費標準。收費標準應明確不同課程、不同班級、不同學習階段的具體收費金額，并報相關部門備案。收費標準如有調整，應提前向學員和家長公示，說明調整原因和生效日期。2.收費方式支持多種收費方式，包括現(xiàn)金、銀行轉賬、電子支付等。鼓勵學員和家長采用電子支付方式，以提高收費效率和資金安全性。對于采用銀行轉賬方式繳費的學員，應提供詳細的銀行賬戶信息，并要求學員在轉賬時注明姓名、課程名稱等相關信息，以便準確核對。3.收費流程招生部門在與學員簽訂培訓協(xié)議時，應明確學費金額、繳費方式和繳費時間等條款。財務部門根據(jù)招生部門提供的學員信息，生成繳費通知，發(fā)送給學員和家長。繳費通知應包含繳費金額、繳費截止日期、繳費方式等重要信息。學員和家長按照繳費通知要求進行繳費。財務部門在收到款項后，應及時核對繳費信息，確認收款無誤后開具收款收據(jù)或發(fā)票。對于逾期未繳費的學員，招生部門應及時跟進催繳，并將催繳情況反饋給財務部門。財務部門可根據(jù)實際情況采取暫停學員上課等措施，直至學員補繳學費。（二）教材及資料費收入1.定價原則教材及資料費應根據(jù)采購成本、印刷費用、市場行情等因素合理定價。定價應遵循公平、合理、透明原則，不得高于市場同類產(chǎn)品價格。2.采購與發(fā)放教學部門根據(jù)課程設置和教學需求，編制教材及資料采購計劃，明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格等要求。采購部門按照采購計劃進行采購，選擇具有良好信譽和資質的供應商，確保教材及資料的質量和供應及時性。教材及資料采購入庫后，倉庫管理人員應進行驗收，核對品種、數(shù)量、質量等信息，確保與采購計劃一致。教學部門根據(jù)學員人數(shù)和課程安排，將教材及資料發(fā)放給學員，并做好發(fā)放記錄。發(fā)放記錄應包含學員姓名、課程名稱、教材及資料名稱、發(fā)放數(shù)量、發(fā)放日期等信息。3.收費管理教材及資料費應在學員入學時一次性收取，并在繳費通知中明確列出。財務部門在收到教材及資料費后，應及時與采購成本進行核對，確保收支平衡。如發(fā)現(xiàn)收費與成本差異較大，應及時查明原因并進行調整。（三）其他收入1.培訓場地租賃收入如有閑置培訓場地對外出租，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式、雙方權利義務等條款。租金標準應參考周邊同類場地租賃價格，并結合本培訓機構場地實際情況合理確定。租金支付方式可根據(jù)租賃合同約定，選擇按月、按季或按年支付。財務部門應按照租賃合同約定及時收取租金，并做好租金收入的核算和管理工作。2.合作項目收入與其他機構或企業(yè)開展合作項目，應簽訂合作協(xié)議，明確合作內容、雙方權利義務、收入分配方式等條款。合作項目收入應按照合作協(xié)議約定進行核算和管理，確保收入及時、足額到賬。財務部門應定期對合作項目收入進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.捐贈收入接受社會捐贈時，應按照相關法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，辦理捐贈手續(xù)，開具捐贈收據(jù)。捐贈收入應?？顚Ｓ茫凑站栀浾咭庠富虮九嘤枡C構發(fā)展需要合理安排使用。財務部門應做好捐贈收入的核算和管理工作，定期向捐贈者反饋捐贈資金使用情況。三、支出管理（一）人員費用支出1.工資福利支出根據(jù)國家法律法規(guī)和本培訓機構薪酬制度，按時足額發(fā)放員工工資、獎金、津貼、補貼等薪酬福利。工資核算應準確無誤，包括基本工資、績效工資、加班工資等部分?？冃ЧべY應根據(jù)員工績效考核結果進行發(fā)放，確保公平合理。按照國家規(guī)定為員工繳納社會保險、住房公積金等費用，保障員工合法權益。2.員工培訓支出為提高員工業(yè)務素質和專業(yè)技能，根據(jù)培訓計劃安排員工參加各類培訓課程和學習活動。員工培訓支出應嚴格按照預算執(zhí)行，包括培訓費用、差旅費、住宿費等。培訓費用應與培訓內容和效果相匹配，確保培訓資金的合理使用。培訓結束后，員工應提交培訓總結報告，并將培訓所學知識和技能應用到實際工作中。財務部門應對員工培訓支出進行審核和核算，確保支出合規(guī)、有效。（二）教學費用支出1.教材及資料采購支出教學部門根據(jù)教材及資料采購計劃進行采購，采購過程中應嚴格按照審批流程進行，確保采購行為合法、合規(guī)。采購合同應明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準等條款，財務部門應根據(jù)采購合同和驗收單進行付款審核。教材及資料采購支出應及時入賬，定期與庫存進行核對，確保賬實相符。對于采購過程中出現(xiàn)的退貨、換貨等情況，應及時調整賬務處理。2.教學設備購置與維護支出根據(jù)教學需要購置教學設備，如電腦、投影儀、實驗器材等。教學設備購置應進行可行性論證和預算編制，按照審批流程進行采購。教學設備采購合同應明確設備規(guī)格、型號、價格、售后服務等條款，財務部門應根據(jù)采購合同和驗收單進行付款審核。定期對教學設備進行維護和保養(yǎng)，確保設備正常運行。教學設備維護支出應按照預算執(zhí)行，合理安排維修費用和保養(yǎng)費用。對于教學設備的報廢、處置等情況，應按照相關規(guī)定進行審批和賬務處理，確保資產(chǎn)安全完整。（三）辦公費用支出1.辦公用品采購行政部門根據(jù)辦公用品需求情況，編制辦公用品采購計劃，明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格等要求。辦公用品采購應選擇具有良好信譽和資質的供應商，確保辦公用品質量和供應及時性。采購過程中應嚴格按照審批流程進行，確保采購行為合法、合規(guī)。辦公用品采購入庫后，倉庫管理人員應進行驗收，核對品種、數(shù)量、質量等信息，確保與采購計劃一致。行政部門應定期對辦公用品庫存進行盤點，及時清理積壓物資。2.辦公設備購置與維護根據(jù)辦公需要購置辦公設備，如辦公桌椅、電腦、打印機等。辦公設備購置應進行可行性論證和預算編制，按照審批流程進行采購。辦公設備采購合同應明確設備規(guī)格、型號、價格、售后服務等條款，財務部門應根據(jù)采購合同和驗收單進行付款審核。定期對辦公設備進行維護和保養(yǎng)，確保設備正常運行。辦公設備維護支出應按照預算執(zhí)行，合理安排維修費用和保養(yǎng)費用。對于辦公設備的報廢、處置等情況，應按照相關規(guī)定進行審批和賬務處理，確保資產(chǎn)安全完整。（四）差旅費支出1.出差審批員工因工作需要出差，應填寫出差審批表，注明出差事由、目的地、預計出差時間、費用預算等信息，按照審批流程進行審批。出差審批表應經(jīng)部門負責人、分管領導等相關人員批準后方可生效。未經(jīng)批準擅自出差的，費用自理。2.費用標準根據(jù)國家相關規(guī)定和本培訓機構實際情況，制定差旅費報銷標準，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。交通費用應按照規(guī)定的交通工具等級和票價標準報銷，如乘坐飛機應選擇經(jīng)濟艙，乘坐火車應選擇硬座或硬臥等。住宿費用應根據(jù)出差目的地的實際情況，按照不同級別城市的住宿標準報銷。住宿標準應合理、適度，不得超標。餐飲補貼應按照出差天數(shù)和規(guī)定標準發(fā)放，補貼標準應根據(jù)不同地區(qū)消費水平進行合理設定。3.報銷流程員工出差結束后，應在規(guī)定時間內填寫差旅費報銷單，附上出差審批表、機票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關憑證，按照審批流程進行報銷。財務部門應嚴格按照差旅費報銷標準對報銷憑證進行審核，確保報銷金額合規(guī)、合理。對于不符合報銷標準的費用，財務部門有權不予報銷。（五）其他支出1.水電費支出行政部門負責定期抄錄培訓機構的水電表讀數(shù)，并與水電供應部門核對水電費賬單。水電費賬單經(jīng)核對無誤后，財務部門按照合同約定及時支付水電費。支付水電費應取得正規(guī)發(fā)票，確保支出合規(guī)。行政部門應加強對水電使用情況的管理和監(jiān)督，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。2.物業(yè)費支出與物業(yè)管理公司簽訂物業(yè)服務合同，明確服務內容、服務標準、費用標準等條款。財務部門按照物業(yè)服務合同約定及時支付物業(yè)費。支付物業(yè)費應取得正規(guī)發(fā)票，確保支出合規(guī)。行政部門應定期對物業(yè)服務質量進行檢查和評估，如發(fā)現(xiàn)服務質量不達標，應及時與物業(yè)管理公司溝通協(xié)商，要求其改進服務。3.宣傳推廣支出根據(jù)培訓機構發(fā)展戰(zhàn)略和市場推廣需求，制定宣傳推廣計劃，明確宣傳推廣方式、渠道、費用預算等內容。宣傳推廣支出應嚴格按照預算執(zhí)行，選擇合適的宣傳推廣方式和渠道，確保宣傳推廣效果。宣傳推廣費用應取得正規(guī)發(fā)票，確保支出合規(guī)。定期對宣傳推廣效果進行評估和分析，根據(jù)評估結果調整宣傳推廣策略和預算安排，提高宣傳推廣資金使用效益。四、財務審批與報銷流程（一）審批流程1.費用申請各部門或個人因工作需要發(fā)生費用支出時，應填寫費用申請表，注明費用事由、金額、支付方式等信息，并附上相關證明材料。費用申請表應經(jīng)部門負責人審核簽字，如涉及重大支出或超出部門預算的費用，還應報分管領導審批。2.財務審核財務部門收到費用申請表后，應按照本制度規(guī)定對費用的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。財務審核主要包括對費用憑證的真實性、完