PAGE培訓(xùn)學(xué)校經(jīng)費(fèi)審計(jì)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障培訓(xùn)學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本審計(jì)制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各教學(xué)項(xiàng)目及各類經(jīng)費(fèi)的收支審計(jì)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作合法合規(guī)。2.客觀公正原則以事實(shí)為依據(jù)，客觀、公正地評(píng)價(jià)經(jīng)費(fèi)使用情況，如實(shí)反映問題。3.全面監(jiān)督原則對(duì)培訓(xùn)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的收支、使用全過程進(jìn)行全面監(jiān)督，不留死角。4.效益優(yōu)先原則注重經(jīng)費(fèi)使用效益，促進(jìn)資源合理配置，提高培訓(xùn)學(xué)校整體辦學(xué)效益。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置本校設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作。審計(jì)部門直接對(duì)學(xué)校董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告工作。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)部門配備具有專業(yè)審計(jì)知識(shí)和技能的人員，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)、審計(jì)等專業(yè)資質(zhì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守審計(jì)工作中知悉的學(xué)校機(jī)密。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.制定和執(zhí)行經(jīng)費(fèi)審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)工作。2.審查經(jīng)費(fèi)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查財(cái)務(wù)賬目、憑證、報(bào)表等資料。3.對(duì)經(jīng)費(fèi)使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)經(jīng)費(fèi)合理使用。4.受理對(duì)經(jīng)費(fèi)使用問題的舉報(bào)和投訴，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。5.協(xié)助學(xué)校建立健全經(jīng)費(fèi)管理制度，參與相關(guān)財(cái)務(wù)制度的制定和修訂。6.定期向?qū)W校董事會(huì)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作情況，提交審計(jì)報(bào)告。三、經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計(jì)（一）預(yù)算編制審計(jì)1.審查預(yù)算編制是否符合國家法律法規(guī)和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃的要求，是否體現(xiàn)學(xué)校的辦學(xué)宗旨和目標(biāo)。2.檢查預(yù)算編制依據(jù)是否充分，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，預(yù)算項(xiàng)目是否完整，有無漏項(xiàng)或重復(fù)列項(xiàng)的情況。3.評(píng)估預(yù)算編制方法是否科學(xué)合理，是否采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等先進(jìn)方法，預(yù)算指標(biāo)是否與學(xué)校實(shí)際情況相適應(yīng)。（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)1.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，檢查各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否按照預(yù)算規(guī)定的用途、金額和進(jìn)度使用，有無擅自調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出等問題。2.審查預(yù)算執(zhí)行過程中的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在預(yù)算執(zhí)行不力、資金閑置或浪費(fèi)等現(xiàn)象。3.分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，提出改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整審計(jì)1.審查預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性，是否因?qū)W校發(fā)展戰(zhàn)略、政策法規(guī)變化、不可抗力等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整。2.檢查預(yù)算調(diào)整程序是否合規(guī)，是否按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行申報(bào)、審批，調(diào)整后的預(yù)算是否及時(shí)下達(dá)執(zhí)行。3.評(píng)估預(yù)算調(diào)整對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支平衡和整體預(yù)算執(zhí)行的影響，確保預(yù)算調(diào)整后的經(jīng)費(fèi)使用更加合理、有效。四、經(jīng)費(fèi)收入審計(jì)（一）學(xué)費(fèi)收入審計(jì)1.審查學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家和地方物價(jià)部門的規(guī)定，是否經(jīng)過合法合規(guī)的審批程序。2.檢查學(xué)費(fèi)收入的核算是否準(zhǔn)確，是否及時(shí)足額入賬，有無截留、挪用、少計(jì)學(xué)費(fèi)收入等問題。3.核實(shí)學(xué)生繳費(fèi)情況，審查收費(fèi)票據(jù)的開具和使用是否規(guī)范，是否存在違規(guī)收費(fèi)、搭車收費(fèi)等行為。（二）其他收入審計(jì)1.對(duì)培訓(xùn)學(xué)校的其他收入，如教材銷售收入、場地出租收入、合作辦學(xué)收入等進(jìn)行審計(jì)，審查收入來源是否合法合規(guī)，收入項(xiàng)目是否真實(shí)、完整。2.檢查其他收入的核算是否準(zhǔn)確，是否按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等情況。3.評(píng)估其他收入的管理和內(nèi)部控制制度是否健全，收入的收取、記錄、上繳等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，防止出現(xiàn)收入流失和舞弊行為。五、經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)（一）人員經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)1.審查教職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等發(fā)放是否符合國家政策和學(xué)校規(guī)定，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確，發(fā)放程序是否合規(guī)。2.檢查社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等繳納情況，是否按照規(guī)定的基數(shù)和比例足額繳納，有無漏繳、少繳等問題。3.核實(shí)教職工福利費(fèi)用的支出是否合理，是否符合學(xué)校福利政策，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放福利的情況。（二）教學(xué)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)1.審查教學(xué)設(shè)備購置、教材編寫與印刷、教學(xué)場地租賃、教學(xué)實(shí)踐活動(dòng)等教學(xué)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的支出是否與教學(xué)計(jì)劃和教學(xué)目標(biāo)相匹配，是否用于提高教學(xué)質(zhì)量和培養(yǎng)學(xué)生能力。2.檢查教學(xué)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、有效，審批手續(xù)是否齊全，有無虛假報(bào)銷、套取資金等行為。3.評(píng)估教學(xué)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的使用效益，是否存在設(shè)備閑置、教材浪費(fèi)、實(shí)踐活動(dòng)效果不佳等問題，提出改進(jìn)教學(xué)資源配置和使用的建議。（三）行政管理經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)1.審查辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等行政管理經(jīng)費(fèi)的支出是否符合學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，有無超支、浪費(fèi)現(xiàn)象。2.檢查行政管理經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的審批流程是否嚴(yán)格執(zhí)行，報(bào)銷憑證是否合規(guī)，有無違規(guī)報(bào)銷與學(xué)校業(yè)務(wù)無關(guān)費(fèi)用的情況。3.分析行政管理經(jīng)費(fèi)支出的合理性，是否有助于提高學(xué)校行政管理效率，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，對(duì)不合理的支出提出整改意見。（四）固定資產(chǎn)購置與處置審計(jì)1.審查固定資產(chǎn)購置計(jì)劃是否經(jīng)過科學(xué)論證，是否符合學(xué)校發(fā)展需要，購置資金來源是否合法合規(guī)。2.檢查固定資產(chǎn)采購過程是否公開、公平、公正，是否按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等操作，有無違規(guī)采購行為。3.核實(shí)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，折舊計(jì)提是否符合規(guī)定，固定資產(chǎn)的管理和使用是否規(guī)范，有無閑置、損壞等情況。4.審查固定資產(chǎn)處置是否履行審批手續(xù)，處置方式是否合理，處置收入是否及時(shí)足額上繳學(xué)校，有無資產(chǎn)流失現(xiàn)象。六、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度健全性審計(jì)1.審查培訓(xùn)學(xué)校是否建立健全經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度，包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度、收支管理制度、審批制度、財(cái)產(chǎn)物資管理制度等，各項(xiàng)制度是否涵蓋經(jīng)費(fèi)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.檢查內(nèi)部控制制度是否符合國家法律法規(guī)和學(xué)校實(shí)際情況，是否具有可操作性和有效性，有無相互矛盾或漏洞之處。(二)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)1.監(jiān)督學(xué)校各部門對(duì)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定的流程和要求進(jìn)行經(jīng)費(fèi)收支、審批、核算等操作。2.審查內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中的監(jiān)督檢查機(jī)制是否健全，是否定期對(duì)經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)進(jìn)行整改。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn)1.根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議和措施。2.協(xié)助學(xué)校完善經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)修訂和完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，提高經(jīng)費(fèi)管理水平。七、審計(jì)程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)管理情況，制定年度經(jīng)費(fèi)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和時(shí)間安排等。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)學(xué)校董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，組建審計(jì)小組，明確審計(jì)人員分工。2.審計(jì)人員收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、學(xué)校規(guī)章制度、財(cái)務(wù)資料等，進(jìn)行初步分析和研究。3.制定審計(jì)工作方案，明確審計(jì)程序、方法、步驟和時(shí)間要求等。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，調(diào)查詢問相關(guān)人員等方式，對(duì)經(jīng)費(fèi)收支及管理情況進(jìn)行詳細(xì)審查。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析。3.審計(jì)人員可根據(jù)需要進(jìn)行延伸審計(jì)，對(duì)與經(jīng)費(fèi)收支相關(guān)的外部單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)部門或單位的意見，被審計(jì)部門或單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。審計(jì)小組應(yīng)對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校董事會(huì)審批。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)部門或單位，并要求其簽收。（五）審計(jì)整改1.學(xué)校董事會(huì)根據(jù)審計(jì)報(bào)告下達(dá)審計(jì)整改意見，被審計(jì)部門或單位應(yīng)按照整改意見制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)部門或單位落實(shí)整改措施，確保整改工作取得實(shí)效。3.被審計(jì)部門或單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)部門報(bào)送整改報(bào)告，審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，并向?qū)W校董事會(huì)匯報(bào)。八、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集與整理審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)收集、整理審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的各類資料，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)記錄、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)部門或單位反饋意見及整改報(bào)告等，確保檔案資料的完整性。（二）檔案分類與歸檔按照審計(jì)項(xiàng)目的類別和時(shí)間順序，對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄，便于查閱和管理。審計(jì)檔案應(yīng)實(shí)行紙質(zhì)檔案與電子檔案雙備份，確保檔案資料的安全。（三）檔案保管與利用審計(jì)檔案