PAGE校外培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、各教學(xué)點(diǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和制約，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的分工合理、相互制約。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。參與機(jī)構(gòu)的重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為機(jī)構(gòu)的決策提供財(cái)務(wù)信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品，確保其安全完整。按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票和收據(jù)，做好票據(jù)的管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的可行性和合理性。結(jié)合機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，合理安排各項(xiàng)收入和支出。充分考慮市場(chǎng)變化和不確定因素，提高預(yù)算的彈性和適應(yīng)性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和招生計(jì)劃等因素進(jìn)行編制。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)教學(xué)活動(dòng)、行政管理、師資培訓(xùn)等方面的需求進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合機(jī)構(gòu)的總體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案。機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，提交機(jī)構(gòu)董事會(huì)或理事會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)機(jī)構(gòu)董事會(huì)或理事會(huì)審議通過(guò)后，方可調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整原則堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性。預(yù)算調(diào)整應(yīng)在保證機(jī)構(gòu)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，盡量減少對(duì)原預(yù)算的影響。2.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如招生人數(shù)大幅下降、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等，對(duì)機(jī)構(gòu)的收入產(chǎn)生重大影響。其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，提交機(jī)構(gòu)董事會(huì)或理事會(huì)審議通過(guò)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)董事會(huì)或理事會(huì)的審議結(jié)果，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)通知各部門。（四）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、支出控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)項(xiàng)目的成本、市場(chǎng)需求、師資水平等因素進(jìn)行制定，確保收費(fèi)合理、公平、透明。（二）收費(fèi)方式1.校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)采用多種收費(fèi)方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等，方便學(xué)員繳費(fèi)。2.對(duì)于一次性收取的培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)在收費(fèi)時(shí)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并注明收費(fèi)項(xiàng)目、金額、繳費(fèi)日期等信息。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在提供培訓(xùn)服務(wù)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.對(duì)于預(yù)收的培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)在實(shí)際提供培訓(xùn)服務(wù)時(shí)分期確認(rèn)收入。（四）收入管理監(jiān)督1.建立健全收入管理監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、收費(fèi)方式、收入核算等方面的監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)禁擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁以任何名義和方式截留、挪用、私分收入。五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各項(xiàng)支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大的支出，如購(gòu)置固定資產(chǎn)、對(duì)外投資等，應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，再提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，最后提交機(jī)構(gòu)董事會(huì)或理事會(huì)審議通過(guò)。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括教職工的工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.教學(xué)費(fèi)用：包括教材、教具、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置、教學(xué)場(chǎng)地租賃、師資培訓(xùn)等費(fèi)用。3.行政管理費(fèi)用：包括辦公設(shè)備購(gòu)置、辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用。4.宣傳推廣費(fèi)用：包括廣告宣傳、市場(chǎng)推廣、招生活動(dòng)等費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：包括固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金等費(fèi)用。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制支出的合理性和合規(guī)性。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)和流程。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，且票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與支出事由相符。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。（四）成本核算1.建立健全成本核算制度，對(duì)校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，將成本與收入進(jìn)行合理配比，確保成本信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)項(xiàng)目、班級(jí)、課程等進(jìn)行劃分，以便準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本。4.定期對(duì)成本進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金的安全。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)立賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。銀行存款收支應(yīng)及時(shí)入賬，定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款的安全和完整。加強(qiáng)對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決未達(dá)賬項(xiàng)問(wèn)題。3.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，及時(shí)與學(xué)員或家長(zhǎng)溝通，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。對(duì)于逾期未收回且金額較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取法律措施進(jìn)行追討。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商，簽訂合同并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和折舊率。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保取得的合法性和有效性。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)簽訂合同，并按照合同約定支付相關(guān)費(fèi)用。合同中應(yīng)明確無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容、價(jià)值、使用期限等條款。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定攤銷年限和攤銷率。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)提交機(jī)構(gòu)董事會(huì)或理事會(huì)審議通過(guò)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋機(jī)構(gòu)公章。3.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向機(jī)構(gòu)董事會(huì)或理事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并向相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為機(jī)構(gòu)的決策提供財(cái)務(wù)信息支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用效益分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，找出存在的問(wèn)題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的分工合理、相互制約。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程得到有效控制。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。