PAGE培訓(xùn)機構(gòu)風(fēng)險金制度一、總則（一）目的為加強本培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理，保障學(xué)員權(quán)益，有效應(yīng)對各類經(jīng)營風(fēng)險，特制定本風(fēng)險金制度。本制度旨在規(guī)范風(fēng)險金的提取、使用、管理及監(jiān)督等流程，確保培訓(xùn)機構(gòu)在面臨突發(fā)情況時能夠有足夠的資金支持，維護機構(gòu)的正常運營和學(xué)員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[培訓(xùn)機構(gòu)具體名稱]及其下屬各分支機構(gòu)、教學(xué)點等所有開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)的部門。（三）基本原則1.專款專用原則風(fēng)險金必須專項用于應(yīng)對培訓(xùn)機構(gòu)可能面臨的各類風(fēng)險，不得挪作他用。2.足額提取原則按照規(guī)定的標準足額提取風(fēng)險金，確保風(fēng)險應(yīng)對資金的充足性。3.規(guī)范管理原則風(fēng)險金的提取、使用、管理等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照本制度及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，做到手續(xù)完備、賬目清晰。4.公開透明原則風(fēng)險金的提取、使用情況應(yīng)定期向全體員工公開，接受監(jiān)督。二、風(fēng)險金的提?。ㄒ唬┨崛藴?.根據(jù)培訓(xùn)機構(gòu)的營業(yè)收入情況，按照一定比例提取風(fēng)險金。具體比例為：年營業(yè)收入在[X]萬元以下的，提取比例為[X]%；年營業(yè)收入在[X]萬元至[X]萬元之間的，提取比例為[X]%；年營業(yè)收入超過[X]萬元的，提取比例為[X]%。2.對于新設(shè)立的分支機構(gòu)或教學(xué)點，在開業(yè)初期按照預(yù)計年營業(yè)收入的[X]%一次性提取風(fēng)險金。（二）提取方式1.風(fēng)險金按月提取，于每月終了后[X]個工作日內(nèi)，由財務(wù)部門根據(jù)當(dāng)月營業(yè)收入情況計算應(yīng)提取的風(fēng)險金金額，并從營業(yè)收入中直接扣除，轉(zhuǎn)入專門設(shè)立的風(fēng)險金賬戶。2.財務(wù)部門應(yīng)在每月提取風(fēng)險金后，編制風(fēng)險金提取明細表，詳細記錄提取日期、提取金額、營業(yè)收入金額等信息，并提交給財務(wù)負責(zé)人審核。（三）提取調(diào)整1.每年年初，根據(jù)上一年度培訓(xùn)機構(gòu)的實際經(jīng)營情況、風(fēng)險狀況及市場變化等因素，對風(fēng)險金提取標準進行評估和調(diào)整。如確需調(diào)整提取比例，應(yīng)經(jīng)管理層審議通過，并報相關(guān)部門備案。2.在經(jīng)營過程中，若出現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險或其他特殊情況，經(jīng)管理層研究決定，可臨時提高風(fēng)險金提取比例，以增強風(fēng)險應(yīng)對能力。三、風(fēng)險金的使用（一）使用范圍1.學(xué)員退費因培訓(xùn)機構(gòu)自身原因?qū)е聦W(xué)員無法正常完成培訓(xùn)課程，需要為學(xué)員辦理退費的情況。例如，培訓(xùn)教師嚴重失職、教學(xué)設(shè)施設(shè)備故障影響教學(xué)質(zhì)量、課程安排重大失誤等原因致使學(xué)員要求退費，可從風(fēng)險金中支付應(yīng)退還給學(xué)員的學(xué)費、雜費等相關(guān)費用。2.教學(xué)事故賠償因教學(xué)過程中發(fā)生的事故給學(xué)員造成人身傷害或財產(chǎn)損失，經(jīng)認定需要由培訓(xùn)機構(gòu)承擔(dān)賠償責(zé)任的。如學(xué)員在培訓(xùn)場所因設(shè)施設(shè)備老化損壞導(dǎo)致摔倒受傷，或因教學(xué)實驗操作不當(dāng)造成學(xué)員財物損壞等情況，賠償費用可從風(fēng)險金中支出。3.突發(fā)經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)對當(dāng)培訓(xùn)機構(gòu)面臨突發(fā)自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件、政策調(diào)整等不可抗力因素或其他重大經(jīng)營風(fēng)險，導(dǎo)致經(jīng)營活動受到嚴重影響，需要資金用于維持機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、支付員工工資、償還債務(wù)等情況時，可動用風(fēng)險金。例如，因疫情防控要求培訓(xùn)業(yè)務(wù)暫停，為保障員工基本生活和機構(gòu)后續(xù)運營，可使用風(fēng)險金支付相關(guān)費用。4.法律法規(guī)規(guī)定的其他情形根據(jù)國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，培訓(xùn)機構(gòu)必須承擔(dān)的其他費用支出，且無法從其他渠道獲得資金支持的情況，可使用風(fēng)險金。（二）使用流程1.申請當(dāng)出現(xiàn)符合風(fēng)險金使用范圍的情況時，相關(guān)部門或責(zé)任人應(yīng)填寫《風(fēng)險金使用申請表》，詳細說明使用事由、預(yù)計金額、涉及學(xué)員或事項等信息，并提交至財務(wù)部門。2.審核財務(wù)部門收到申請表后，對申請事項進行初步審核。審核內(nèi)容包括申請事項是否符合風(fēng)險金使用范圍、申請金額是否合理、相關(guān)證明材料是否齊全等。審核通過后，將申請表提交至風(fēng)險管理部門進行再次審核。風(fēng)險管理部門應(yīng)從風(fēng)險評估的角度對申請事項進行審查，評估對培訓(xùn)機構(gòu)整體風(fēng)險狀況的影響，并提出審核意見。3.審批經(jīng)財務(wù)部門和風(fēng)險管理部門審核通過的申請表，提交至管理層審批。管理層應(yīng)綜合考慮培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)狀況、風(fēng)險承受能力、對機構(gòu)運營的影響等因素，做出是否批準使用風(fēng)險金的決定。對于金額較大或涉及重大風(fēng)險事項的申請，需經(jīng)董事會審議通過。4.支付審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)批準的金額從風(fēng)險金賬戶中支付相應(yīng)款項。支付方式應(yīng)按照財務(wù)管理制度執(zhí)行，確保資金支付的安全、準確。同時，財務(wù)部門應(yīng)在支付后及時記錄風(fēng)險金使用明細，包括支付日期、支付對象、支付金額、使用事由等信息。（三）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對風(fēng)險金的使用情況進行統(tǒng)計和分析，編制風(fēng)險金使用報告，向管理層匯報風(fēng)險金的使用頻率、金額分布、主要用途等情況，以便管理層及時了解風(fēng)險金的使用動態(tài)，評估風(fēng)險應(yīng)對效果。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對風(fēng)險金的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查風(fēng)險金使用是否符合本制度規(guī)定的范圍和流程，是否存在違規(guī)使用、挪用等情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.設(shè)立舉報郵箱和電話，接受全體員工對風(fēng)險金使用情況的監(jiān)督舉報。對于舉報事項，應(yīng)及時進行調(diào)查核實，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，將依法依規(guī)嚴肅處理。四、風(fēng)險金的管理（一）賬戶設(shè)立1.在銀行開設(shè)專門的風(fēng)險金賬戶，用于存放提取的風(fēng)險金。該賬戶應(yīng)與培訓(xùn)機構(gòu)的其他資金賬戶分開管理，確保風(fēng)險金的獨立性和安全性。2.風(fēng)險金賬戶的開戶銀行應(yīng)選擇信譽良好、資金安全性高的金融機構(gòu)，并簽訂相關(guān)資金管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金核算1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的風(fēng)險金明細賬，對風(fēng)險金的提取、使用、結(jié)存等情況進行詳細記錄。明細賬應(yīng)按照會計核算的要求，準確反映風(fēng)險金的收支動態(tài)和余額情況。2.風(fēng)險金的會計核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計準則和財務(wù)制度，確保賬目清晰、準確。財務(wù)報表中應(yīng)單獨列示風(fēng)險金的相關(guān)信息，包括期初余額、本期增加額、本期減少額、期末余額等。（三）定期盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對風(fēng)險金賬戶進行盤點，確保賬實相符。盤點周期為每季度一次，盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門負責(zé)人組織，至少兩名財務(wù)人員參與。2.盤點時，應(yīng)核對風(fēng)險金賬戶的銀行對賬單與明細賬記錄是否一致，檢查賬戶余額是否準確。如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因，并編制《風(fēng)險金盤盈盤虧報告》，說明差異情況、原因分析及處理建議，報管理層審批后進行相應(yīng)調(diào)整。（四）利息管理1.風(fēng)險金賬戶產(chǎn)生的利息收入應(yīng)納入風(fēng)險金管理，用于補充風(fēng)險金資金。2.財務(wù)部門應(yīng)定期計算風(fēng)險金賬戶的利息收入，并及時將利息收入轉(zhuǎn)入風(fēng)險金賬戶。同時，在編制財務(wù)報表時，應(yīng)準確反映風(fēng)險金利息收入的情況。五、風(fēng)險金的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，明確各部門在風(fēng)險金管理中的職責(zé)分工。財務(wù)部門負責(zé)風(fēng)險金的提取、核算、支付等具體管理工作；風(fēng)險管理部門負責(zé)對風(fēng)險金使用事項進行風(fēng)險評估和審核；內(nèi)部審計部門負責(zé)對風(fēng)險金的使用和管理情況進行審計監(jiān)督。2.定期召開風(fēng)險金管理工作會議，由管理層主持，財務(wù)部門、風(fēng)險管理部門、內(nèi)部審計部門等相關(guān)人員參加。會議應(yīng)通報風(fēng)險金的提取、使用、管理情況，分析存在的問題，研究改進措施，確保風(fēng)險金制度的有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.積極配合相關(guān)政府部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供風(fēng)險金管理的有關(guān)資料和信息。如遇政府部門對風(fēng)險金制度執(zhí)行情況進行專項檢查或?qū)徲嫊r，應(yīng)按照要求及時準備相關(guān)材料，接受檢查和審計。2.主動接受社會監(jiān)督，通過培訓(xùn)機構(gòu)官方網(wǎng)站、微信公眾號等渠道向社會公開風(fēng)險金制度、提取和使用情況等信息，增強透明度，接受學(xué)員、家長及社會各界的監(jiān)督。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定提取、使用、管理風(fēng)險金的行為，將視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、降職、撤職等處分。2.如因違規(guī)行為給培訓(xùn)機構(gòu)或?qū)W員造成損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。六、附則（一）解釋權(quán)本制度由[培訓(xùn)機構(gòu)具體名稱]管理層負責(zé)解釋。（二）修訂與補充1.本制度將