PAGE培訓(xùn)學(xué)校會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)本校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障學(xué)校資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門(mén)及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等核算資料應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.完整性原則：全面涵蓋學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息完整。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，不得拖延。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置本校設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校會(huì)計(jì)工作，組織實(shí)施會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與外部監(jiān)管部門(mén)及相關(guān)單位的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算與管理，確保收支合規(guī)。定期核對(duì)賬目，清查財(cái)產(chǎn)，保證賬賬、賬實(shí)相符。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及相關(guān)票據(jù)。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)職責(zé)。2.誠(chéng)實(shí)守信，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息，不做假賬。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，保證財(cái)務(wù)工作公正公平。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。6.提高技能，不斷提升專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。7.參與管理，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)，為學(xué)校各部門(mén)提供優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)服務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本校采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、凈資產(chǎn)類(lèi)、收入類(lèi)和費(fèi)用類(lèi)科目。（三）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，內(nèi)容完整，摘要清晰，會(huì)計(jì)分錄正確。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、整理、裝訂，妥善保管。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助賬簿。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.定期結(jié)賬，進(jìn)行賬賬核對(duì)，保證賬簿記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、校長(zhǎng)審批后對(duì)外報(bào)送。四、收入管理（一）收入范圍本校收入包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、教材銷(xiāo)售收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)前應(yīng)向?qū)W生或家長(zhǎng)公示收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)，開(kāi)具合法票據(jù)。3.建立收費(fèi)臺(tái)賬，記錄收費(fèi)情況，定期核對(duì)。（三）收入確認(rèn)1.學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)收入等在提供相關(guān)服務(wù)后確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入在捐贈(zèng)資產(chǎn)實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入。3.政府補(bǔ)助收入在收到相關(guān)補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。五、支出管理（一）支出范圍本校支出包括人員費(fèi)用、教學(xué)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、房租水電費(fèi)等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。2.小額支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，較大金額支出需經(jīng)校長(zhǎng)審批。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過(guò)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制支出規(guī)模，確保支出合理合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審核，杜絕不合理支出。3.對(duì)于采購(gòu)支出，應(yīng)遵循采購(gòu)制度，確保采購(gòu)程序規(guī)范。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，附上合法有效的原始憑證，按規(guī)定粘貼。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3.報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)支付，不得拖延。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，定期盤(pán)點(diǎn)。2.銀行存款管理開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收欠款。對(duì)長(zhǎng)期未收回的賬款進(jìn)行分析，采取有效措施清理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施采購(gòu)。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)準(zhǔn)確核算成本。3.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)范圍學(xué)校擁有的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按規(guī)定期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制1.每年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，科學(xué)合理預(yù)測(cè)。3.各部門(mén)應(yīng)提供詳細(xì)的預(yù)算資料，參與預(yù)算編制。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)行。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保合規(guī)。3.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面審查。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。2.配合相關(guān)部門(mén)的工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、文件等財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理1.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類(lèi)、編號(hào)。2.確保檔案資料完整、齊全。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備。2.按照規(guī)定