2026年跟蹤審計(jì)服務(wù)合同鑒于甲方希望對(duì)特定項(xiàng)目或財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、有效性和效率進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控與評(píng)估，并委托乙方提供專業(yè)的跟蹤審計(jì)服務(wù)，以確保證項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)的控制；

基于甲乙雙方在平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的基礎(chǔ)上，經(jīng)友好協(xié)商，就乙方為甲方提供2026年度跟蹤審計(jì)服務(wù)的相關(guān)事宜，達(dá)成如下協(xié)議，以資共同遵守：

**第一條服務(wù)范圍與目標(biāo)**

1.1乙方同意在本合同有效期內(nèi)，根據(jù)甲方的要求和本合同約定，對(duì)甲方指定的項(xiàng)目、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)告或內(nèi)部控制體系等（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)對(duì)象”）提供跟蹤審計(jì)服務(wù)。

1.2跟蹤審計(jì)的主要目標(biāo)包括：

(a)監(jiān)控審計(jì)對(duì)象在相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定等方面的合規(guī)情況；

(b)評(píng)估審計(jì)對(duì)象在預(yù)定目標(biāo)下的執(zhí)行效果、運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)狀況；

(c)識(shí)別審計(jì)對(duì)象運(yùn)行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題或不足；

(d)提出改進(jìn)建議，促進(jìn)甲方優(yōu)化管理、完善控制、提升績(jī)效；

(e)向甲方定期或不定期提交審計(jì)報(bào)告，反映跟蹤審計(jì)結(jié)果。

1.3具體的審計(jì)范圍、內(nèi)容、頻次和重點(diǎn)領(lǐng)域由雙方在附件一中詳細(xì)列明（或由甲方根據(jù)實(shí)際需要另行書面通知乙方，乙方應(yīng)在合理范圍內(nèi)響應(yīng)）。若審計(jì)范圍發(fā)生重大變更，需經(jīng)雙方協(xié)商一致并簽署補(bǔ)充協(xié)議。

**第二條服務(wù)內(nèi)容與方式**

2.1乙方提供的服務(wù)內(nèi)容主要包括但不限于：

(a)收集與審計(jì)對(duì)象相關(guān)的背景資料、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、管理制度和活動(dòng)記錄等；

(b)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，設(shè)計(jì)并執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序，如查閱文件、訪談相關(guān)人員、執(zhí)行分析性復(fù)核、實(shí)施抽樣測(cè)試等；

(c)對(duì)獲取的證據(jù)和信息進(jìn)行獨(dú)立分析、評(píng)價(jià)和判斷；

(d)撰寫審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)；

(e)撰寫并提交跟蹤審計(jì)報(bào)告，清晰、客觀地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議；

(f)根據(jù)甲方要求，參與關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的溝通會(huì)議，解釋審計(jì)觀點(diǎn)；

(g)協(xié)助甲方對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改進(jìn)行后續(xù)跟蹤（如約定）。

2.2乙方可采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)或結(jié)合兩者相結(jié)合的方式執(zhí)行服務(wù)。乙方指派的審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)能力和資質(zhì)。

**第三條雙方權(quán)利與義務(wù)**

**3.1甲方的權(quán)利與義務(wù)**

3.1.1甲方的權(quán)利：

(a)有權(quán)要求乙方按照合同約定和審計(jì)計(jì)劃提供專業(yè)的跟蹤審計(jì)服務(wù)；

(b)有權(quán)獲取乙方提交的審計(jì)報(bào)告和其他工作成果，并要求乙方對(duì)報(bào)告中涉及的專業(yè)問(wèn)題進(jìn)行解釋說(shuō)明；

(c)有權(quán)對(duì)乙方審計(jì)人員的資質(zhì)和獨(dú)立性提出質(zhì)詢；

(d)對(duì)乙方工作成果的不滿意，有權(quán)在合理范圍內(nèi)提出異議或要求乙方重新執(zhí)行部分審計(jì)程序。

3.1.2甲方的義務(wù)：

(a)應(yīng)向乙方提供必要的審計(jì)條件，包括但不限于提供真實(shí)、完整、相關(guān)的資料和信息，安排合理的審計(jì)時(shí)間，指定協(xié)調(diào)聯(lián)系人等；

(b)應(yīng)確保乙方及其審計(jì)人員能夠接觸審計(jì)過(guò)程中所需的記錄、文件和人員，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；

(c)應(yīng)配合乙方的審計(jì)工作，及時(shí)回應(yīng)乙方提出的合理信息需求；

(d)應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額支付乙方服務(wù)費(fèi)用；

(e)應(yīng)對(duì)在合作過(guò)程中從乙方獲取的商業(yè)秘密承擔(dān)保密義務(wù)。

**3.2乙方的權(quán)利與義務(wù)**

3.2.1乙方的權(quán)利：

(a)有權(quán)按照合同約定收取服務(wù)費(fèi)用；

(b)有權(quán)要求甲方提供履行合同所必需的合作與配合；

(c)有權(quán)根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和工作實(shí)踐，獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)程序和形成審計(jì)意見(jiàn)；

(d)對(duì)甲方未履行或不完全履行合同義務(wù)，有權(quán)暫停相關(guān)服務(wù)或解除合同并要求賠償損失。

3.2.2乙方的義務(wù)：

(a)應(yīng)根據(jù)合同約定和審計(jì)范圍，制定詳細(xì)的年度跟蹤審計(jì)計(jì)劃，并提交甲方確認(rèn)；

(b)應(yīng)指派具備相應(yīng)專業(yè)勝任能力和良好職業(yè)操守的審計(jì)團(tuán)隊(duì)執(zhí)行服務(wù)，確保證計(jì)工作的質(zhì)量；

(c)應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，保持審計(jì)工作的獨(dú)立性；

(d)應(yīng)在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，遵守甲方的合理規(guī)章制度，注意保護(hù)審計(jì)對(duì)象的信息安全；

(e)應(yīng)在約定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作并提交審計(jì)報(bào)告；

(f)應(yīng)對(duì)在合作過(guò)程中知悉的甲方商業(yè)秘密承擔(dān)嚴(yán)格的保密義務(wù)，非經(jīng)甲方書面同意，不得向任何第三方泄露；

(g)應(yīng)配合甲方對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，提供必要的咨詢和建議。

**第四條審計(jì)報(bào)告**

4.1乙方應(yīng)在每個(gè)審計(jì)周期（例如，季度、半年度、年度或根據(jù)約定的事件節(jié)點(diǎn)）結(jié)束后[]日內(nèi)，向甲方提交相應(yīng)的跟蹤審計(jì)報(bào)告。

4.2審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括但不限于：審計(jì)背景、審計(jì)范圍與目標(biāo)、審計(jì)期間、審計(jì)程序概要、主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)、評(píng)價(jià)與結(jié)論、改進(jìn)建議等內(nèi)容。報(bào)告的形式可以是敘述性的，無(wú)需表格。

4.3甲方有權(quán)要求乙方就審計(jì)報(bào)告中的特定內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明或解釋。乙方應(yīng)在收到甲方合理請(qǐng)求后[]日內(nèi)予以響應(yīng)。

**第五條服務(wù)費(fèi)用與支付**

5.1本合同項(xiàng)下的跟蹤審計(jì)服務(wù)費(fèi)為人民幣[]元（大寫：[]）。該費(fèi)用[]包含/不包含[]稅費(fèi)（如增值稅）。

5.2費(fèi)用支付方式：

(a)合同簽訂后[]日內(nèi)，甲方向乙方支付合同總費(fèi)用的[]%，作為預(yù)付款；

(b)[]期間（或根據(jù)項(xiàng)目里程碑/報(bào)告提交節(jié)點(diǎn)）結(jié)束后[]日內(nèi)，甲方向乙方支付合同總費(fèi)用的[]%；

(c)全部審計(jì)工作完成，最終審計(jì)報(bào)告提交后[]日內(nèi)，甲方向乙方支付剩余的[]%。

5.3甲方支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)將款項(xiàng)支付至乙方指定的以下銀行賬戶：

開(kāi)戶名稱：[乙方公司全稱]

開(kāi)戶銀行：[乙方開(kāi)戶銀行名稱]

銀行賬號(hào)：[乙方銀行賬號(hào)]

5.4如因甲方原因?qū)е乱曳椒?wù)范圍擴(kuò)大或增加額外工作，經(jīng)雙方協(xié)商一致，可增加服務(wù)費(fèi)用。若甲方要求乙方在約定時(shí)間外加班完成緊急審計(jì)任務(wù)，產(chǎn)生的額外費(fèi)用由雙方另行協(xié)商確定。

**第六條合同期限**

6.1本合同自雙方授權(quán)代表簽字并加蓋公章（或合同專用章）之日起生效。

6.2本合同的有效期為[]年，自[]年[]月[]日起至[]年[]月[]日止。

6.3合同期滿前[]日，如雙方均有意繼續(xù)合作，應(yīng)另行協(xié)商簽訂新的服務(wù)合同或續(xù)簽協(xié)議。若雙方未在期滿前達(dá)成一致，本合同到期自動(dòng)終止。

**第七條獨(dú)立性**

乙方及其參與本合同項(xiàng)下服務(wù)的審計(jì)人員應(yīng)確保在執(zhí)行審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立、客觀、公正的專業(yè)立場(chǎng)。任何可能影響其獨(dú)立性的情形（如與甲方存在重大經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、曾為甲方提供某些特定類型的非審計(jì)服務(wù)、審計(jì)人員存在個(gè)人利益沖突等）應(yīng)及時(shí)向甲方披露，并在消除影響或獲得甲方書面豁免前，暫停相關(guān)審計(jì)工作或退出審計(jì)項(xiàng)目。

**第八條保密條款**

8.1甲乙雙方應(yīng)對(duì)在履行本合同過(guò)程中所獲知的對(duì)方商業(yè)秘密（包括但不限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)策略、技術(shù)信息、客戶名單等）以及審計(jì)過(guò)程中涉及的具體信息承擔(dān)嚴(yán)格的保密義務(wù)。

8.2未經(jīng)對(duì)方書面同意，任何一方不得向任何第三方（包括關(guān)聯(lián)公司，但為履行本合同所必需的第三方除外）泄露該商業(yè)秘密或相關(guān)信息。泄露方應(yīng)承擔(dān)由此給對(duì)方造成的全部損失。

8.3本保密義務(wù)不因本合同的終止而失效，持續(xù)有效期限為本合同終止后[]年。

**第九條違約責(zé)任**

9.1若甲方未能按時(shí)支付服務(wù)費(fèi)用，每逾期一日，應(yīng)按逾期支付金額的[]‰向乙方支付違約金。逾期超過(guò)[]日，乙方有權(quán)暫停服務(wù)或單方面解除合同，并要求甲方支付全部應(yīng)付費(fèi)用及違約金。

9.2若乙方未能按照合同約定的時(shí)間提交審計(jì)報(bào)告（非因甲方原因或不可抗力所致），每逾期一日，應(yīng)按合同總費(fèi)用的[]‰向甲方支付違約金。逾期超過(guò)[]日，甲方有權(quán)單方面解除合同，并要求乙方退還已支付的部分或全部費(fèi)用（視乙方已完成工作的價(jià)值而定）及違約金。

9.3若任何一方違反本合同項(xiàng)下的保密義務(wù)，應(yīng)賠償因此給對(duì)方造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。若違約行為情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成侵權(quán)，受損方有權(quán)尋求法律途徑追究其全部責(zé)任。

9.4因一方違約導(dǎo)致合同無(wú)法繼續(xù)履行或雙方利益受損的，守約方有權(quán)要求違約方承擔(dān)賠償責(zé)任，并有權(quán)根據(jù)違約情況解除合同。

**第十條不可抗力**

10.1“不可抗力”是指雙方不能合理控制、不可預(yù)見(jiàn)或即使預(yù)見(jiàn)亦無(wú)法避免的事件，該事件妨礙、影響或延誤任何一方根據(jù)本合同履行其全部或部分義務(wù)。不可抗力事件包括但不限于地震、臺(tái)風(fēng)、洪水、火災(zāi)、戰(zhàn)爭(zhēng)、動(dòng)亂、政府行為、法律變化、流行病疫情、網(wǎng)絡(luò)攻擊等。

10.2遭遇不可抗力的一方應(yīng)在事件發(fā)生后[]日內(nèi)書面通知對(duì)方，說(shuō)明事件情況及其預(yù)計(jì)影響。雙方應(yīng)在不可抗力影響期間，盡力減少損失，并在事件消除后盡快恢復(fù)履行合同義務(wù)。

10.3若不可抗力事件持續(xù)超過(guò)[]日，雙方均有權(quán)協(xié)商解除合同。因不可抗力導(dǎo)致合同解除的，雙方互不承擔(dān)違約責(zé)任，已發(fā)生的費(fèi)用按實(shí)際提供的服務(wù)比例結(jié)算。

**第十一條法律適用與爭(zhēng)議解決**

11.1本合同的訂立、效力、解釋、履行及爭(zhēng)議解決均適用中華人民共和國(guó)法律。

11.2因本合同引起的或與本合同有關(guān)的任何爭(zhēng)議，雙方應(yīng)首先通過(guò)友好協(xié)商解決。協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)將爭(zhēng)議提交[]人民法院通過(guò)訴訟解決（或：提交[]仲裁委員會(huì)，按照其屆時(shí)有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁）。

**第十二條其他**

12.1本合同附件是本合同不可分割的組成部分，與本合同具有同等法律效力。附件包括但不限于：附件一（審計(jì)范圍與內(nèi)容）。

12.2對(duì)本合同的任何修改或補(bǔ)充，均需經(jīng)雙方授權(quán)代表書面簽署補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議與本合同具有同等法律效力。

12.3本合同未盡事宜，由雙方另行協(xié)商確定。

12.4本合同一式[]份，甲方執(zhí)[]份，乙方執(zhí)[]份，具有同等法律效力。

（以下無(wú)正文）

甲方：[甲方公司全稱]（蓋章）

授權(quán)代表（簽字）：

日期：年月日

乙方：[乙方公司全稱]（蓋章）

授權(quán)代表（簽字）：

日期：年月日

**一、所需附件列表**

根據(jù)合同文檔示例內(nèi)容，至少需要一個(gè)附件：

1.**附件一：審計(jì)范圍與內(nèi)容**-詳細(xì)列明乙方將進(jìn)行跟蹤審計(jì)的具體項(xiàng)目、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制體系等審計(jì)對(duì)象，以及具體的審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)領(lǐng)域和執(zhí)行頻次等細(xì)節(jié)。

**二、違約行為羅列及認(rèn)定**

**違約行為羅列：**

1.**甲方違約行為：**

*未能按時(shí)支付服務(wù)費(fèi)用。

*未能向乙方提供履行合同所必需的審計(jì)條件（如真實(shí)完整的資料、合理審計(jì)時(shí)間、指定協(xié)調(diào)聯(lián)系人等）。

*未能配合乙方的審計(jì)工作，拒絕或拖延提供乙方合理信息需求。

*違反保密義務(wù)，泄露乙方商業(yè)秘密或?qū)徲?jì)過(guò)程中涉及的具體信息。

*在合同有效期內(nèi)單方面無(wú)故解除合同。

2.**乙方違約行為：**

*未能按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。

*未能保持審計(jì)工作的獨(dú)立性，存在影響?yīng)毩⑿缘那樾味磁痘蛭聪?/p>

*未能保持客觀、公正的專業(yè)立場(chǎng)，審計(jì)意見(jiàn)存在重大失實(shí)。

*未能遵守甲方的合理規(guī)章制度，造成甲方損失。

*違反保密義務(wù)，泄露甲方商業(yè)秘密或?qū)徲?jì)過(guò)程中涉及的具體信息。

*在合同有效期內(nèi)單方面無(wú)故解除合同。

**違約行為的認(rèn)定：**

***明確約定：**合同中明確規(guī)定了各項(xiàng)違約行為及其對(duì)應(yīng)的違約責(zé)任（如支付違約金、賠償損失、解除合同等）。

***事實(shí)依據(jù)：**違約行為的認(rèn)定通?；谶`約方未能履行合同義務(wù)的事實(shí)。例如，未能按時(shí)支付款項(xiàng)需要有付款義務(wù)和逾期事實(shí)；未能提交報(bào)告需要有約定的提交時(shí)間和未提交的事實(shí)；違反獨(dú)立性或客觀性需要通過(guò)具體行為和影響來(lái)證明。

***不可抗力除外：**合同明確指出，因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法履行義務(wù)的，不承擔(dān)違約責(zé)任。

***協(xié)商與證據(jù)：**雙方應(yīng)就違約行為進(jìn)行協(xié)商確認(rèn)。守約方應(yīng)保留好證明違約行為發(fā)生的證據(jù)（如付款記錄、溝通記錄、郵件、通知函等）。

**三、文檔所涉及的法律名詞及解釋**

1.**合同(Contract):**指雙方或多方之間設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的協(xié)議。依法成立的合同受法律保護(hù)。

2.**審計(jì)對(duì)象(AuditSubject):**指乙方進(jìn)行跟蹤審計(jì)的具體內(nèi)容，如項(xiàng)目、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制體系等。

3.**跟蹤審計(jì)(TrackingAudit):**指在一段時(shí)期內(nèi)，對(duì)特定事項(xiàng)（審計(jì)對(duì)象）進(jìn)行持續(xù)、重復(fù)的審計(jì)活動(dòng)，以監(jiān)控其運(yùn)行情況、合規(guī)性和效果。

4.**獨(dú)立性(Independence):**在審計(jì)和鑒證業(yè)務(wù)中，指審計(jì)人員（乙方）在執(zhí)行工作時(shí)，不受可能損害其客觀和公正判斷的因素影響或干擾的狀態(tài)。這是審計(jì)職業(yè)道德的核心要求。

5.**商業(yè)秘密(TradeSecret):**指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。

6.**不可抗力(ForceMajeure):**指不能預(yù)見(jiàn)、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)、政府行為等。

7.**違約金(LiquidatedDamages):**合同雙方事先約定的，在一方違約時(shí)應(yīng)向?qū)Ψ街Ц兜囊欢ń痤~，作為違約的補(bǔ)償。

8.**訴訟(Litigation):**指當(dāng)事人就民事?tīng)?zhēng)議向人民法院提起訴訟，由法院進(jìn)行審理和裁判的活動(dòng)。

9.**仲裁(Arbitration):**指當(dāng)事人根據(jù)協(xié)議，將爭(zhēng)議提交給約定的仲裁機(jī)構(gòu)，由仲裁機(jī)構(gòu)作出對(duì)當(dāng)事人具有約束力的裁決的活動(dòng)。

10.**授權(quán)代表(AuthorizedRepresentative):**指被公司正式授權(quán)，代表公司簽署合同、處理相關(guān)事務(wù)的人員。

11.**預(yù)付款(AdvancePayment):**指在合同履行前或履行初期，買方（甲方）預(yù)先支付給賣方（乙方）的一部分合同款項(xiàng)。

12.**里程碑(Milestone):**在項(xiàng)目管理中，指項(xiàng)目中的重要節(jié)點(diǎn)或階段性目標(biāo)。在此合同中，可作為支付節(jié)點(diǎn)參考。

**四、合同實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中遇到的相關(guān)問(wèn)題及注意事項(xiàng)及解決辦法**

**可能遇到的問(wèn)題及注意事項(xiàng)：**

1.**審計(jì)范圍界定不清：**

***問(wèn)題：**合同中雖有附件列明，但執(zhí)行中可能發(fā)現(xiàn)范圍模糊或?qū)嶋H業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致范圍不適用。

***注意：**嚴(yán)格執(zhí)行附件約定；變更時(shí)務(wù)必通過(guò)書面補(bǔ)充協(xié)議確認(rèn)。

***解決辦法：**定期（如每季度初）與甲方溝通審計(jì)進(jìn)展和范圍適用性；對(duì)于新增或變更事項(xiàng)，及時(shí)協(xié)商并簽訂補(bǔ)充協(xié)議明確納入或排除范圍。

2.**甲方配合度不足：**

***問(wèn)題：**甲方可能因內(nèi)部流程、人員變動(dòng)、保密顧慮等原因，不積極配合提供資料或訪談。

***注意：**乙方需提前溝通審計(jì)計(jì)劃，明確所需資料和時(shí)間；保持專業(yè)溝通，解釋配合的重要性。

***解決辦法：**提前[]天發(fā)送審計(jì)通知書和資料清單；與甲方指定協(xié)調(diào)人保持密切溝通；對(duì)于合理的信息需求，甲方應(yīng)設(shè)置[]日響應(yīng)時(shí)限；若甲方持續(xù)不配合，按合同約定（如暫停服務(wù)、收取違約金）處理，并保留證據(jù)。

3.**審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改落實(shí)難：**

***問(wèn)題：**甲方可能對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不重視，或整改措施不力、效果不佳。

***注意：**乙方需關(guān)注甲方整改計(jì)劃，但無(wú)強(qiáng)制整改落實(shí)的權(quán)力。

***解決辦法：**在審計(jì)報(bào)告中清晰闡述問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)和整改建議的必要性；建議甲方將整改納入內(nèi)部管理議程；可在合同中約定乙方有權(quán)利對(duì)重大問(wèn)題整改情況進(jìn)行后續(xù)抽查或詢問(wèn)；若甲方完全不整改，乙方應(yīng)記錄在案，并在后續(xù)報(bào)告中重申風(fēng)險(xiǎn)。

4.**審計(jì)獨(dú)立性與客戶關(guān)系：**

***問(wèn)題：**乙方可能同時(shí)服務(wù)甲方多年，容易產(chǎn)生關(guān)系依賴，影響?yīng)毩⑿耘袛?；或甲方可能提出不合理的要求影響審?jì)客觀性。

***注意：**乙方需嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，建立內(nèi)部獨(dú)立性復(fù)核機(jī)制。

***解決辦法：**定期進(jìn)行內(nèi)部獨(dú)立性評(píng)估；建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核程序；向甲方明確乙方的立場(chǎng)：我們是基于合同約定提供專業(yè)服務(wù)，而非甲方的代理人；對(duì)于不合理要求，禮貌拒絕并解釋原因。

5.**保密信息的界定與保護(hù)：**

***問(wèn)題：**雙方對(duì)哪些信息屬于商業(yè)秘密可能有不同理解；在共享信息時(shí)存在泄露風(fēng)險(xiǎn)。

***注意：**嚴(yán)格執(zhí)行保密條款，明確信息范圍和保密責(zé)任。

***解決辦法：**在合同簽訂前可就敏感信息范圍進(jìn)行溝通確認(rèn)；明確內(nèi)部信息訪問(wèn)權(quán)限控制；對(duì)參與審計(jì)的人員進(jìn)行保密培訓(xùn)；使用加密方式傳輸敏感文件；發(fā)生泄露風(fēng)險(xiǎn)或事件時(shí)，立即啟動(dòng)應(yīng)急處理程序。

6.**不可抗力事件的發(fā)生：**

***問(wèn)題：**突發(fā)的不可抗力事件（如疫情封鎖、極端天氣）可能嚴(yán)重影響審計(jì)進(jìn)度。

***注意：**及時(shí)、準(zhǔn)確地履行不可抗力通知義務(wù)。

***解決辦法：**一旦發(fā)生，立即評(píng)估影響，通知對(duì)方；積極采取措施減少損失（如調(diào)整工作方式）；根據(jù)不可抗力持續(xù)時(shí)間和影響，判斷是否需要調(diào)整合同履行方式或解除合同。

7.**費(fèi)用爭(zhēng)議：**

***問(wèn)題：**甲方可能對(duì)計(jì)費(fèi)依據(jù)、額外費(fèi)用產(chǎn)生異議。

***注意：**計(jì)費(fèi)方式應(yīng)在合同中明確；額外工作需事先溝通或事后及時(shí)確認(rèn)。

***解決辦法：**嚴(yán)格按照合同約定計(jì)費(fèi)；對(duì)于超出合同范圍或約定的額外工作，及時(shí)與甲方溝通，確認(rèn)工作內(nèi)容和費(fèi)用，并最好有書面記錄或補(bǔ)充協(xié)議支持。

**五、合同適用的所有場(chǎng)景**

該“2026年跟蹤審計(jì)服務(wù)合同”適用于以下場(chǎng)景：

1.**企業(yè)內(nèi)部治理：**公司為加強(qiáng)內(nèi)部管理、監(jiān)督子公司或重要部門運(yùn)營(yíng)、評(píng)估內(nèi)部控制有效性而委托內(nèi)部審計(jì)部門或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度跟蹤審計(jì)。

2.**項(xiàng)目管理：**對(duì)于大型、長(zhǎng)期或高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目（如基建、IT、研發(fā)），出資方或管理方為監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)控制而委托第三方進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

3.**財(cái)務(wù)監(jiān)督：**公司（尤其是集團(tuán)或上市公司）為監(jiān)督下屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、合規(guī)性，或特定資金使用情況（如專項(xiàng)資金、并購(gòu)整合后的財(cái)務(wù)整合）而實(shí)施跟蹤審計(jì)。

4.**并購(gòu)整合：**并購(gòu)?fù)瓿珊螅召?gòu)方為評(píng)估被收購(gòu)方的運(yùn)營(yíng)效率、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控體系是否符合要求，而對(duì)其進(jìn)行持續(xù)性的跟蹤審計(jì)。

5.**政府監(jiān)管與合規(guī)：**政府部門或國(guó)有企事業(yè)單位，為滿足外部監(jiān)管要求（如財(cái)政資金使用、政策執(zhí)行情況）或內(nèi)部合規(guī)管理需要，對(duì)特定業(yè)務(wù)或項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

6.**風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)估：**企業(yè)為持續(xù)識(shí)別、評(píng)估和管理特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或關(guān)鍵流程的風(fēng)險(xiǎn)，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，以驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。

7.**績(jī)效評(píng)估：**將跟蹤審計(jì)結(jié)果作為評(píng)價(jià)特定部門、項(xiàng)目或負(fù)責(zé)人績(jī)效的依據(jù)之一。

8.**特定行業(yè)監(jiān)管要求：**如金融機(jī)構(gòu)、醫(yī)藥、能源等受強(qiáng)監(jiān)管行業(yè)，為滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)持續(xù)運(yùn)營(yíng)和合規(guī)性的要求，進(jìn)行內(nèi)部或外部跟蹤審計(jì)。

總而言之，該合同適用于需要對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、評(píng)估和改進(jìn)，并希望借助外部專業(yè)力量（審計(jì)服務(wù)）來(lái)達(dá)成目標(biāo)的場(chǎng)景。

**一、特殊應(yīng)用場(chǎng)合及應(yīng)增加的條款**

1.**特殊應(yīng)用場(chǎng)合一：大型并購(gòu)整合中的財(cái)務(wù)與運(yùn)營(yíng)整合審計(jì)**

***場(chǎng)合說(shuō)明：**在并購(gòu)后，雙方業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、系統(tǒng)、人員高度整合的過(guò)程中，需要持續(xù)監(jiān)控整合效果、識(shí)別整合風(fēng)險(xiǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)表合并的準(zhǔn)確性，并推動(dòng)流程優(yōu)化。

***應(yīng)增加條款：**

***條款：定期整合效果評(píng)估機(jī)制**

***內(nèi)容：**增加條款，要求乙方在每次提交審計(jì)報(bào)告時(shí)，不僅報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)，還需結(jié)合并購(gòu)整合目標(biāo)，對(duì)特定整合范圍內(nèi)的關(guān)鍵指標(biāo)（如成本協(xié)同效果、收入整合進(jìn)度、系統(tǒng)對(duì)接問(wèn)題解決情況、文化融合初步跡象等）進(jìn)行初步評(píng)估和報(bào)告，明確評(píng)估的基準(zhǔn)、方法和大致結(jié)論。甲方需確認(rèn)乙方執(zhí)行此要求。

***說(shuō)明：**此條款旨在將審計(jì)服務(wù)與并購(gòu)整合的核心目標(biāo)緊密結(jié)合，使乙方不僅僅扮演監(jiān)督者，也承擔(dān)部分整合效果監(jiān)控的輔助角色，為甲方的整合決策提供及時(shí)信息。

***條款：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制**

***內(nèi)容：**明確乙方在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)可能嚴(yán)重影響整合目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或?qū)е轮卮髶p失的風(fēng)險(xiǎn)（如財(cái)務(wù)造假跡象、關(guān)鍵人才流失風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)重流程沖突等），應(yīng)在提交常規(guī)審計(jì)報(bào)告前，以書面形式（如“風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)報(bào)”）立即向甲方指定的高管（如整合負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)）進(jìn)行預(yù)警提示，并簡(jiǎn)要說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和初步判斷。

***說(shuō)明：**并購(gòu)整合風(fēng)險(xiǎn)瞬息萬(wàn)變，常規(guī)報(bào)告的周期性可能延誤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。此條款賦予乙方在緊急情況下的“快車道”溝通權(quán)限，確保甲方能第一時(shí)間掌握重大風(fēng)險(xiǎn)。

***條款：參與關(guān)鍵整合會(huì)議（可選）**

***內(nèi)容：**約定在特定情況下（如涉及重大財(cái)務(wù)決策、核心系統(tǒng)上線、跨部門流程設(shè)計(jì)等關(guān)鍵整合會(huì)議），經(jīng)甲方同意，乙方可派員列席旁聽(tīng)，以便更深入地理解整合背景，并在后續(xù)審計(jì)中更準(zhǔn)確地評(píng)估相關(guān)決策的執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)。列席人員需遵守會(huì)議保密規(guī)定。

***說(shuō)明：**增強(qiáng)乙方對(duì)整合過(guò)程的了解，提升審計(jì)的針對(duì)性和相關(guān)性，但也需注意保護(hù)會(huì)議的效率和保密性。

2.**特殊應(yīng)用場(chǎng)合二：政府資助項(xiàng)目或國(guó)有資本投資的績(jī)效審計(jì)**

***場(chǎng)合說(shuō)明：**項(xiàng)目方需要向政府或出資方證明其使用的公共資金或國(guó)有資本是合規(guī)、有效、高效地使用了，并達(dá)成了預(yù)期目標(biāo)。

***應(yīng)增加條款：**

***條款：績(jī)效目標(biāo)與指標(biāo)確認(rèn)**

***內(nèi)容：**在合同簽訂前，增加附件（如附件二：績(jī)效目標(biāo)與指標(biāo)），詳細(xì)列明項(xiàng)目/投資的預(yù)設(shè)績(jī)效目標(biāo)（如經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、技術(shù)突破等）及其量化或質(zhì)化指標(biāo)。合同中明確乙方需將審計(jì)結(jié)果與這些績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)估目標(biāo)達(dá)成度。

***說(shuō)明：**明確審計(jì)的績(jī)效導(dǎo)向，使乙方審計(jì)圍繞核心目標(biāo)進(jìn)行，確保審計(jì)結(jié)果能滿足外部報(bào)告（如審計(jì)報(bào)告、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告）的要求。

***條款：符合性審計(jì)要求強(qiáng)化**

***內(nèi)容：**增加條款，明確乙方需重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目/投資是否符合國(guó)家及地方的相關(guān)法律法規(guī)、政策文件、資金管理辦法、招標(biāo)投標(biāo)規(guī)定等所有適用的合規(guī)性要求。審計(jì)報(bào)告需包含對(duì)合規(guī)性的總體評(píng)價(jià)。

***說(shuō)明：**對(duì)于政府資助和國(guó)有投資，合規(guī)性是基本要求，此條款強(qiáng)調(diào)乙方的合規(guī)審計(jì)責(zé)任。

***條款：管理層聲明書要求**

***內(nèi)容：**要求甲方（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）在每次提交審計(jì)報(bào)告前，提供《項(xiàng)目績(jī)效與合規(guī)情況聲明書》，確認(rèn)其已向乙方提供了所有必要信息，并就項(xiàng)目執(zhí)行情況、目標(biāo)達(dá)成度、資金使用合規(guī)性等作出聲明。聲明書需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。

***說(shuō)明：**明確甲方的確認(rèn)責(zé)任，為審計(jì)意見(jiàn)提供基礎(chǔ)，并在發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)劃分責(zé)任。

3.**特殊應(yīng)用場(chǎng)合三：上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)估與外部審計(jì)銜接**

***場(chǎng)合說(shuō)明：**上市公司需根據(jù)證監(jiān)會(huì)或交易所的要求，進(jìn)行年度內(nèi)部控制自我評(píng)估，并可能需要聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)審計(jì)。跟蹤審計(jì)服務(wù)需要與這兩者有效銜接。

***應(yīng)增加條款：**

***條款：內(nèi)部控制評(píng)估范圍與方法對(duì)接**

***內(nèi)容：**明確乙方提供的跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍，應(yīng)與甲方內(nèi)部控制的自我評(píng)估范圍保持高度一致或覆蓋關(guān)鍵方面。乙方在審計(jì)過(guò)程中，需了解并遵循甲方內(nèi)部控制自我評(píng)估的方法論和標(biāo)準(zhǔn)（如是否參考《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引），確保其審計(jì)發(fā)現(xiàn)與甲方評(píng)估結(jié)論的口徑盡可能一致。

***說(shuō)明：**保證跟蹤審計(jì)結(jié)果能更好地服務(wù)于內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，減少后續(xù)與外部確認(rèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作重復(fù)和矛盾。

***條款：與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制（可選）**

***內(nèi)容：**經(jīng)甲方同意，可在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候（如外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)前或執(zhí)行過(guò)程中），與負(fù)責(zé)確認(rèn)審計(jì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)就共同關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制領(lǐng)域、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行有限度的溝通協(xié)調(diào)，以促進(jìn)效率提升和結(jié)論趨同。乙方需遵守保密義務(wù)，并僅限于經(jīng)甲方授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行。

***說(shuō)明：**此條款旨在促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的良性互動(dòng)，但需嚴(yán)格控制溝通范圍和內(nèi)容，避免利益沖突或影響?yīng)毩⑿浴?/p>

4.**特殊應(yīng)用場(chǎng)合四：復(fù)雜供應(yīng)鏈或外包管理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控審計(jì)**

***場(chǎng)合說(shuō)明：**企業(yè)依賴復(fù)雜的供應(yīng)鏈或大量外包服務(wù)，需要持續(xù)監(jiān)控這些外部合作方的履約能力、合規(guī)性、財(cái)務(wù)穩(wěn)定性及潛在風(fēng)險(xiǎn)（如舞弊、質(zhì)量問(wèn)題、交付延遲）。

***應(yīng)增加條款：**

***條款：對(duì)第三方關(guān)鍵信息獲取權(quán)**

***內(nèi)容：**增加條款，授權(quán)乙方在獲得甲方同意的前提下，有權(quán)直接向甲方指定的、對(duì)其審計(jì)對(duì)象（如供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)、外包服務(wù)）至關(guān)重要的第三方（如主要供應(yīng)商、核心外包服務(wù)商）獲取必要的審計(jì)證據(jù)，包括但不限于合同、交付記錄、質(zhì)量報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表片段等。第三方有義務(wù)配合乙方的合理請(qǐng)求。

***說(shuō)明：**很多關(guān)鍵信息掌握在外部第三方手中，此條款確保乙方能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對(duì)供應(yīng)鏈和外包風(fēng)險(xiǎn)做出更準(zhǔn)確的評(píng)估。

***條款：關(guān)鍵第三方風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序**

***內(nèi)容：**要求乙方在年度跟蹤審計(jì)計(jì)劃中，包含對(duì)關(guān)鍵第三方進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序，并在審計(jì)報(bào)告中報(bào)告評(píng)估結(jié)果。評(píng)估可包括對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)記錄、聲譽(yù)狀況等方面的分析。

***說(shuō)明：**將對(duì)關(guān)鍵第三方的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控納入跟蹤審計(jì)的正式范圍，提升對(duì)供應(yīng)鏈和外包整體風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。

5.**特殊應(yīng)用場(chǎng)合五：大型IT系統(tǒng)或數(shù)據(jù)安全合規(guī)的持續(xù)審計(jì)**

***場(chǎng)合說(shuō)明：**企業(yè)部署了大型、復(fù)雜的IT系統(tǒng)或處理大量敏感數(shù)據(jù)，需要持續(xù)監(jiān)控其運(yùn)行效率、安全性、可靠性，并確保符合相關(guān)法律法規(guī)（如網(wǎng)絡(luò)安全法、數(shù)據(jù)安全法、個(gè)人信息保護(hù)法）的要求。

***應(yīng)增加條款：**

***條款：IT流程與控制測(cè)試**

***內(nèi)容：**明確乙方需在跟蹤審計(jì)中，增加對(duì)關(guān)鍵IT流程（如數(shù)據(jù)訪問(wèn)、系統(tǒng)變更、權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份恢復(fù)）和控制的測(cè)試，驗(yàn)證其設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。

***說(shuō)明：**通用審計(jì)可能對(duì)IT細(xì)節(jié)關(guān)注不足，此條款強(qiáng)調(diào)對(duì)IT特有流程和控制的審計(jì)。

***條款：數(shù)據(jù)安全與合規(guī)性審計(jì)程序**

***內(nèi)容：**要求乙方根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求，設(shè)計(jì)并執(zhí)行特定的審計(jì)程序，以評(píng)估甲方在數(shù)據(jù)收集、存儲(chǔ)、使用、傳輸、刪除等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及數(shù)據(jù)安全措施（如加密、訪問(wèn)控制、漏洞管理）的有效性。審計(jì)報(bào)告需包含對(duì)數(shù)據(jù)安全與合規(guī)性的專項(xiàng)評(píng)價(jià)。

***說(shuō)明：**針對(duì)數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)的強(qiáng)監(jiān)管趨勢(shì)，此條款明確乙方需承擔(dān)這部分重要的審計(jì)責(zé)任。

***條款：應(yīng)急響應(yīng)計(jì)劃測(cè)試參與（可選）**

***內(nèi)容：**經(jīng)甲方同意，乙方可在甲方組織IT系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)安全事件等應(yīng)急響應(yīng)演練或測(cè)試時(shí)，派員觀察或參與，以評(píng)估應(yīng)急預(yù)案的實(shí)用性和有效性，并在后續(xù)審計(jì)中予以關(guān)注。

***說(shuō)明：**增強(qiáng)對(duì)IT應(yīng)急能力的了解，使審計(jì)更具前瞻性。

**二、附件條款增加（針對(duì)特定情況）**

**1.當(dāng)有第三方介入時(shí)，需要增加的第三方的款項(xiàng)（責(zé)權(quán)利）及具體內(nèi)容**

***新增附件（或作為合同附件一部分）：第三方參與審計(jì)服務(wù)協(xié)調(diào)備忘錄/附件**

***具體內(nèi)容：**

***第三方身份確認(rèn)：**明確列出所有被授權(quán)介入的第三方名稱及其在項(xiàng)目中的角色。

***介入目的與范圍：**清晰界定第三方介入的具體目的（如提供特定數(shù)據(jù)、配合訪談、執(zhí)行專項(xiàng)測(cè)試等）及其工作范圍，避免與乙方審計(jì)范圍重疊或沖突。

***信息提供與獲取權(quán)：**

*明確甲方向第三方的信息提供責(zé)任和時(shí)限。

*明確乙方在獲得甲方同意后，向第三方獲取必要審計(jì)證據(jù)的權(quán)利，以及第三方配合提供信息的義務(wù)。同時(shí)規(guī)定第三方對(duì)獲取信息的保密責(zé)任。

*規(guī)定第三方向乙方反饋其工作結(jié)果或發(fā)現(xiàn)的主要信息，但無(wú)需承擔(dān)最終審計(jì)意見(jiàn)責(zé)任。

***費(fèi)用承擔(dān)：**明確第三方因參與本合同項(xiàng)下服務(wù)而產(chǎn)生的費(fèi)用（如差旅費(fèi)、特定工具使用費(fèi)等）由誰(shuí)承擔(dān)（通常由甲方承擔(dān)，并在總服務(wù)費(fèi)中考慮或另行支付）。

***協(xié)調(diào)機(jī)制：**約定由甲方指定協(xié)調(diào)人負(fù)責(zé)與第三方的主要溝通協(xié)調(diào)，乙方負(fù)責(zé)對(duì)第三方的技術(shù)性或?qū)徲?jì)專業(yè)性問(wèn)題進(jìn)行指導(dǎo)（如必要且甲方同意）。

***保密義務(wù)：**再次強(qiáng)調(diào)第三方對(duì)甲方和乙方商業(yè)秘密及審計(jì)過(guò)程中知悉信息的保密責(zé)任。

***違約責(zé)任（針對(duì)第三方）：**簡(jiǎn)要規(guī)定若第三方違反上述約定（如泄露信息、超出范圍工作、不配合等），應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任（如賠償損失、終止合作等），具體細(xì)節(jié)參照合同總體的違約責(zé)任條款。

**2.當(dāng)以上合同是以甲方為主導(dǎo)時(shí)，需要額外增加的甲方主動(dòng)性（責(zé)權(quán)利）合同條款及具體內(nèi)容**

***新增條款：甲方主導(dǎo)協(xié)調(diào)機(jī)制**

***具體內(nèi)容：**

***責(zé)任：**明確甲方負(fù)責(zé)建立并維護(hù)與審計(jì)對(duì)象相關(guān)部門、人員之間的協(xié)調(diào)渠道，確保乙方能夠順利獲取審計(jì)所需的信息、文件和訪問(wèn)權(quán)限。甲方需指定專門的內(nèi)部接口人，并確保其有足夠的權(quán)限和資源來(lái)履行協(xié)調(diào)職責(zé)。

***義務(wù)：**

*及時(shí)審批乙方提出的與審計(jì)相關(guān)的合理請(qǐng)求（如訪談安排、文件提供清單確認(rèn)、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)備等）。

*確保審計(jì)對(duì)象的相關(guān)人員了解審計(jì)目的、范圍和配合要求，并積極配合乙方的審計(jì)工作。

*為乙方審計(jì)人員提供必要的辦公場(chǎng)所和設(shè)施支持（如適用）。

*在乙方提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)后，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部討論，并將整改要求傳達(dá)至責(zé)任部門。

***權(quán)利：**

*有權(quán)了解乙方審計(jì)工作的進(jìn)展情況，并在合理范圍內(nèi)查閱乙方的審計(jì)工作底稿（需乙方同意，且可能受保密條款限制）。

*有權(quán)要求乙方解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)報(bào)告中的專業(yè)判斷。

*有權(quán)根據(jù)內(nèi)部決策，決定對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改方案和優(yōu)先級(jí)。

**3.當(dāng)以上合同是以乙方為主導(dǎo)時(shí)，需要額外增加的乙方主動(dòng)性（責(zé)權(quán)利）合同條款及具體內(nèi)容**

***新增條款：乙方主導(dǎo)審計(jì)計(jì)劃制定與溝通**

***具體內(nèi)容：**

***責(zé)任：**明確乙方負(fù)責(zé)根據(jù)合同約定和前期溝通，主導(dǎo)制定詳細(xì)的年度跟蹤審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、關(guān)鍵領(lǐng)域、主要程序、時(shí)間安排、參與人員等，并提交甲方確認(rèn)。

***義務(wù)：**

*在審計(jì)過(guò)程中，主動(dòng)與甲方保持溝通，及時(shí)通報(bào)審計(jì)進(jìn)展、遇到的困難或重要發(fā)現(xiàn)。

*主動(dòng)識(shí)別并評(píng)估可能影響審計(jì)獨(dú)立性的因素，及時(shí)向甲方披露，并與甲方協(xié)商解決方案。

*在審計(jì)報(bào)告提交前，主動(dòng)與甲方進(jìn)行溝通會(huì)議（如約定），匯報(bào)主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)，聽(tīng)取甲方意見(jiàn)。

*主動(dòng)協(xié)助甲方理解審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，必要時(shí)提供口頭解釋或補(bǔ)充說(shuō)明。

*在合同約定的范圍內(nèi)，主動(dòng)提出對(duì)審計(jì)對(duì)象改進(jìn)的有效建議。

***權(quán)利：**

*有權(quán)依據(jù)專業(yè)判斷調(diào)整審計(jì)程序細(xì)節(jié)，但重大范圍或目標(biāo)調(diào)整需經(jīng)甲方確認(rèn)。

*有權(quán)拒絕執(zhí)行可能損害其獨(dú)立性或違反職業(yè)道德要求的審計(jì)任務(wù)。

*有權(quán)就審計(jì)費(fèi)用、資源需求等與甲方進(jìn)行溝通和協(xié)商。

*在甲方未能提供必要配合，嚴(yán)重影響審計(jì)工作質(zhì)量或進(jìn)度時(shí)，有權(quán)暫停審計(jì)并要求甲方說(shuō)明理由。

**三、再特殊應(yīng)用場(chǎng)景下需要額外增加的特殊條款及注意事項(xiàng)**

***場(chǎng)景：涉及高度敏感信息或國(guó)家秘密的審計(jì)**

***特殊條款：**

***條款：特殊保密級(jí)別與措施**

***內(nèi)容：**增加附件（如附件三：保密信息清單與保護(hù)要求），詳細(xì)列明所有敏感信息或國(guó)家秘密的級(jí)別、范圍。在保密條款基礎(chǔ)上，增加更嚴(yán)格的保密措施要求，如：乙方參與審計(jì)的人員需經(jīng)過(guò)背景審查；使用加密等級(jí)更高的通訊和存儲(chǔ)方式；限制電子文檔的復(fù)制和傳播；審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)需符合甲方保密環(huán)境要求等。明確違反特殊保密要求的更重違約責(zé)任。

***說(shuō)明：**針對(duì)信息敏感性，提升保密等級(jí)和措施要求。

***條款：人員資質(zhì)與培訓(xùn)**

***內(nèi)容：**要求乙方指派的參與審計(jì)的人員不僅具備專業(yè)資格，還