2026年會計實務(wù)與稅務(wù)籌劃題庫一、單選題（共10題，每題2分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生固定資產(chǎn)修理費用10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該費用應(yīng)按多少比例在稅前扣除？A.100%B.50%C.20%D.0%2.某餐飲企業(yè)2026年取得含稅收入100萬元，增值稅稅率為6%，其應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.5.66B.6C.9.66D.103.某小型微利企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為50萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.5B.10C.12.5D.154.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物離岸價100萬美元，退稅率15%，其應(yīng)退增值稅為多少萬元？A.12.5B.15C.16.67D.205.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年開發(fā)商品住宅，預(yù)售收入5000萬元，增值稅稅率為9%，其應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.450B.500C.550D.6006.某企業(yè)2026年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該費用應(yīng)按多少比例在稅前扣除？A.60%B.70%C.80%D.100%7.某高新技術(shù)企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為100萬元，其享受15%的優(yōu)惠稅率后，實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.10B.12.5C.15D.208.某企業(yè)2026年取得國債利息收入50萬元，其應(yīng)繳納的所得稅為多少萬元？A.0B.2.5C.5D.109.某企業(yè)2026年發(fā)生廣告費100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該費用應(yīng)按多少比例在稅前扣除？A.30%B.50%C.60%D.70%10.某企業(yè)2026年取得境外所得100萬美元，折合人民幣700萬元，已境外繳納所得稅20萬美元，其應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.0B.10C.20D.30二、多選題（共10題，每題2分）1.下列哪些項目可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)減值損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.業(yè)務(wù)招待費2.某企業(yè)2026年發(fā)生以下費用，哪些可以享受增值稅即征即退政策？A.出口貨物成本B.出口貨物運輸費用C.出口貨物保險費用D.內(nèi)銷貨物銷售費用3.某企業(yè)2026年發(fā)生以下收入，哪些屬于免稅收入？A.國債利息收入B.專項用途的財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入D.境外所得4.某企業(yè)2026年發(fā)生以下費用，哪些可以享受加計扣除政策？A.研發(fā)費用B.廣告費C.業(yè)務(wù)招待費D.軟件開發(fā)費用5.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些需要繳納增值稅？A.銷售貨物B.提供租賃服務(wù)C.提供咨詢服務(wù)D.出口貨物6.某企業(yè)2026年發(fā)生以下費用，哪些可以在稅前扣除？A.工資薪金支出B.社會保險費支出C.辦公室租金支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出7.某企業(yè)2026年發(fā)生以下收入，哪些需要繳納企業(yè)所得稅？A.銷售收入B.利息收入C.股息收入D.境外所得8.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.納稅人年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元D.納稅人年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元9.某企業(yè)2026年發(fā)生以下費用，哪些可以享受加速折舊政策？A.科技研發(fā)設(shè)備B.符合條件的環(huán)保設(shè)備C.符合條件的安全生產(chǎn)設(shè)備D.一般性固定資產(chǎn)10.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些需要繳納增值稅？A.銷售不動產(chǎn)B.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)D.出口不動產(chǎn)三、判斷題（共10題，每題1分）1.固定資產(chǎn)修理費用可以在稅前一次性扣除。（√/×）2.小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。（√/×）3.出口貨物可以享受增值稅的零稅率。（√/×）4.業(yè)務(wù)招待費可以在稅前扣除，但不得超過當年銷售收入的0.5%。（√/×）5.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。（√/×）6.國債利息收入不需要繳納所得稅。（√/×）7.廣告費可以在稅前扣除，但不得超過當年銷售收入的15%。（√/×）8.境外所得不需要繳納企業(yè)所得稅。（√/×）9.研發(fā)費用可以享受加計扣除政策。（√/×）10.出口貨物可以享受增值稅的即征即退政策。（√/×）四、計算題（共5題，每題5分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售收入1000萬元-銷售成本600萬元-期間費用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費20萬元）-財務(wù)費用50萬元-國債利息收入10萬元-研發(fā)費用50萬元計算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率為25%）。2.某餐飲企業(yè)2026年取得含稅收入200萬元，增值稅稅率為6%，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。3.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物離岸價200萬美元，退稅率10%，計算該企業(yè)應(yīng)退的增值稅。4.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年開發(fā)商品住宅，預(yù)售收入3000萬元，增值稅稅率為9%，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。5.某企業(yè)2026年取得境外所得100萬美元，折合人民幣700萬元，已境外繳納所得稅20萬美元，企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。五、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2.簡述高新技術(shù)企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策。3.簡述出口貨物可以享受的增值稅優(yōu)惠政策。4.簡述廣告費和業(yè)務(wù)招待費在稅前扣除的規(guī)定。5.簡述研發(fā)費用加計扣除政策的內(nèi)容。答案及解析一、單選題答案及解析1.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)修理費用應(yīng)按比例在稅前扣除，具體比例根據(jù)修理性質(zhì)確定，一般修理費用可按50%扣除。2.B解析：含稅收入100萬元，增值稅稅率為6%，應(yīng)繳納的增值稅為100÷(1+6%)×6%=5.66萬元。3.A解析：小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%。4.A解析：出口貨物離岸價100萬美元，退稅率15%，應(yīng)退增值稅為100×15%=12.5萬元。5.A解析：預(yù)售收入5000萬元，增值稅稅率為9%，應(yīng)繳納的增值稅為5000×9%=450萬元。6.A解析：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按60%扣除，但不得超過當年銷售收入的0.5%。7.B解析：高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額為100萬元，實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100×15%=12.5萬元。8.A解析：國債利息收入免征所得稅。9.C解析：廣告費應(yīng)按60%扣除，但不得超過當年銷售收入的15%。10.B解析：境外所得應(yīng)補繳企業(yè)所得稅，但已境外繳納所得稅20萬美元，折合人民幣140萬元，應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為(700-140)×25%=10萬元。二、多選題答案及解析1.A、B、D解析：存貨跌價損失、固定資產(chǎn)減值損失和業(yè)務(wù)招待費可以在稅前扣除，非廣告性質(zhì)的贊助支出不能扣除。2.A、B、C解析：出口貨物成本、運輸費用和保險費用可以享受增值稅即征即退政策，內(nèi)銷貨物銷售費用不能享受。3.A、C解析：國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入屬于免稅收入，財政撥款和境外所得不屬于免稅收入。4.A、D解析：研發(fā)費用和軟件開發(fā)費用可以享受加計扣除政策，廣告費和業(yè)務(wù)招待費不能享受。5.A、B、C解析：銷售貨物、提供租賃服務(wù)和提供咨詢服務(wù)需要繳納增值稅，出口貨物可以享受零稅率政策。6.A、B、C解析：工資薪金支出、社會保險費支出和辦公室租金支出可以在稅前扣除，非廣告性質(zhì)的贊助支出不能扣除。7.A、B、C解析：銷售收入、利息收入和股息收入需要繳納企業(yè)所得稅，境外所得根據(jù)具體情況確定是否需要補繳。8.A、B解析：小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，納稅人年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元或100萬元不屬于優(yōu)惠政策范圍。9.A、B、C解析：科技研發(fā)設(shè)備、符合條件的環(huán)保設(shè)備和安全生產(chǎn)設(shè)備可以享受加速折舊政策，一般性固定資產(chǎn)不能享受。10.A、B、C解析：銷售不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)和提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)需要繳納增值稅，出口不動產(chǎn)可以享受零稅率政策。三、判斷題答案及解析1.×解析：固定資產(chǎn)修理費用應(yīng)按比例在稅前扣除，不能一次性扣除。2.√解析：小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。3.√解析：出口貨物可以享受增值稅的零稅率。4.×解析：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按60%扣除，但不得超過當年銷售收入的0.5%。5.√解析：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。6.√解析：國債利息收入免征所得稅。7.×解析：廣告費應(yīng)按60%扣除，但不得超過當年銷售收入的15%。8.×解析：境外所得根據(jù)具體情況確定是否需要補繳企業(yè)所得稅。9.√解析：研發(fā)費用可以享受加計扣除政策。10.×解析：出口貨物可以享受增值稅的零稅率政策，不是即征即退政策。四、計算題答案及解析1.應(yīng)納稅所得額=1000-600-200-50+10+50=200萬元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元2.應(yīng)納增值稅=200÷(1+6%)×6%=11.11萬元3.應(yīng)退增值稅=200×10%=20萬元4.應(yīng)納增值稅=3000×9%=270萬元5.應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=(700-140)×25%=130萬元五、簡答題答案及解析1.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.高新技術(shù)企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，并可以享受研發(fā)費用加計扣除政策、固定資產(chǎn)加速折舊政策等。3.出口貨物可以享受的增值稅優(yōu)惠政策：出口貨物可以享受增值稅的零