(2025年)董秘資格考試題附答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.根據(jù)2024年修訂的《證券法》及《上市公司信息披露管理辦法》，上市公司發(fā)生下列哪類事項(xiàng)時(shí)，無需在2個(gè)交易日內(nèi)履行臨時(shí)報(bào)告披露義務(wù)？A.公司董事長因涉嫌職務(wù)侵占被公安機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施B.公司與關(guān)聯(lián)方簽訂金額為上年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%的日常經(jīng)營合同C.公司主要資產(chǎn)被查封，涉及金額占上年末凈資產(chǎn)的12%D.公司獲得政府補(bǔ)助金額占上年度凈利潤的22%答案：B解析：根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第二十二條，關(guān)聯(lián)方日常經(jīng)營合同需達(dá)到“金額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上且超過1000萬元”時(shí)才需披露，選項(xiàng)B未明確是否超過1000萬元，且5%為臨界值但未達(dá)“以上”標(biāo)準(zhǔn)（假設(shè)題干中5%為恰好5%），故無需披露。2.某科創(chuàng)板上市公司擬召開董事會審議發(fā)行可轉(zhuǎn)債事項(xiàng)，董事會秘書在會前需重點(diǎn)核查的文件不包括：A.獨(dú)立董事關(guān)于本次發(fā)行是否符合中小投資者利益的專項(xiàng)意見B.保薦機(jī)構(gòu)出具的發(fā)行保薦書C.律師事務(wù)所出具的法律意見書D.監(jiān)事會對董事會召開程序合法性的確認(rèn)意見答案：D解析：根據(jù)《科創(chuàng)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》，可轉(zhuǎn)債發(fā)行需董事會審議，需提交的文件包括保薦機(jī)構(gòu)的保薦書、律師的法律意見、獨(dú)立董事專項(xiàng)意見等；監(jiān)事會無需對董事會召開程序出具確認(rèn)意見（程序合法性由董事會秘書核查）。3.上市公司擬披露未公開重大信息，在提交交易所前發(fā)現(xiàn)部分內(nèi)幕信息知情人已通過社交媒體泄露相關(guān)內(nèi)容，此時(shí)董事會秘書的正確處理方式是：A.立即向交易所申請停牌，并在停牌當(dāng)日完成信息披露B.先向證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報(bào)告泄露情況，再延遲披露C.要求泄露信息的知情人刪除社交媒體內(nèi)容，待核實(shí)后披露D.直接披露已準(zhǔn)備的信息，并在公告中說明泄露情況答案：A解析：根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第三十一條，發(fā)生內(nèi)幕信息泄露時(shí)，公司應(yīng)立即申請停牌并披露，避免信息不對稱進(jìn)一步擴(kuò)大。4.某主板上市公司2023年度經(jīng)審計(jì)凈利潤為-1.2億元，2024年度經(jīng)審計(jì)凈利潤為3000萬元（扣非后為-500萬元），2025年4月披露年報(bào)時(shí)，董事會秘書需重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)警示情形是：A.退市風(fēng)險(xiǎn)警示（ST）B.其他風(fēng)險(xiǎn)警示（ST）C.無需風(fēng)險(xiǎn)警示D.可能被實(shí)施強(qiáng)制退市答案：B解析：根據(jù)《上海/深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤為負(fù)值且營業(yè)收入低于1億元，或追溯重述后最近一個(gè)會計(jì)年度凈利潤為負(fù)且營業(yè)收入低于1億元，或最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值等情形會被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示；而其他風(fēng)險(xiǎn)警示包括“最近一個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告”“生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在三個(gè)月內(nèi)不能恢復(fù)正?！钡取１绢}中公司2024年凈利潤雖為正但扣非后為負(fù)，可能觸發(fā)“最近一個(gè)會計(jì)年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤孰低者為負(fù)值，且扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營業(yè)收入低于1億元”（假設(shè)營業(yè)收入符合條件），但更可能因“財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具保留意見審計(jì)報(bào)告”（若存在）或其他情形被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示（ST）。5.投資者關(guān)系管理中，董事會秘書組織業(yè)績說明會時(shí)，下列做法不符合監(jiān)管要求的是：A.提前5個(gè)交易日在交易所網(wǎng)站和公司官網(wǎng)發(fā)布業(yè)績說明會通知B.邀請保薦代表人、財(cái)務(wù)總監(jiān)共同參與說明會C.對投資者提出的涉及未公開重大信息的問題，拒絕回答并說明原因D.在說明會結(jié)束后2個(gè)交易日內(nèi)，將文字記錄上傳至交易所指定平臺答案：D解析：根據(jù)《上市公司投資者關(guān)系管理工作指引》，業(yè)績說明會文字記錄應(yīng)在結(jié)束后及時(shí)披露，通常要求當(dāng)日或次一交易日內(nèi)上傳，而非2個(gè)交易日。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定的董事會秘書法定職責(zé)的有：A.負(fù)責(zé)公司信息披露事務(wù)，協(xié)調(diào)公司信息披露工作B.組織籌備董事會會議和股東大會，保障會議程序合法C.保管公司股東名冊、董事和監(jiān)事及高級管理人員名冊D.負(fù)責(zé)公司投資者關(guān)系管理，協(xié)調(diào)公司與證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通答案：ABCD解析：《上市公司治理準(zhǔn)則》第一百一十七條明確董事會秘書負(fù)責(zé)信息披露、會議組織、文件保管、投資者關(guān)系及監(jiān)管溝通等職責(zé)。2.上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組時(shí)，董事會秘書需重點(diǎn)核查的合規(guī)要點(diǎn)包括：A.交易對方是否存在利用內(nèi)幕信息交易公司股票的情形B.標(biāo)的資產(chǎn)的估值方法是否合理，評估增值率是否異常C.重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)董事、股東是否回避表決D.重組完成后是否導(dǎo)致公司實(shí)際控制人變更，是否觸發(fā)要約收購義務(wù)答案：ABCD解析：重大資產(chǎn)重組需核查內(nèi)幕交易、估值合理性、關(guān)聯(lián)交易回避、控制權(quán)變更及要約收購等合規(guī)要點(diǎn)。3.關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)交易的審議程序，下列符合《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的有：A.關(guān)聯(lián)交易金額超過3000萬元且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上的，需提交股東大會審議B.關(guān)聯(lián)董事在董事會審議時(shí)應(yīng)當(dāng)回避，董事會會議由過半數(shù)非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行C.獨(dú)立董事需對關(guān)聯(lián)交易的必要性、公允性發(fā)表獨(dú)立意見D.關(guān)聯(lián)交易未達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)的，無需在定期報(bào)告中披露答案：ABC解析：根據(jù)上市規(guī)則，未達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易仍需在定期報(bào)告的“關(guān)聯(lián)交易”部分匯總披露，故D錯(cuò)誤。4.上市公司出現(xiàn)下列哪些情形時(shí)，董事會秘書應(yīng)立即向交易所報(bào)告并申請停牌？A.公司收到法院送達(dá)的涉及金額占凈資產(chǎn)20%的訴訟傳票B.公司董事長突然失聯(lián)，無法履行職責(zé)C.媒體報(bào)道公司涉嫌財(cái)務(wù)造假，可能對股價(jià)產(chǎn)生重大影響D.公司擬披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案答案：BCD解析：收到訴訟傳票需判斷是否達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)（通常為涉案金額占凈資產(chǎn)10%以上且超過1000萬元），若僅20%但未明確金額是否超1000萬元，可能無需立即停牌；董事長失聯(lián)、媒體重大質(zhì)疑、重大資產(chǎn)重組預(yù)案均需停牌。5.關(guān)于上市公司股份回購，下列說法正確的有：A.回購股份用于員工持股計(jì)劃的，需在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓完畢B.回購期間，公司不得發(fā)行新股C.回購方案需經(jīng)股東大會審議，獨(dú)立董事需發(fā)表專項(xiàng)意見D.回購股份的價(jià)格區(qū)間上限不得高于董事會通過回購決議前30個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的150%答案：AD解析：回購用于員工持股計(jì)劃的期限為3年（A正確）；回購期間可以發(fā)行新股（B錯(cuò)誤）；金額不超過凈資產(chǎn)10%的回購可由董事會審議（C錯(cuò)誤）；回購價(jià)格上限不超過董事會前30個(gè)交易日均價(jià)150%（D正確）。三、判斷題（每題1分，共10分）1.上市公司可以通過董事會決議授權(quán)董事會秘書在一定額度內(nèi)審批關(guān)聯(lián)交易。（）答案：×解析：關(guān)聯(lián)交易需按金額履行董事會或股東大會審議程序，不得授權(quán)董事會秘書審批。2.上市公司召開年度股東大會時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票方式，且現(xiàn)場會議時(shí)間不得早于網(wǎng)絡(luò)投票開始時(shí)間。（）答案：√解析：《上市公司股東大會規(guī)則》規(guī)定需提供網(wǎng)絡(luò)投票，現(xiàn)場會議時(shí)間不得早于網(wǎng)絡(luò)投票開始時(shí)間。3.獨(dú)立董事連續(xù)兩次未親自出席董事會會議的，董事會應(yīng)當(dāng)提請股東大會予以撤換。（）答案：×解析：連續(xù)三次未親自出席才需提請撤換。4.上市公司獲得政府補(bǔ)助屬于非經(jīng)常性損益，無需在臨時(shí)報(bào)告中披露，只需在定期報(bào)告中匯總說明。（）答案：×解析：政府補(bǔ)助金額達(dá)到凈利潤10%以上時(shí)需臨時(shí)披露。5.董事會秘書可以兼任公司監(jiān)事，但不得兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（）答案：×解析：董事會秘書不得兼任監(jiān)事（《公司法》規(guī)定），可以兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（無禁止性規(guī)定）。四、案例分析題（共30分）案例一（10分）：2025年3月15日，A公司（主板上市公司）收到控股子公司B公司通知，B公司因環(huán)保問題被當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境局立案調(diào)查，可能面臨最高5000萬元罰款（B公司2023年凈利潤為8000萬元，A公司2023年凈利潤為5億元）。3月16日，財(cái)經(jīng)媒體發(fā)布《A公司子公司或遭天價(jià)罰款，業(yè)績恐受重創(chuàng)》的報(bào)道，導(dǎo)致A公司股價(jià)當(dāng)日下跌8%。董事會秘書張某得知情況后，認(rèn)為調(diào)查結(jié)果尚未確定，未立即披露信息，僅安排證券部人員與媒體溝通解釋。3月18日，生態(tài)環(huán)境局出具《行政處罰決定書》，認(rèn)定B公司違規(guī)事實(shí)成立，罰款4800萬元。張某于3月20日將該事項(xiàng)提交董事會審議，并于3月21日披露臨時(shí)公告。問題：指出張某在信息披露過程中的違規(guī)行為，并說明正確做法。答案：違規(guī)行為：1.媒體報(bào)道后未及時(shí)核實(shí)并披露。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第二十二條，公共媒體傳播的信息可能對公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)核實(shí)并披露。3月16日媒體報(bào)道后，張某未立即核實(shí)并披露，導(dǎo)致股價(jià)異常波動(dòng)。2.行政處罰結(jié)果確定后未及時(shí)披露。3月18日收到《行政處罰決定書》，屬于應(yīng)披露的“重大行政處罰”（罰款金額占B公司凈利潤的60%，占A公司凈利潤的9.6%，接近10%的披露標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)在2個(gè)交易日內(nèi)（即3月20日前）披露，而張某延遲至3月21日披露（超過2個(gè)交易日）。正確做法：3月16日媒體報(bào)道后，應(yīng)立即向B公司核實(shí)情況，若確認(rèn)存在被調(diào)查事項(xiàng)，需發(fā)布澄清公告說明調(diào)查進(jìn)展；3月18日收到處罰決定書后，應(yīng)在3月19日（次一交易日）披露臨時(shí)報(bào)告，說明處罰原因、金額及對公司的影響，并提交董事會審議（若需）。案例二（10分）：C公司（科創(chuàng)板上市公司）2025年4月擬實(shí)施2024年度利潤分配方案：每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利5元（含稅），以資本公積每10股轉(zhuǎn)增3股。董事會秘書李某在籌備股東大會時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司第一大股東D公司（持股28%）持有公司股份中有50%已質(zhì)押給某證券公司，且質(zhì)押股份的平倉線為15元/股（當(dāng)前股價(jià)18元/股）。D公司書面承諾將參與現(xiàn)金分紅，但未明確是否參與轉(zhuǎn)增股份的表決。問題：李某需重點(diǎn)關(guān)注哪些合規(guī)問題？應(yīng)采取哪些措施？答案：重點(diǎn)關(guān)注的合規(guī)問題：1.第一大股東股份質(zhì)押的平倉風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前股價(jià)接近平倉線（18元vs15元），若股價(jià)大幅下跌可能觸發(fā)平倉，影響公司控制權(quán)穩(wěn)定，需在利潤分配公告中提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。2.轉(zhuǎn)增股份的表決程序。資本公積轉(zhuǎn)增股本屬于股東大會審議事項(xiàng)，需確保D公司作為關(guān)聯(lián)股東（若質(zhì)押權(quán)人對表決有影響）是否需要回避，但一般質(zhì)押不影響股東表決權(quán)，除非質(zhì)押合同另有約定。3.利潤分配的合法性。需核查公司未分配利潤、資本公積余額是否滿足分紅及轉(zhuǎn)增條件（科創(chuàng)板無強(qiáng)制分紅要求，但需符合《公司法》關(guān)于留存法定公積金的規(guī)定）。應(yīng)采取的措施：1.要求D公司說明質(zhì)押股份是否存在被強(qiáng)制平倉的風(fēng)險(xiǎn)，獲取證券公司關(guān)于當(dāng)前質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)的書面說明，并在利潤分配預(yù)案公告中披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。2.核實(shí)D公司對轉(zhuǎn)增股份的表決意向，若其無法明確，需提示股東大會可能出現(xiàn)的表決結(jié)果不確定性。3.核查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保未分配利潤足夠支付現(xiàn)金紅利，資本公積余額足夠轉(zhuǎn)增股本（每10股轉(zhuǎn)增3股需資本公積≥3/10×總股本）。4.在股東大會通知中明確表決事項(xiàng)，提醒股東關(guān)注質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)對公司控制權(quán)的影響。案例三（10分）：2025年5月，E公司（創(chuàng)業(yè)板上市公司）董事會秘書王某收到投資者咨詢：“有媒體報(bào)道公司正在洽談收購某AI芯片企業(yè)，請問是否屬實(shí)？”經(jīng)核查，公司確實(shí)與該企業(yè)實(shí)際控制人進(jìn)行了初步接觸，尚未簽署任何協(xié)議，且交易金額可能達(dá)到公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的20%。王某回復(fù)投資者：“公司未與任何AI芯片企業(yè)簽署收購協(xié)議，相關(guān)報(bào)道不屬實(shí)?！焙笠蚴袌鰝髀劤掷m(xù)發(fā)酵，公司股價(jià)累計(jì)上漲20%。6月，公司與該企業(yè)簽署框架協(xié)議，交易金額占凈資產(chǎn)25%，王某于簽署當(dāng)日披露了收購事項(xiàng)。問題：分析王某的信息披露行為是否合規(guī)，并說明理由。答案：不合規(guī)，理由如下：1.對投資者咨詢的回復(fù)不準(zhǔn)確。公司雖未簽署協(xié)議，但已進(jìn)行初步接觸，屬于“籌劃中的重大事項(xiàng)”（根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，達(dá)到凈資產(chǎn)10%以上的收購即屬重大），應(yīng)披露“公司正與相關(guān)方接觸，尚未達(dá)成協(xié)議”，而非簡單否認(rèn)“不屬實(shí)”。2.股價(jià)異常波動(dòng)后未及時(shí)披露。5月因傳聞股價(jià)上漲20%（屬于異常波動(dòng)），公司應(yīng)發(fā)布股價(jià)異動(dòng)公告，說明是否存在應(yīng)