(2025年)稽查崗位技能比武試題附答案一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅務稽查案件辦理期限一般為（）。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：C。根據(jù)相關規(guī)定，稅務稽查案件辦理期限一般為90日。2.下列不屬于稅務稽查證據(jù)種類的是（）。A.書證B.證人證言C.當事人陳述D.納稅申報表答案：D。納稅申報表是企業(yè)納稅申報的資料，不屬于稅務稽查證據(jù)種類中的法定類型，稅務稽查證據(jù)種類包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄等。3.對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上（）以下的罰款。A.百分之三十；五倍B.百分之五十；五倍C.百分之五十；三倍D.百分之三十；三倍答案：B。《稅收征收管理法》規(guī)定，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。4.當稽查人員與被查對象有利害關系時，應當回避，這體現(xiàn)了稅務稽查的（）原則。A.合法原則B.公正原則C.公開原則D.效率原則答案：B。公正原則要求稅務稽查人員在執(zhí)法過程中保持中立，當與被查對象有利害關系時應當回避，以確?；榻Y(jié)果的公正性。5.稅務稽查選案的主要內(nèi)容是確定（）。A.稽查人員B.稽查對象C.稽查方法D.稽查時間答案：B。稅務稽查選案就是通過一定的方式和方法，從納稅人中挑選出需要進行稽查的對象。6.下列關于稅務稽查執(zhí)行的說法，錯誤的是（）。A.執(zhí)行部門接到《稅務處理決定書》等稅務文書后，應及時送達被執(zhí)行人B.被執(zhí)行人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局可以依法采取強制執(zhí)行措施C.被執(zhí)行人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，稽查局可以直接拍賣其財產(chǎn)抵繳稅款D.執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應當及時將有關資料移送司法機關處理答案：C。被執(zhí)行人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，稽查局應先采取一般的強制執(zhí)行措施，如書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款等，而不是直接拍賣其財產(chǎn)抵繳稅款。7.某企業(yè)在賬簿上多列支出100萬元，少列收入50萬元，造成少繳稅款30萬元，該企業(yè)的行為屬于（）。A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅答案：A。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。該企業(yè)在賬簿上多列支出、少列收入造成少繳稅款的行為符合偷稅的定義。8.稅務稽查人員在檢查過程中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，可以采取的措施是（）。A.責令限期繳納應納稅款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.以上措施都可以答案：D。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。9.稅務稽查案卷保管期限中，永久保存的是（）。A.偷稅、抗稅、騙稅案B.一般行政處罰的稅收違法案件C.查補稅款金額較小的案件D.資料較簡單的案件答案：A。偷稅、抗稅、騙稅案的稅務稽查案卷需要永久保存，而一般行政處罰的稅收違法案件保管期限為30年，其他查補稅款金額較小、資料較簡單的案件保管期限為10年。10.下列關于稅務稽查信息化的說法，錯誤的是（）。A.稅務稽查信息化可以提高稽查效率B.稅務稽查信息化可以降低稽查成本C.稅務稽查信息化可以完全替代人工稽查D.稅務稽查信息化有助于提高稽查的準確性答案：C。稅務稽查信息化雖然能提高稽查效率、降低成本、提高準確性，但不能完全替代人工稽查。在一些復雜的案件中，需要人工的專業(yè)判斷和經(jīng)驗來進行分析和處理。11.稅務稽查人員在檢查某企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆業(yè)務的發(fā)票存在問題，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)該發(fā)票是虛開的，該企業(yè)的這種行為可能導致（）。A.少繳增值稅B.少繳企業(yè)所得稅C.以上兩者都可能D.不影響納稅答案：C。虛開發(fā)票可能導致企業(yè)在增值稅方面，將虛開的進項發(fā)票用于抵扣，從而少繳增值稅；在企業(yè)所得稅方面，虛開發(fā)票列支成本，減少應納稅所得額，少繳企業(yè)所得稅。12.稅務稽查選案的隨機抽查方式分為（）。A.定向抽查和不定向抽查B.重點抽查和一般抽查C.全面抽查和部分抽查D.定期抽查和不定期抽查答案：A。稅務稽查選案的隨機抽查方式分為定向抽查和不定向抽查。定向抽查是指按照稅務稽查對象類型、行業(yè)、性質(zhì)、隸屬關系、組織架構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模、收入規(guī)模、納稅數(shù)額、成本利潤率、稅負率、地理區(qū)域、稅收風險等級、納稅信用級別等特定條件，通過搖號等方式，隨機抽取確定待查對象名單，對其納稅等情況進行稽查。不定向抽查是指不設定條件，通過搖號等方式，隨機抽取確定待查對象名單，對其納稅等情況進行稽查。13.稅務稽查人員在檢查過程中，對納稅人的會計憑證、賬簿等進行檢查，這種檢查方法屬于（）。A.實地檢查法B.調(diào)賬檢查法C.全查法D.抽查法答案：B。調(diào)賬檢查法是指稅務機關按照法定程序?qū)⒓{稅人、扣繳義務人的賬簿、憑證、報表和其他有關資料調(diào)回稅務機關進行檢查的方法。14.某稽查局對甲企業(yè)進行檢查，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有一筆銷售收入未入賬，該筆收入應繳納增值稅10萬元，企業(yè)所得稅5萬元，稽查局對甲企業(yè)作出補繳稅款和滯納金，并處罰款的決定，罰款的最低金額為（）。A.7.5萬元B.5萬元C.15萬元D.2.5萬元答案：B。對于偷稅行為，罰款金額為不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下。該企業(yè)少繳增值稅10萬元，企業(yè)所得稅5萬元，共計少繳稅款15萬元，罰款最低金額為15×50%=7.5萬元，但根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對納稅人偷稅的，罰款不得低于5萬元，所以罰款的最低金額為5萬元。15.稅務稽查的依據(jù)不包括（）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.企業(yè)內(nèi)部制度D.稅收規(guī)章答案：C。稅務稽查的依據(jù)是國家的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，企業(yè)內(nèi)部制度不能作為稅務稽查的依據(jù)。16.稅務稽查人員在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有重大稅收違法行為，需要延長檢查期限的，應當經(jīng)（）批準。A.稽查局局長B.稅務局局長C.上一級稽查局D.上一級稅務局答案：A。稅務稽查人員在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有重大稅收違法行為，需要延長檢查期限的，應當經(jīng)稽查局局長批準。17.下列關于稅務稽查文書送達的說法，正確的是（）。A.直接送達稅務文書有困難的，可以委托其他有關機關或者其他單位代為送達，或者郵寄送達B.受送達人或者他的同住成年家屬拒絕接收稅務文書的，送達人應當在送達回證上記明拒收理由和日期，并由送達人簽名或者蓋章，將稅務文書留在受送達人處，即視為送達C.采取公告送達的，自公告之日起滿15日，即視為送達D.稅務文書一經(jīng)作出，即視為送達答案：A。受送達人或者他的同住成年家屬拒絕接收稅務文書的，送達人應當邀請有關基層組織或者所在單位的代表到場，說明情況，在送達回證上記明拒收理由和日期，由送達人、見證人簽名或者蓋章，把稅務文書留在受送達人的住所；也可以把稅務文書留在受送達人的住所，并采用拍照、錄像等方式記錄送達過程，即視為送達，B選項錯誤。采取公告送達的，自公告之日起滿30日，即視為送達，C選項錯誤。稅務文書需要按照法定的送達方式送達才視為送達，不是一經(jīng)作出即視為送達，D選項錯誤。18.稅務稽查人員在檢查某企業(yè)的銀行賬戶時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆資金流向不明，經(jīng)進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)該資金用于企業(yè)老板的個人消費，該行為可能導致（）。A.少繳個人所得稅B.少繳增值稅C.少繳企業(yè)所得稅D.以上都不對答案：A。企業(yè)資金用于企業(yè)老板個人消費，相當于企業(yè)對老板進行了利潤分配，老板應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅，該行為可能導致少繳個人所得稅。19.稅務稽查案件復查的主要內(nèi)容不包括（）。A.調(diào)查和審理是否符合法定程序B.認定事實是否清楚C.適用法律是否正確D.稽查人員的工作態(tài)度答案：D。稅務稽查案件復查的主要內(nèi)容包括：調(diào)查和審理是否符合法定程序；認定事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)是否準確；適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；處理意見是否適當?shù)??；槿藛T的工作態(tài)度不屬于復查的主要內(nèi)容。20.稅務稽查人員在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有隱匿財產(chǎn)的行為，為了防止納稅人轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，稽查局可以采取的措施是（）。A.責令納稅人提供納稅擔保B.凍結(jié)納稅人的所有銀行賬戶C.查封納稅人的所有財產(chǎn)D.對納稅人進行行政拘留答案：A。稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。凍結(jié)納稅人的所有銀行賬戶、查封納稅人的所有財產(chǎn)的措施過于絕對，需要按照法定程序和規(guī)定的范圍進行，而對納稅人進行行政拘留是公安機關的職權(quán)，稅務機關無權(quán)實施。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅務稽查的基本任務包括（）。A.依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護稅收秩序D.促進依法納稅答案：ABCD。稅務稽查的基本任務是依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅。2.稅務稽查的原則包括（）。A.合法原則B.公正原則C.公開原則D.效率原則答案：ABCD。稅務稽查應遵循合法原則、公正原則、公開原則和效率原則。合法原則要求稽查活動必須依法進行；公正原則要求稽查人員保持中立；公開原則要求稽查的依據(jù)、程序等向社會公開；效率原則要求在保證質(zhì)量的前提下，提高稽查效率。3.稅務稽查選案的方法主要有（）。A.計算機選案B.人工選案C.隨機抽查選案D.舉報選案答案：ABCD。稅務稽查選案的方法主要有計算機選案，利用稅收征管信息系統(tǒng)等進行篩選；人工選案，根據(jù)稽查人員的經(jīng)驗和專業(yè)判斷進行選擇；隨機抽查選案，包括定向抽查和不定向抽查；舉報選案，根據(jù)群眾舉報確定稽查對象。4.稅務稽查實施階段的主要工作包括（）。A.下達《稅務檢查通知書》B.實施檢查C.制作《稅務稽查工作底稿》D.收集證據(jù)答案：ABCD。稅務稽查實施階段，首先要下達《稅務檢查通知書》告知納稅人檢查事項；然后實施檢查，在檢查過程中制作《稅務稽查工作底稿》記錄檢查情況，并收集相關證據(jù)。5.稅務稽查證據(jù)的收集方法有（）。A.詢問B.檢查C.調(diào)查D.鑒定答案：ABCD。稅務稽查證據(jù)的收集方法包括詢問當事人、證人等獲取證言；對納稅人的賬簿、憑證等進行檢查；開展調(diào)查活動，如到相關單位核實情況；對一些專業(yè)問題進行鑒定，如發(fā)票真?zhèn)舞b定等。6.下列屬于稅務稽查審理內(nèi)容的有（）。A.違法事實是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.適用法律是否正確D.程序是否合法答案：ABCD。稅務稽查審理的內(nèi)容包括：違法事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)是否準確，資料是否齊全；適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；是否符合法定程序；擬定的處理意見是否得當?shù)取?.稅務稽查執(zhí)行的措施包括（）。A.責令限期繳納稅款B.強制執(zhí)行措施C.阻止出境D.申請人民法院強制執(zhí)行答案：ABCD。稅務稽查執(zhí)行的措施包括責令限期繳納稅款，在規(guī)定期限內(nèi)未繳納的可以采取強制執(zhí)行措施，如書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款等；對于欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，可以阻止其出境；納稅人對處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，稅務機關可以申請人民法院強制執(zhí)行。8.納稅人的下列行為中，屬于偷稅行為的有（）。A.偽造、變造賬簿、記賬憑證B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入C.經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報D.欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款答案：ABC。選項D屬于逃避追繳欠稅行為，而A、B、C選項符合偷稅行為的定義。9.稅務稽查信息化建設的主要內(nèi)容包括（）。A.建立稅務稽查信息系統(tǒng)B.加強數(shù)據(jù)采集和管理C.提高稽查人員的信息化技能D.實現(xiàn)與其他部門的信息共享答案：ABCD。稅務稽查信息化建設包括建立稅務稽查信息系統(tǒng)，為稽查工作提供技術(shù)支持；加強數(shù)據(jù)采集和管理，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性；提高稽查人員的信息化技能，使其能夠熟練運用信息化工具進行稽查；實現(xiàn)與其他部門的信息共享，如與銀行、工商等部門的信息交換，獲取更多的稽查線索。10.稅務稽查人員在檢查過程中，應當遵循的工作紀律有（）。A.依法辦事B.廉潔奉公C.保守秘密D.文明執(zhí)法答案：ABCD。稅務稽查人員在檢查過程中，應當依法辦事，嚴格按照法律程序進行稽查；廉潔奉公，杜絕以權(quán)謀私等行為；保守秘密，對納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私等予以保密；文明執(zhí)法，樹立良好的執(zhí)法形象。11.下列關于稅務稽查案件復查的說法，正確的有（）。A.復查工作由上級稽查局組織實施B.復查可以對原稅務稽查案件進行全面復查，也可以進行部分復查C.復查結(jié)論應當書面通知原稅務稽查局D.復查發(fā)現(xiàn)原稅務稽查局作出的稅務處理決定有錯誤的，應當及時予以糾正答案：ABCD。稅務稽查案件復查工作由上級稽查局組織實施；復查可以根據(jù)實際情況對原案件進行全面復查或部分復查；復查結(jié)論應當書面通知原稅務稽查局；如果復查發(fā)現(xiàn)原處理決定有錯誤，應當及時糾正。12.稅務稽查人員在檢查某企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下情況，其中可能存在稅收風險的有（）。A.企業(yè)長期零申報B.企業(yè)的稅負率明顯低于同行業(yè)水平C.企業(yè)的發(fā)票開具金額與實際經(jīng)營情況不符D.企業(yè)的成本費用率過高答案：ABCD。企業(yè)長期零申報可能存在隱瞞收入等情況；稅負率明顯低于同行業(yè)水平可能存在少繳稅款的風險；發(fā)票開具金額與實際經(jīng)營情況不符可能涉及虛開發(fā)票等問題；成本費用率過高可能存在虛列成本費用，減少應納稅所得額的問題。13.稅務稽查的職能包括（）。A.懲戒職能B.監(jiān)控職能C.收入職能D.教育職能答案：ABCD。稅務稽查具有懲戒職能，對稅收違法行為進行處罰；監(jiān)控職能，通過稽查發(fā)現(xiàn)稅收征管中的問題；收入職能，查補稅款增加稅收收入；教育職能，通過對違法行為的查處，教育其他納稅人依法納稅。14.稅務稽查人員在檢查過程中，對于取得的證據(jù)應當（）。A.及時進行整理B.妥善保管C.進行分析和判斷D.與納稅人進行核對答案：ABC。稅務稽查人員取得證據(jù)后，應當及時進行整理，使其條理清晰；妥善保管，防止證據(jù)丟失或損壞；對證據(jù)進行分析和判斷，確定其證明力。證據(jù)一般不需要與納稅人進行核對。15.稅務稽查信息化對稅務稽查工作的影響有（）。A.提高稽查效率B.增強稽查的準確性C.降低稽查成本D.拓展稽查的深度和廣度答案：ABCD。稅務稽查信息化可以利用計算機系統(tǒng)快速篩選和分析數(shù)據(jù)，提高稽查效率；通過大數(shù)據(jù)等技術(shù)對數(shù)據(jù)進行精準分析，增強稽查的準確性；減少人工操作和實地檢查的工作量，降低稽查成本；并且能夠獲取更多的信息，拓展稽查的深度和廣度。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅務稽查的對象只能是納稅人。（）答案：錯誤。稅務稽查的對象包括納稅人、扣繳義務人及其他涉稅當事人。2.稅務稽查人員在檢查過程中，可以隨意查閱納稅人的銀行賬戶信息。（）答案：錯誤。稅務稽查人員查閱納稅人銀行賬戶信息需要經(jīng)過法定的審批程序，不能隨意查閱。3.納稅人對稅務稽查決定不服的，只能先申請行政復議，對復議決定不服的才能向人民法院起訴。（）答案：錯誤。對于征稅行為，納稅人對稅務稽查決定不服的，需要先申請行政復議，對復議決定不服的才能向人民法院起訴；對于非征稅行為，納稅人可以選擇申請行政復議，也可以直接向人民法院起訴。4.稅務稽查選案是稅務稽查的第一個環(huán)節(jié)。（）答案：正確。稅務稽查一般包括選案、檢查、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)，選案是第一個環(huán)節(jié)。5.稅務稽查證據(jù)必須具有合法性、真實性和關聯(lián)性。（）答案：正確。合法性、真實性和關聯(lián)性是稅務稽查證據(jù)的基本要求。6.稅務稽查審理過程中，如果發(fā)現(xiàn)事實不清、證據(jù)不足的，應當退回檢查部門補充調(diào)查。（）答案：正確。審理中發(fā)現(xiàn)事實不清、證據(jù)不足等問題，需要退回檢查部門補充調(diào)查，以確保案件處理的準確性。7.稅務稽查執(zhí)行過程中，被執(zhí)行人可以拒絕執(zhí)行稅務處理決定。（）答案：錯誤。被執(zhí)行人應當按照稅務處理決定履行義務，如果拒絕執(zhí)行，稅務機關可以依法采取強制執(zhí)行措施。8.稅務稽查信息化就是簡單地將紙質(zhì)資料電子化。（）答案：錯誤。稅務稽查信息化不僅僅是將紙質(zhì)資料電子化，還包括建立信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)采集分析、與其他部門信息共享等多方面的內(nèi)容，是一個綜合性的過程。9.稅務稽查人員在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有犯罪嫌疑的，應當直接將納稅人移送司法機關處理。（）答案：錯誤。稅務稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有犯罪嫌疑的，應當先按照規(guī)定程序進行調(diào)查取證，然后將有關資料移送司法機關處理，而不是直接移送納稅人。10.稅務稽查案件復查可以由原稽查局自行組織實施。（）答案：錯誤。稅務稽查案件復查工作由上級稽查局組織實施，以保證復查的公正性和客觀性。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅務稽查的基本流程。答：稅務稽查一般包括以下基本流程：（1）選案環(huán)節(jié)：通過一定的方式和方法，從納稅人、扣繳義務人及其他涉稅當事人中挑選出需要進行稽查的對象。選案方法有計算機選案、人工選案、隨機抽查選案、舉報選案等。（2）檢查環(huán)節(jié)：稽查人員按照法定程序向被查對象下達《稅務檢查通知書》，然后對被查對象的賬簿、憑證、報表等有關資料進行檢查，也可以到相關單位和個人進行調(diào)查取證。在檢查過程中，要制作《稅務稽查工作底稿》，并收集相關證據(jù)。（3）審理環(huán)節(jié)：對檢查部門移交的案件進行審理，主要審查違法事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)是否準確，資料是否齊全；適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；是否符合法定程序；擬定的處理意見是否得當?shù)?。如果發(fā)現(xiàn)問題，可能會退回檢查部門補充調(diào)查。（4）執(zhí)行環(huán)節(jié)：執(zhí)行部門接到《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》等稅務文書后，及時送達被執(zhí)行人。如果被執(zhí)行人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，稅務機關可以依法采取強制執(zhí)行措施，如書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)等。對于涉嫌犯罪的，要及時將有關資料移送司法機關處理。2.簡述稅務稽查證據(jù)的收集要求。答：稅務稽查證據(jù)的收集需要滿足以下要求：（1）合法性：證據(jù)的收集主體、收集程序和證據(jù)形式都必須符合法律規(guī)定。收集主體必須是具有稅務稽查執(zhí)法資格的人員；收集程序要嚴格按照法定程序進行，如詢問當事人需要有兩名以上稽查人員在場，并制作詢問筆錄等；證據(jù)形式要符合法定的種類，如書證、物證等。（2）真實性：證據(jù)必須是客觀存在的事實，不能是虛構(gòu)或偽造的?；槿藛T要對證據(jù)的來源進行核實，確保證據(jù)的真實性。例如，對于發(fā)票等書證，要核實其真?zhèn)魏烷_具的實際情況。（3）關聯(lián)性：證據(jù)必須與案件事實有內(nèi)在的聯(lián)系，能夠證明案件的相關事實。收集的證據(jù)要圍繞案件的違法事實、應納稅額等關鍵問題，與案件無關的證據(jù)不能作為定案依據(jù)。（4）完整性：證據(jù)要能夠全面、完整地反映案件的事實情況。要收集能夠證明案件各個方面的證據(jù)，避免證據(jù)的片面性。例如，在檢查企業(yè)偷稅案件時，不僅要收集企業(yè)少列收入的證據(jù)，還要收集其多列支出等方面的證據(jù)。（5）及時性：稽查人員要及時收集證據(jù)，防止證據(jù)的滅失或被篡改。在發(fā)現(xiàn)案件線索后，要迅速采取措施進行證據(jù)收集，特別是對于一些容易消失的證據(jù)，如證人證言等，要及時進行詢問和記錄。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某稅務稽查局在對甲企業(yè)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2024年度存在以下情況：（1）該企業(yè)在賬簿上多列支出200萬元，少列收入100萬元。（2）經(jīng)核實，該企業(yè)2024年度應納稅所得額原本為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。（3）該企業(yè)在稅務稽查局檢查期間，轉(zhuǎn)移了部分財產(chǎn)。要求：（1）計算該企業(yè)少繳的企業(yè)所得稅稅額。（2）分析該企業(yè)的行為屬于何種稅收違法行為。（3）稅務稽查局可以采取哪些措施來應對該企業(yè)轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的行為。答：（1）首先計算該企業(yè)通過多列支出和少列收入后少計的應納稅所得額，多列支出200萬元和少列收入100萬元，總共少計應納稅所得額為200+100=300萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則少繳的企業(yè)所得稅稅額為300×25%=75萬元。（2）該企業(yè)在賬簿上多列支出、少列收入的行為屬于偷稅行為。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。（3）稅務稽查局可以采取以下措施來應對該企業(yè)轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的行為：-責令該企業(yè)提供納稅擔保。要求企業(yè)提供一定的財產(chǎn)或第三人作為納稅擔保，以保證稅款的足額繳納。-如果企業(yè)不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施，如書面通知該企業(yè)開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)其金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封該企業(yè)的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。-如果企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)仍未繳納稅款，稅務機關可以依法采取強制執(zhí)行措施，如書面通知其開戶銀行或者其他金融機