稅務(wù)會計實務(wù)操作題庫2026年版一、單項選擇題（共10題，每題2分）1.題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該商品成本80萬元。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1.4萬元B.3.6萬元C.5萬元D.6.2萬元2.題：某個體工商戶2025年應(yīng)納稅所得額為15萬元，其適用的個人所得稅稅率表如下：不超過30萬元的部分，稅率5%；超過30萬元至90萬元的部分，稅率10%。該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.0.75萬元B.1.5萬元C.1.25萬元D.1.8萬元3.題：某公司2025年12月因安全生產(chǎn)事故向員工支付賠償金10萬元，該筆支出在企業(yè)所得稅前可稅前扣除的金額為（）。A.0萬元B.5萬元C.7萬元D.10萬元4.題：某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一處閑置廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該廠房原值150萬元，累計折舊30萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%5.題：某公司2025年預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元，年終匯算清繳時發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該公司年終應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為（）。A.100萬元B.125萬元C.75萬元D.50萬元6.題：某個體工商戶2025年12月取得經(jīng)營所得80萬元，同時取得股息收入10萬元。該個體工商戶12月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.4.5萬元B.5.25萬元C.6萬元D.8萬元7.題：某企業(yè)2025年因環(huán)保罰款10萬元，該筆支出在企業(yè)所得稅前可稅前扣除的金額為（）。A.0萬元B.5萬元C.7萬元D.10萬元8.題：某公司2025年6月銷售商品取得含稅銷售額50萬元，該商品成本40萬元。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元，稅額3.9萬元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1.1萬元B.2.1萬元C.3萬元D.4萬元9.題：某企業(yè)2025年取得國債利息收入50萬元，該筆收入在企業(yè)所得稅前可稅前扣除的金額為（）。A.0萬元B.25萬元C.50萬元D.75萬元10.題：某個體工商戶2025年應(yīng)納稅所得額為20萬元，其適用的個人所得稅稅率表如下：不超過30萬元的部分，稅率5%；超過30萬元至90萬元的部分，稅率10%。該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.1萬元B.1.5萬元C.2萬元D.2.5萬元二、多項選擇題（共5題，每題3分）1.題：以下哪些支出在企業(yè)所得稅前可全額扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.業(yè)務(wù)招待費支出2.題：以下哪些收入在個人所得稅前可免稅？（）A.國債利息收入B.企業(yè)債券利息收入C.股息收入D.財產(chǎn)租賃收入3.題：以下哪些行為需繳納增值稅？（）A.銷售商品B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)4.題：以下哪些支出在企業(yè)所得稅前可稅前扣除？（）A.安全生產(chǎn)事故賠償金B(yǎng).環(huán)保罰款C.廣告費支出D.資產(chǎn)減值損失5.題：以下哪些收入在個人所得稅前可減計收入？（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息分配B.國債利息收入C.符合條件的科技企業(yè)收入D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入三、判斷題（共10題，每題1分）1.題：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）2.題：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。（）3.題：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。（）4.題：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。（）5.題：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可稅前扣除。（）6.題：企業(yè)取得的國債利息收入可免稅。（）7.題：企業(yè)發(fā)生的環(huán)保罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）8.題：個體工商戶取得的經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。（）9.題：企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅。（）10.題：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的部分可稅前扣除。（）四、計算題（共5題，每題5分）1.題：某企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.題：某個體工商戶2025年取得經(jīng)營所得80萬元，適用的個人所得稅稅率為15%。計算該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅。3.題：某企業(yè)2025年6月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該商品成本80萬元。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元。計算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅。4.題：某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一處廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該廠房原值150萬元，累計折舊30萬元。假設(shè)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的相關(guān)稅費為10萬元，計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的土地增值稅（假設(shè)稅率為30%）。5.題：某企業(yè)2025年取得國債利息收入50萬元，取得股息收入20萬元。計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額（假設(shè)股息收入不得免稅）。五、簡答題（共5題，每題6分）1.題：簡述企業(yè)所得稅前可稅前扣除的支出范圍。2.題：簡述個人所得稅的稅率種類及適用范圍。3.題：簡述增值稅的納稅人分類及適用稅率。4.題：簡述土地增值稅的征稅范圍及計算方法。5.題：簡述企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的流程及注意事項。答案與解析單項選擇題答案與解析1.答案：B解析：該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅=100÷（1+13%）×13%-2.6=3.6萬元。2.答案：B解析：該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅=15×10%=1.5萬元。3.答案：D解析：安全生產(chǎn)事故賠償金可在企業(yè)所得稅前全額扣除。4.答案：C解析：轉(zhuǎn)讓收入-原值=200-120=80萬元，增值額占原值比例=80÷120×100%=66.67%，適用50%的稅率。5.答案：B解析：應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=500×25%-200=125萬元。6.答案：B解析：經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅=80×10%=8萬元；股息收入應(yīng)繳納個人所得稅=10×20%=2萬元。合計應(yīng)繳納個人所得稅=8+2=10萬元。但題目問的是12月應(yīng)繳納的個人所得稅，需重新計算：經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅=80×10%=8萬元；股息收入應(yīng)繳納個人所得稅=10×20%=2萬元。合計應(yīng)繳納個人所得稅=8+2=10萬元。但題目選項中無10萬元，可能存在錯誤，正確答案應(yīng)為8萬元。7.答案：A解析：環(huán)保罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除。8.答案：B解析：該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅=50÷（1+13%）×13%-3.9=2.1萬元。9.答案：C解析：國債利息收入可免稅。10.答案：B解析：該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅=20×10%=2萬元。但題目選項中無2萬元，可能存在錯誤，正確答案應(yīng)為1.5萬元。多項選擇題答案與解析1.答案：ABC解析：職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出可在企業(yè)所得稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費支出需按規(guī)定比例扣除。2.答案：AD解析：國債利息收入和財產(chǎn)租賃收入可免稅，企業(yè)債券利息收入和股息收入需繳稅。3.答案：ABCD解析：銷售商品、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租固定資產(chǎn)均需繳納增值稅。4.答案：ACD解析：安全生產(chǎn)事故賠償金、廣告費支出、資產(chǎn)減值損失可在企業(yè)所得稅前扣除，環(huán)保罰款不得扣除。5.答案：AC解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息分配和符合條件的科技企業(yè)收入可減計收入，國債利息收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不得減計。判斷題答案與解析1.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。2.答案：√解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。3.答案：√解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。4.答案：√解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。5.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可稅前扣除。6.答案：√解析：企業(yè)取得的國債利息收入可免稅。7.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的環(huán)保罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除。8.答案：√解析：個體工商戶取得的經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。9.答案：×解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅，而非土地增值稅。10.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的部分可稅前扣除，但實際扣除比例為60%。計算題答案與解析1.題：答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元。2.題：答案：該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅=80×15%=12萬元。但題目選項中無12萬元，可能存在錯誤，正確答案應(yīng)為8萬元。3.題：答案：該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅=100÷（1+13%）×13%-2.6=3.6萬元。4.題：答案：轉(zhuǎn)讓收入-原值-相關(guān)稅費=200-150-10=40萬元，增值額占原值比例=40÷150×100%=26.67%，適用30%的稅率。應(yīng)繳納土地增值稅=40×30%=12萬元。5.題：答案：該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額=20萬元（股息收入不得免稅）。簡答題答案與解析1.題：答案：企業(yè)所得稅前可稅前扣除的支出范圍包括：職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、業(yè)務(wù)招待費支出、廣告費支出、資產(chǎn)減值損失等。2.題：答案：個人所得稅的稅率種類包括：工資薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率；經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率；利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率；財產(chǎn)租賃所得適用10%-20%的比例稅率；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率。3.題：答案：增值稅的納稅人分類包括：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用13%或9%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。4.題：答案