2026年新稅法知識試題及答案解析一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例由75%提高到100%，適用于（）。A.所有行業(yè)企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.特定戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)D.中小企業(yè)答案：C解析：2026年新稅法將研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高至100%，但僅適用于國家重點(diǎn)支持的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)，如新一代信息技術(shù)、高端裝備制造等。普通企業(yè)仍按75%扣除。2.個人所得稅綜合所得中，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計算方式為（）。A.稿酬收入×（1-20%）×70%B.稿酬收入×（1-30%）×60%C.稿酬收入×（1-40%）×80%D.稿酬收入×（1-50%）×90%答案：A解析：稿酬所得按收入減除20%的費(fèi)用后，再乘以70%計算應(yīng)納稅所得額，屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策。3.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)境外所得的稅收抵免政策中，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可享受（）。A.100%的稅收抵免B.80%的稅收抵免C.50%的稅收抵免D.30%的稅收抵免答案：B解析：高新技術(shù)企業(yè)境外所得稅收抵免比例提高至80%，普通企業(yè)仍為50%。4.根據(jù)新稅法，小微企業(yè)增值稅免征額由10萬元提高到（）。A.15萬元B.20萬元C.25萬元D.30萬元答案：B解析：為減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，2026年新稅法將增值稅免征額從10萬元提升至20萬元。5.個人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征個人所得稅，這一政策適用于（）。A.全國范圍B.僅限一線城市C.僅限二線及以上城市D.僅限特定區(qū)域答案：A解析：該政策全國統(tǒng)一執(zhí)行，無需地域限制。6.企業(yè)購置符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可享受（）。A.增值稅即征即退B.企業(yè)所得稅抵免100%C.企業(yè)所得稅抵免50%D.增值稅分期退還答案：B解析：新稅法規(guī)定，企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備可全額抵免企業(yè)所得稅，鼓勵綠色投資。7.個人社保繳費(fèi)基數(shù)上限由300%提高到400%，適用于（）。A.全國所有城市B.僅限一線城市C.僅限部分省份D.僅限特定行業(yè)答案：A解析：為保障居民收入，新稅法將社保繳費(fèi)基數(shù)上限統(tǒng)一提高至400%。8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的稅收政策中，符合條件的居民企業(yè)可享受（）。A.增值稅免征B.企業(yè)所得稅遞延納稅C.企業(yè)所得稅全額抵免D.個人所得稅免征答案：B解析：居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得暫不征收企業(yè)所得稅，但需在5年內(nèi)確認(rèn)收入。9.根據(jù)新稅法，企業(yè)留抵退稅政策中，符合條件的制造業(yè)企業(yè)可享受（）。A.立即退稅80%B.30%的分期退稅C.100%的分期退稅D.50%的即時退稅答案：C解析：制造業(yè)企業(yè)符合條件的留抵稅額可100%退稅，加速資金回籠。10.個人通過公益性社會組織捐贈稅前扣除比例提高到（）。A.30%B.50%C.70%D.100%答案：B解析：為鼓勵慈善捐贈，新稅法將個人捐贈稅前扣除比例從30%提高到50%。二、多選題（共5題，每題3分）1.2026年新稅法中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策適用于（）。A.新一代信息技術(shù)研發(fā)B.高端裝備制造研發(fā)C.醫(yī)藥健康研發(fā)D.房地產(chǎn)開發(fā)E.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)研發(fā)答案：A、B、C、E解析：研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策重點(diǎn)支持新一代信息技術(shù)、高端裝備制造、醫(yī)藥健康、文化創(chuàng)意等戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)不屬于政策范圍。2.個人所得稅專項附加扣除政策中，符合條件的項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育E.住房貸款利息答案：A、B、C、D、E解析：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等5項。3.企業(yè)境外所得稅收抵免政策中，符合條件的條件包括（）。A.境外所得已納稅率不低于我國稅率B.企業(yè)為居民企業(yè)C.境外所得與境內(nèi)所得不重復(fù)征稅D.境外所得為生產(chǎn)經(jīng)營所得E.境外所得需繳納增值稅答案：A、B、C、D解析：境外所得稅收抵免需滿足已納稅率不低于我國稅率、居民企業(yè)身份、不重復(fù)征稅、生產(chǎn)經(jīng)營所得等條件，增值稅不屬于抵免范圍。4.小微企業(yè)增值稅免征政策中，符合條件的企業(yè)包括（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的個體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過300萬元的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的微型企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過1000萬元的個人獨(dú)資企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的合伙企業(yè)答案：A、B、C、E解析：小微企業(yè)增值稅免征額統(tǒng)一提高到20萬元，個體工商戶、小規(guī)模納稅人、微型企業(yè)、合伙企業(yè)等均適用，但個人獨(dú)資企業(yè)不在此列。5.個人通過公益性捐贈享受稅前扣除的項目包括（）。A.捐贈給慈善組織的現(xiàn)金B(yǎng).捐贈給教育機(jī)構(gòu)的物資C.捐贈給扶貧項目的款項D.捐贈給宗教團(tuán)體的現(xiàn)金E.捐贈給自然災(zāi)害受災(zāi)地區(qū)的物資答案：A、B、C、E解析：捐贈稅前扣除適用于慈善組織、教育機(jī)構(gòu)、扶貧項目、自然災(zāi)害受災(zāi)地區(qū)等，宗教團(tuán)體不屬于政策范圍。三、判斷題（共10題，每題1分）1.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限縮短，加速折舊。答案：正確解析：為鼓勵企業(yè)投資，新稅法允許部分固定資產(chǎn)折舊年限縮短，加速折舊。2.個人出售自有住房，無論是否為唯一住房，均免征個人所得稅。答案：錯誤解析：僅限于自用5年以上且是家庭唯一生活用房的，才免征個人所得稅。3.企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收。答案：錯誤解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分全額享受免稅。4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，政策未調(diào)整。答案：錯誤解析：2026年新稅法將小規(guī)模納稅人增值稅征收率從3%降至1%，進(jìn)一步減輕負(fù)擔(dān)。5.個人社保繳費(fèi)基數(shù)上限和下限每年動態(tài)調(diào)整，但下限不低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)。答案：正確解析：社保繳費(fèi)基數(shù)上限和下限每年根據(jù)經(jīng)濟(jì)水平調(diào)整，下限不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。6.企業(yè)境外所得稅收抵免政策中，已納稅率低于我國稅率的，需補(bǔ)繳差額稅款。答案：錯誤解析：境外所得稅收抵免以我國稅率為上限，不足部分不予補(bǔ)繳，超出部分也不得抵免。7.個人通過公益性社會組織捐贈，最高可按應(yīng)納稅所得額的30%扣除。答案：錯誤解析：新稅法將捐贈稅前扣除比例提高到50%，而非30%。8.小微企業(yè)增值稅免征政策適用于所有地區(qū)，無地域限制。答案：正確解析：免征政策全國統(tǒng)一執(zhí)行，無需特定區(qū)域批準(zhǔn)。9.企業(yè)留抵退稅政策中，制造業(yè)企業(yè)可享受100%退稅。答案：正確解析：制造業(yè)企業(yè)符合條件的留抵稅額可100%退稅，其他行業(yè)暫未達(dá)到。10.個人所得稅專項附加扣除政策中，大病醫(yī)療扣除上限為8萬元。答案：正確解析：大病醫(yī)療扣除上限為8萬元，超過部分可分段扣除。四、簡答題（共4題，每題5分）1.簡述2026年新稅法中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的主要變化。答案：-加計扣除比例從75%提高到100%，重點(diǎn)支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)。-擴(kuò)大適用范圍，允許更多行業(yè)企業(yè)參與。-縮短部分固定資產(chǎn)折舊年限，加速折舊。解析：新稅法通過提高研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例、擴(kuò)大適用范圍、縮短折舊年限等措施，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。2.個人所得稅專項附加扣除政策中，大病醫(yī)療如何扣除？答案：-年度扣除限額為8萬元。-超過扣除限額的部分，可分段扣除。-需提供相關(guān)醫(yī)療費(fèi)用票據(jù)。解析：大病醫(yī)療扣除需滿足條件，且需提供合規(guī)票據(jù)，鼓勵個人合理享受稅收優(yōu)惠。3.企業(yè)留抵退稅政策中，哪些企業(yè)可享受退稅？答案：-制造業(yè)企業(yè)可享受100%退稅。-其他符合條件的先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)型企業(yè)可享受部分退稅。-退稅比例逐步提高，加速資金回籠。解析：留抵退稅政策重點(diǎn)支持制造業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)，逐步擴(kuò)大范圍，緩解企業(yè)資金壓力。4.個人通過公益性捐贈享受稅前扣除的流程是什么？答案：-捐贈需通過公益性社會組織進(jìn)行。-提供捐贈票據(jù)和收入證明。-在申報個人所得稅時填寫專項附加扣除。解析：捐贈稅前扣除需合規(guī)操作，確保捐贈真實有效，并按規(guī)定申報。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例：某高新技術(shù)企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用支出800萬元，其中符合加計扣除條件的部分為600萬元。企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為200萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)企業(yè)有符合條件的留抵稅額50萬元，問該企業(yè)需繳納多少企業(yè)所得稅？答案：-研發(fā)費(fèi)用加計扣除：600萬元×100%=600萬元-應(yīng)納稅所得額：200萬元-600萬元=-400萬元（虧損）-無需繳納企業(yè)所得稅。-可享受留抵退稅50萬元。解析：企業(yè)虧損且無應(yīng)納稅額，可退回留抵稅額50萬元，進(jìn)一步減輕負(fù)擔(dān)。2.案例：某個人2026年出售自有住房，售價1000萬元，原購入價600萬元。個人年收入50萬元，其中子女教育扣除3萬元、大病醫(yī)療扣除5萬元。假設(shè)個人適用稅率20%，問該人需繳納多少個