PAGE高等培訓(xùn)學(xué)校內(nèi)部控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)部控制制度旨在規(guī)范高等培訓(xùn)學(xué)校（以下簡稱“學(xué)?！保┑母黜?xiàng)管理活動(dòng)，確保學(xué)校運(yùn)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)準(zhǔn)確、提高辦學(xué)效益和效率，促進(jìn)學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展，保障教育教學(xué)質(zhì)量，維護(hù)學(xué)校和師生的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法》、《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法實(shí)施條例》、《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于學(xué)校內(nèi)部各部門、各崗位及全體教職員工，涵蓋學(xué)校教學(xué)、行政、財(cái)務(wù)、后勤等各項(xiàng)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求，確保學(xué)校運(yùn)營合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)貫穿學(xué)校各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及管理流程的全過程，涵蓋所有部門和崗位，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：學(xué)校內(nèi)部各部門、各崗位在職責(zé)權(quán)限上應(yīng)相互分離、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)與學(xué)校的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）學(xué)校治理結(jié)構(gòu)學(xué)校應(yīng)建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立董事會(huì)（理事會(huì)）、監(jiān)事會(huì)等決策、監(jiān)督機(jī)構(gòu)，明確各治理主體的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。1.董事會(huì)（理事會(huì)）：是學(xué)校的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、預(yù)算、重大投資、重要人事任免等重大事項(xiàng)，確保學(xué)校發(fā)展方向符合法律法規(guī)和教育宗旨。2.監(jiān)事會(huì)：對學(xué)校財(cái)務(wù)、董事及高級(jí)管理人員履職情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)督學(xué)校重大決策和經(jīng)營活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。（二）內(nèi)部職能部門設(shè)置及職責(zé)1.教學(xué)管理部門負(fù)責(zé)制定教學(xué)計(jì)劃、課程標(biāo)準(zhǔn)，組織教學(xué)實(shí)施，管理教師教學(xué)工作，確保教學(xué)質(zhì)量。組織教材編寫、選用，開展教學(xué)研究與改革活動(dòng)，推動(dòng)教學(xué)方法創(chuàng)新。根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，制定師資隊(duì)伍建設(shè)計(jì)劃，組織教師培訓(xùn)、考核、晉升等工作。2.學(xué)生管理部門負(fù)責(zé)學(xué)生招生、錄取、注冊、學(xué)籍管理等工作，建立健全學(xué)生檔案。組織開展學(xué)生思想政治教育、日常行為管理、心理健康教育等工作，營造良好的學(xué)習(xí)生活氛圍。負(fù)責(zé)學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金評定、發(fā)放，處理學(xué)生違紀(jì)事件，維護(hù)學(xué)校正常教學(xué)秩序。3.行政管理部門負(fù)責(zé)學(xué)校行政事務(wù)管理，制定和完善學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度，保障學(xué)校日常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織學(xué)校會(huì)議、文件起草、收發(fā)、歸檔等工作，協(xié)調(diào)學(xué)校各部門之間的工作關(guān)系。負(fù)責(zé)學(xué)校對外聯(lián)絡(luò)、接待、宣傳等工作，提升學(xué)校社會(huì)形象。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和決算工作，合理安排資金，保障學(xué)校財(cái)務(wù)健康。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效益。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.后勤管理部門負(fù)責(zé)學(xué)校教學(xué)設(shè)施、設(shè)備的采購、維護(hù)、管理工作，保障教學(xué)活動(dòng)順利開展。管理學(xué)校食堂、宿舍、環(huán)境衛(wèi)生等后勤服務(wù)工作，為師生提供良好的生活條件。負(fù)責(zé)學(xué)校安全保衛(wèi)工作，制定安全管理制度，落實(shí)安全防范措施，確保學(xué)校師生生命財(cái)產(chǎn)安全。（三）崗位職責(zé)分離1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核審批崗位分離，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性得到有效審核。2.資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄崗位分離，防止資產(chǎn)記錄不實(shí)或資產(chǎn)流失。3.財(cái)務(wù)印鑒保管與資金收付崗位分離，保障資金安全。4.采購與驗(yàn)收崗位分離，杜絕采購過程中的舞弊行為。三、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估1.外部風(fēng)險(xiǎn)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注國家教育政策、法律法規(guī)的變化，如招生政策調(diào)整、辦學(xué)資質(zhì)要求變動(dòng)等，評估對學(xué)校運(yùn)營的影響。市場競爭風(fēng)險(xiǎn)：分析教育培訓(xùn)市場競爭態(tài)勢，競爭對手的策略變化，可能導(dǎo)致學(xué)校生源流失、市場份額下降。社會(huì)輿論風(fēng)險(xiǎn)：學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量、管理水平等受到社會(huì)關(guān)注，負(fù)面輿論可能對學(xué)校聲譽(yù)造成損害。2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)：教學(xué)計(jì)劃不合理、教師教學(xué)能力不足、教學(xué)設(shè)施設(shè)備故障等可能影響教學(xué)質(zhì)量，導(dǎo)致學(xué)生滿意度下降。管理風(fēng)險(xiǎn)：學(xué)校內(nèi)部管理流程不完善、部門協(xié)調(diào)不暢、人員素質(zhì)不高，可能影響學(xué)校運(yùn)營效率和效果。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算編制不準(zhǔn)確、資金管理不善、財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤等可能導(dǎo)致學(xué)校資金短缺、財(cái)務(wù)狀況惡化。安全風(fēng)險(xiǎn)：校園安全管理不到位，如食品安全、消防安全、人員安全等問題，可能引發(fā)重大事故，給學(xué)校和師生帶來嚴(yán)重?fù)p失。學(xué)校應(yīng)定期（至少每年一次）開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估工作，采用問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、案例分析等方法，對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大，無法通過其他措施有效應(yīng)對的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度一般或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度、提高人員素質(zhì)等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過購買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校可選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即不采取特別措施應(yīng)對，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)承擔(dān)相應(yīng)后果。針對不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，并明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施有效執(zhí)行。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制學(xué)校應(yīng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。如前文所述的業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核審批、資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)印鑒保管與資金收付、采購與驗(yàn)收等崗位分離。（二）授權(quán)審批控制1.學(xué)校應(yīng)明確各崗位、各部門的業(yè)務(wù)授權(quán)范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，建立規(guī)范的授權(quán)審批制度。2.重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用等“三重一大”事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.對于常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和金額大小，設(shè)定不同層次的審批權(quán)限，明確審批流程，確保審批工作有序進(jìn)行。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合本學(xué)校的會(huì)計(jì)核算辦法，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范、高效。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，對會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全學(xué)校資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保資產(chǎn)安全完整。2.對學(xué)校的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對學(xué)校重要資產(chǎn)的安全防護(hù)措施，如教學(xué)設(shè)施設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)、財(cái)務(wù)印鑒的保管、現(xiàn)金及有價(jià)證券的存放安全等，防止資產(chǎn)被盜、損壞或丟失。（五）預(yù)算控制1.學(xué)校應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等各環(huán)節(jié)的工作流程和要求。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合學(xué)校戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，充分考慮學(xué)校的收支情況、發(fā)展需求等因素，確保預(yù)算科學(xué)合理、切實(shí)可行。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）運(yùn)營分析控制1.建立健全學(xué)校運(yùn)營分析機(jī)制，定期收集、分析學(xué)校教學(xué)、管理、財(cái)務(wù)等方面的數(shù)據(jù)信息，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.分析指標(biāo)應(yīng)涵蓋學(xué)校的招生情況、教學(xué)質(zhì)量、師資隊(duì)伍建設(shè)、學(xué)生管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)運(yùn)營等多個(gè)方面，通過對比分析、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)學(xué)校運(yùn)營中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)運(yùn)營分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營策略和管理措施，不斷優(yōu)化學(xué)校運(yùn)營管理，提高學(xué)校辦學(xué)效益和競爭力。（七）績效考評控制1.學(xué)校應(yīng)建立科學(xué)合理的績效考評制度，明確績效考評的目標(biāo)、指標(biāo)、方法、程序和結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容。2.績效考評指標(biāo)應(yīng)根據(jù)學(xué)校各部門、各崗位的職責(zé)和工作目標(biāo)設(shè)定，涵蓋工作業(yè)績、工作態(tài)度、工作能力等方面，確保考評全面、客觀、公正。3.定期對教職員工進(jìn)行績效考評，將考評結(jié)果與薪酬分配、獎(jiǎng)勵(lì)表彰、職務(wù)晉升等掛鉤，激勵(lì)教職員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.學(xué)校應(yīng)建立完善的信息系統(tǒng)，涵蓋教學(xué)管理、學(xué)生管理、行政管理、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享，提高管理效率和決策科學(xué)性。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備安全性、穩(wěn)定性和可靠性，采取必要的安全防護(hù)措施，防止信息泄露、篡改和丟失。3.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)功能滿足學(xué)校發(fā)展需要，及時(shí)處理系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題。（二）信息收集與傳遞1.學(xué)校各部門應(yīng)按照規(guī)定的渠道和方式，及時(shí)收集、整理、傳遞與本部門工作相關(guān)的信息，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.建立信息溝通機(jī)制，明確信息傳遞的流程和責(zé)任，確保學(xué)校內(nèi)部各部門之間、學(xué)校與外部相關(guān)方之間信息暢通。3.對于重要信息，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，同時(shí)向下級(jí)傳達(dá)，確保信息在學(xué)校內(nèi)部得到有效傳遞和共享。（三）信息披露1.學(xué)校應(yīng)按照法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求，定期向社會(huì)公眾披露學(xué)校的辦學(xué)信息，包括學(xué)校基本情況、招生政策、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、教學(xué)質(zhì)量、師資隊(duì)伍等方面的內(nèi)容，提高信息透明度。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述，保障社會(huì)公眾對學(xué)校的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督職責(zé)與權(quán)限1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對學(xué)校內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，檢查制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)建議。2.有權(quán)對學(xué)校各部門、各崗位的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，查閱相關(guān)文件、資料，詢問有關(guān)人員，獲取與監(jiān)督檢查事項(xiàng)有關(guān)的信息。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，有權(quán)提出處理意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（三）監(jiān)督檢查方式與頻率1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式，對學(xué)校內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期檢查每年至少進(jìn)行一次，不定期抽查根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況適時(shí)開展。2.檢查方式可包括現(xiàn)場檢查、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、訪談等，確保監(jiān)督檢查全面、深入、有效。（四）問題整改與跟蹤1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的