PAGE新進(jìn)人員崗前培訓(xùn)財務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，為公司的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。通過對新進(jìn)人員的崗前培訓(xùn)，使其熟悉公司財務(wù)管理制度，掌握基本的財務(wù)知識和技能，能夠勝任本職工作，保障公司財務(wù)工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)核算和報表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)錯誤和漏洞。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和完善公司財務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。3.編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時申報納稅，合理避稅。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。7.負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時申報納稅，合理避稅。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，準(zhǔn)確核算各項收入、成本、費用和利潤。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理避稅。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)，確保資金安全。每日核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符。負(fù)責(zé)編制資金日報表，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月3（1）日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，確保會計核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證提交給會計進(jìn)行審核。2.會計對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、會計科目、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.會計根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.月末，會計對賬簿記錄進(jìn)行核對，確保賬賬相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。5.會計根據(jù)核對無誤的賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報出。（四）財務(wù)報表編制與報送1.公司財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表包括月度報表、季度報表和年度報表。月度報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報出，季度報表應(yīng)在季度終了后[X]日內(nèi)報出，年度報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報出。3.財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)經(jīng)理等簽字或蓋章。報送給外部單位的財務(wù)報表應(yīng)同時提供財務(wù)報表附注。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，并報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門根據(jù)各部門上報的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營情況，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。3.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等，確保資金收支平衡。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層批準(zhǔn)。（二）資金收入管理1.公司的各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，并按照合同約定及時催收貨款。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對銷售回款情況，確保銷售款項及時收回。3.其他收入，如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬，并進(jìn)行核算。（三）資金支出管理1.公司的資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得擅自支出。2.資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證；部門負(fù)責(zé)人審核簽字；財務(wù)部門審核；財務(wù)經(jīng)理審批；總經(jīng)理審批（根據(jù)金額大小確定）。3.費用報銷應(yīng)符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，并與支出事由相符。4.付款申請應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。5.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出申請進(jìn)行付款，并及時登記賬簿，確保資金支出的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（四）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進(jìn)行，超過現(xiàn)金使用限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.出納應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.公司應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查，確?，F(xiàn)金安全。（五）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶。2.銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時入賬，定期與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.出納應(yīng)妥善保管銀行票據(jù)和印章，不得隨意轉(zhuǎn)借他人使用。銀行票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的管理應(yīng)嚴(yán)格按照本制度資金管理部分的規(guī)定執(zhí)行。2.應(yīng)收賬款：銷售部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收。3.存貨：公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置：各部門如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前向財務(wù)部門提交購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層批準(zhǔn)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。4.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置與攤銷：無形資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)應(yīng)按照使用壽命進(jìn)行攤銷，攤銷方法采用直線法。攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和法律規(guī)定確定。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目的核算。各成本項目應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行歸集和分配，計算出產(chǎn)品或服務(wù)的成本。（二）費用管理1.公司的費用分為管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。費用管理應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。費用報銷應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得擅自報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對費用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用支出中的不合理現(xiàn)象。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。3.稅務(wù)申報應(yīng)提供真實、準(zhǔn)確、完整的納稅資料，如財務(wù)報表、納稅申報表等。（二）稅收優(yōu)惠與稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時了解和享受稅收優(yōu)惠政策。2.在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，不得損害公司利益和國家稅收利益。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制（1）、成本費用管理制度、稅務(wù)管理制度等。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營活動進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接向公司管理層報告工作。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，對公司財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.財務(wù)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計部門的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，確保審計工作的順利進(jìn)行。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)文件等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理與保管1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。檔案應(yīng)分類存放，編號清晰，便于查找和使用。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員如需查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、銷毀、轉(zhuǎn)借財務(wù)檔案。2.