PAGE出納給同事培訓(xùn)財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)手冊(cè)一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括各部門、各崗位人員。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)工作流程、核算方法等應(yīng)符合行業(yè)規(guī)范和公司實(shí)際情況。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用、調(diào)度和管理，確保資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。2.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.人員任職要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，具備較強(qiáng)的責(zé)任心和細(xì)心程度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作1.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、及時(shí)審核、及時(shí)記賬，不得積壓。2.會(huì)計(jì)賬簿公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，不得隨意銷毀。3.財(cái)務(wù)報(bào)表公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。四、貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，由出納人員每日終了時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。公司應(yīng)定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，注銷不再使用的賬戶。3.票據(jù)及印章管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、使用、作廢、銷毀等情況。公司應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得開具虛假票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)收回、核銷，并妥善保管存根。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)印章的管理，包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章應(yīng)專人保管，建立印章使用登記簿，記錄印章的使用時(shí)間、用途、批準(zhǔn)人等情況。印章使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自使用印章。印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人，并妥善保管印章使用記錄。五、費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、有效、合法。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得報(bào)銷。在預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用，按照預(yù)算審批流程進(jìn)行報(bào)銷；超出預(yù)算范圍的費(fèi)用，應(yīng)按照公司規(guī)定的特殊審批流程進(jìn)行審批。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、福利費(fèi)等。辦公費(fèi)：指公司購(gòu)買辦公用品、辦公設(shè)備、印刷品等費(fèi)用。差旅費(fèi)：指公司員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用。通訊費(fèi)：指公司員工因工作需要發(fā)生的通訊費(fèi)用。交通費(fèi)：指公司員工因工作需要發(fā)生的交通費(fèi)用，包括公交車費(fèi)、出租車費(fèi)、地鐵費(fèi)等。培訓(xùn)費(fèi)：指公司員工參加培訓(xùn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)：指公司召開會(huì)議發(fā)生的會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、會(huì)議餐飲等費(fèi)用。福利費(fèi)：指公司為員工發(fā)放的節(jié)日福利、生日福利、體檢費(fèi)用等。3.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等報(bào)銷憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)等。審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納人員根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行報(bào)銷付款。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算管理要求，提前編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)購(gòu)置合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款。3.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)折舊計(jì)提錯(cuò)誤或不合理，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。固定資產(chǎn)清查應(yīng)編制清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理，如盤盈、盤虧、毀損等情況。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)公司管理層審批，并按照審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、往來賬款管理1.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱及聯(lián)系方式、應(yīng)收賬款金額、賬齡、收款情況等信息。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解客戶付款情況，督促客戶按時(shí)付款。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的催款措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.應(yīng)付賬款管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄供應(yīng)商名稱及聯(lián)系方式、應(yīng)付賬款金額、賬齡、付款情況等信息。采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款金額準(zhǔn)確無誤。對(duì)于到期的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照合同約定及時(shí)付款，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行分析，合理安排資金，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。3.其他往來賬款管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他往來賬款的管理，包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。建立相應(yīng)的臺(tái)賬，詳細(xì)記錄往來賬款的發(fā)生時(shí)間、事由、金額、結(jié)算情況等信息。對(duì)于其他往來賬款，應(yīng)定期進(jìn)行清理，及時(shí)結(jié)算，避免長(zhǎng)期掛賬。對(duì)于確實(shí)無法收回或無法支付的往來賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。公司應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)崗位或指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)工作，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。稅務(wù)申報(bào)資料應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策和稅收法規(guī)的規(guī)定。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。公司員工有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，公司應(yīng)及時(shí)受理并進(jìn)行調(diào)查處理。2.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審