會計實(shí)操文庫8/8做賬實(shí)操-存貨管理模板（含盤點(diǎn)減值賬務(wù)處理）一、適用范圍適用于企業(yè)所有存貨，包括：原材料庫存商品在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品、包裝物）委托加工物資發(fā)出商品二、存貨管理總體流程存貨入庫存貨出庫存貨日常保管存貨盤點(diǎn)存貨差異處理存貨跌價準(zhǔn)備計提存貨減值賬務(wù)處理存貨報表與分析資料歸檔三、存貨入庫管理模板（一）入庫流程采購訂單確認(rèn)供應(yīng)商送貨倉庫驗收（數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格）填寫《入庫單》財務(wù)審核并入賬（二）入庫賬務(wù)處理借：原材料/庫存商品借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款四、存貨出庫管理模板（一）出庫流程生產(chǎn)領(lǐng)料或銷售發(fā)貨填寫《出庫單》或《領(lǐng)料單》倉庫審核財務(wù)審核并結(jié)轉(zhuǎn)成本（二）出庫賬務(wù)處理生產(chǎn)領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本貸：原材料銷售發(fā)貨借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品五、存貨日常管理模板（一）存貨保管分類存放先進(jìn)先出（FIFO）或加權(quán)平均法定期巡查防火、防潮、防盜禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫（二）存貨臺賬倉庫與財務(wù)需分別建立存貨臺賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）存貨周轉(zhuǎn)率分析存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷存貨周轉(zhuǎn)率六、存貨盤點(diǎn)管理模板（含差異處理）（一）盤點(diǎn)流程制定盤點(diǎn)計劃凍結(jié)出入庫實(shí)地盤點(diǎn)填寫《存貨盤點(diǎn)表》編制《存貨盤點(diǎn)差異報告》調(diào)查差異原因?qū)徟c賬務(wù)處理（二）盤點(diǎn)差異類型盤盈盤虧毀損被盜記賬錯誤自然損耗（三）存貨盤盈賬務(wù)處理發(fā)現(xiàn)盤盈借：原材料/庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損溢經(jīng)批準(zhǔn)后處理借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用（正常原因）或貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)退還供應(yīng)商）（四）存貨盤虧賬務(wù)處理發(fā)現(xiàn)盤虧借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品非正常損失需轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額借：待處理財產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）經(jīng)批準(zhǔn)后處理借：管理費(fèi)用（正常損耗）借：其他應(yīng)收款—責(zé)任人/保險公司借：營業(yè)外支出（非正常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢七、存貨減值（跌價準(zhǔn)備）管理模板（一）存貨跌價準(zhǔn)備計提條件市價持續(xù)下跌產(chǎn)品滯銷技術(shù)淘汰存貨毀損其他表明可變現(xiàn)凈值低于成本的情況（二）可變現(xiàn)凈值計算可變現(xiàn)凈值=估計售價?估計銷售費(fèi)用?相關(guān)稅費(fèi)（三）跌價準(zhǔn)備計提公式應(yīng)計提跌價準(zhǔn)備=存貨成本?可變現(xiàn)凈值（四）存貨跌價準(zhǔn)備賬務(wù)處理計提跌價準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準(zhǔn)備跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回（價值恢復(fù)）借：存貨跌價準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失存貨出售時結(jié)轉(zhuǎn)跌價準(zhǔn)備借：存貨跌價準(zhǔn)備貸：主營業(yè)務(wù)成本八、存貨報表與分析模板（一）存貨明細(xì)表品名規(guī)格數(shù)量成本可變現(xiàn)凈值跌價準(zhǔn)備賬面價值（二）存貨結(jié)構(gòu)分析原材料占比在產(chǎn)品占比庫存商品占比周轉(zhuǎn)材料占比（三）存貨周轉(zhuǎn)分析存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)滯銷品分析九、存貨管理資料歸檔包括：入庫單出庫單領(lǐng)料單退料單存貨臺賬存貨盤點(diǎn)表存貨差異報告跌價準(zhǔn)備計算表記賬憑證保存期限：不少于10年。十、存貨管理風(fēng)險提示存貨必須定期盤點(diǎn)，至少每年一次。盤盈盤虧必須查明原因，不得擅自沖賬。非正常損失必須做進(jìn)項稅額