2025年中職（出納實(shí)務(wù)）現(xiàn)金管理階段測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.下列關(guān)于現(xiàn)金使用范圍的表述，正確的是（）A.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，超過1000元的部分不能用現(xiàn)金支付B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)可以用現(xiàn)金支付C.結(jié)算起點(diǎn)為2000元，超過結(jié)算起點(diǎn)的支出不能用現(xiàn)金支付D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，無論金額多少都不能用現(xiàn)金支付2.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-153.現(xiàn)金日記賬由（）根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。A.會(huì)計(jì)人員B.出納人員C.財(cái)務(wù)經(jīng)理D.審計(jì)人員4.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對(duì)于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）A.營業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.其他應(yīng)付款D.其他應(yīng)收款5.下列不屬于現(xiàn)金支出管理方法的是（）A.合理利用“浮游量”B.推遲支付應(yīng)付款C.采用匯票付款D.坐支現(xiàn)金6.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制的記賬憑證是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證7.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日送存確有困難，由（）確定送存時(shí)間。A.上級(jí)主管部門B.稅務(wù)部門C.開戶銀行D.財(cái)政部門8.下列關(guān)于現(xiàn)金支票的說法，錯(cuò)誤的是（）A.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金B(yǎng).現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓C.現(xiàn)金支票的出票人必須是在銀行開立支票存款賬戶的單位和個(gè)人D.現(xiàn)金支票的提示付款期限自出票日起10日9.企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）A.從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付B.從開戶銀行中提取支付C.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付D.坐支現(xiàn)金10.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，在未查明原因之前應(yīng)計(jì)入（）A.其他應(yīng)收款B.管理費(fèi)用C.待處理財(cái)產(chǎn)損溢D.營業(yè)外支出11.企業(yè)與其他單位之間的往來款項(xiàng)，可以使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是（）A.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出B.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)D.以上都是12.現(xiàn)金日記賬的賬頁格式一般采用（）A.三欄式B.多欄式C.數(shù)量金額式D.橫線登記式13.企業(yè)嚴(yán)禁（）A.白條抵庫B.超限額留存現(xiàn)金C.坐支現(xiàn)金D.以上都是14.企業(yè)收到的現(xiàn)金收入，原則上應(yīng)于（）送存銀行。A.當(dāng)日B.次日C.三日內(nèi)D.五日內(nèi)15.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法，正確的是（）A.企業(yè)可以根據(jù)自身需要隨意確定庫存現(xiàn)金限額B.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)D.企業(yè)可以用現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出16.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺800元，經(jīng)查明屬于出納人員的責(zé)任，則應(yīng)借記（）科目。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.其他應(yīng)收款C.管理費(fèi)用D.營業(yè)外支出17.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金5000元，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）A.借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000B.借：銀行存款5000貸：庫存現(xiàn)金5000C.借：庫存現(xiàn)金5000貸：應(yīng)收賬款5000D.借：應(yīng)收賬款5000貸：庫存現(xiàn)金500018.企業(yè)現(xiàn)金收入的主要來源不包括（）A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).從銀行提取現(xiàn)金C.收到的租金收入D.收到的押金收入19.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的（）進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算。A.會(huì)計(jì)制度B.財(cái)務(wù)制度C.現(xiàn)金管理制度D.以上都是20.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余200元，經(jīng)查明屬于應(yīng)支付給其他單位的款項(xiàng)，則應(yīng)貸記（）科目。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.其他應(yīng)付款C.營業(yè)外收入D.管理費(fèi)用第II卷（非選擇題，共60分）（一）填空題（共10分）答題要求：本大題共5小題，每小題2分。請(qǐng)將答案填寫在題中的橫線上。1.現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的______存款。2.______是企業(yè)現(xiàn)金管理的首要任務(wù)。____________________3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金______，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。4.企業(yè)支付現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從______中提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。5.現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督企業(yè)______的序時(shí)賬簿。（二）判斷題（共10分）答題要求：本大題共10小題，每小題1分。判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（）2.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）3.企業(yè)現(xiàn)金收入可以坐支。（）4.現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)。（）5.企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，都可以使用現(xiàn)金結(jié)算。（）6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額存放現(xiàn)金。（）7.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。（）8.企業(yè)可以白條抵庫。（）9.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證。（）10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。（）（三）簡答題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每小題10分。簡要回答問題。1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。2.說明企業(yè)現(xiàn)金收入的處理程序。（四）案例分析題（共15分）答題要求：本大題共1小題，15分。閱讀材料，回答問題。材料：某企業(yè)出納小王在日常工作中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金不符。經(jīng)過盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元。經(jīng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)是由于小王在支付一筆款項(xiàng)時(shí)，少付了對(duì)方500元。問題：針對(duì)此情況應(yīng)如何處理？（五）業(yè)務(wù)處理題（共5分）答題要求：本大題共1小題，5分。根據(jù)題目要求進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)為10000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。同時(shí)，企業(yè)用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)500元。請(qǐng)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：1.B2.A3.B4.A5.D6.D7.C8.B9.C10.C11.D12.A13.D14.A15.C16.B17.A18.B19.D20.B填空題答案：1.銀行2.保證現(xiàn)金的安全完整3.清查4.開戶銀行5.庫存現(xiàn)金增減變動(dòng)情況判斷題答案：1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√簡答題答案：1.現(xiàn)金管理的基本原則包括：（1）收付合法原則，即現(xiàn)金收付必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。（2）錢賬分管原則，即出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（3）收付兩清原則，即現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行記錄和結(jié)算，做到日清月結(jié)。（4）日清月結(jié)原則，即每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。2.企業(yè)現(xiàn)金收入的處理程序一般如下：（1）審核收款憑證，檢查憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。（2）清點(diǎn)現(xiàn)金，確保收款金額與憑證一致。（3）開具收款收據(jù)或發(fā)票，作為收款的證明。（4）將現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（5）登記現(xiàn)金日記賬，按照收款憑證的日期、金額等信息進(jìn)行逐筆登記。案例分析題答案：首先，應(yīng)將短缺的500元計(jì)入“