PAGE培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司培訓(xùn)費(fèi)用的預(yù)算管理，合理安排培訓(xùn)資金，提高培訓(xùn)資金使用效益，確保培訓(xùn)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有培訓(xùn)活動(dòng)涉及的費(fèi)用預(yù)算管理，包括但不限于新員工培訓(xùn)、崗位技能培訓(xùn)、管理培訓(xùn)、外部專業(yè)培訓(xùn)課程等。（三）基本原則1.預(yù)算編制的科學(xué)性原則培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度培訓(xùn)計(jì)劃以及員工實(shí)際培訓(xùn)需求進(jìn)行科學(xué)合理的編制，確保預(yù)算能夠準(zhǔn)確反映培訓(xùn)工作的實(shí)際需要。2.成本效益原則在保證培訓(xùn)質(zhì)量的前提下，充分考慮培訓(xùn)成本與效益的關(guān)系，優(yōu)化培訓(xùn)資源配置，避免資源浪費(fèi)，力求以最小的投入獲得最大的培訓(xùn)效果。3.預(yù)算控制的嚴(yán)肅性原則培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.公開(kāi)透明原則培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)保持公開(kāi)透明，接受公司內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門(mén)以及員工的監(jiān)督。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃根據(jù)公司的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)，確定與之相適應(yīng)的培訓(xùn)方向和重點(diǎn)，以此作為培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算編制的重要依據(jù)。2.員工培訓(xùn)需求分析通過(guò)崗位技能評(píng)估、員工績(jī)效反饋、職業(yè)發(fā)展規(guī)劃等方式，全面了解員工的培訓(xùn)需求，將培訓(xùn)需求轉(zhuǎn)化為具體的培訓(xùn)項(xiàng)目和課程，為預(yù)算編制提供詳細(xì)的內(nèi)容支撐。3.培訓(xùn)市場(chǎng)價(jià)格信息收集各類(lèi)培訓(xùn)課程、師資、教材等市場(chǎng)價(jià)格信息，結(jié)合公司實(shí)際情況，合理估算培訓(xùn)費(fèi)用。（二）編制流程1.培訓(xùn)需求調(diào)查每年年初，人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)組織各部門(mén)開(kāi)展培訓(xùn)需求調(diào)查。各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)發(fā)展、員工技能提升等需求，填寫(xiě)《培訓(xùn)需求調(diào)查表》，詳細(xì)列出培訓(xùn)課程名稱、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。2.培訓(xùn)計(jì)劃制定人力資源部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的培訓(xùn)需求進(jìn)行匯總、分析和整理，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃。年度培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)明確培訓(xùn)項(xiàng)目名稱、培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)師資、培訓(xùn)對(duì)象以及預(yù)計(jì)培訓(xùn)費(fèi)用等內(nèi)容。3.預(yù)算草案編制財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)年度培訓(xùn)計(jì)劃，結(jié)合培訓(xùn)市場(chǎng)價(jià)格信息，編制培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)按照培訓(xùn)項(xiàng)目分類(lèi)，詳細(xì)列出各項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用的預(yù)算金額，包括課程費(fèi)用、師資費(fèi)用、教材費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、交通差旅費(fèi)、設(shè)備器材費(fèi)用等。4.預(yù)算審核與調(diào)整預(yù)算草案編制完成后，提交公司管理層進(jìn)行審核。管理層根據(jù)公司實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，并提出修改意見(jiàn)。人力資源部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)管理層意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，形成最終的培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算方案。5.預(yù)算審批與下達(dá)培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案控制培訓(xùn)費(fèi)用支出。（三）預(yù)算內(nèi)容1.課程費(fèi)用包括參加外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或購(gòu)買(mǎi)在線培訓(xùn)課程的費(fèi)用。2.師資費(fèi)用支付給內(nèi)部培訓(xùn)師的課酬以及邀請(qǐng)外部專家授課的費(fèi)用。3.教材費(fèi)用購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)教材、參考書(shū)籍、學(xué)習(xí)資料等的費(fèi)用。4.場(chǎng)地租賃費(fèi)用租賃培訓(xùn)場(chǎng)地的費(fèi)用，如會(huì)議室、教室、培訓(xùn)基地等。5.交通差旅費(fèi)員工參加培訓(xùn)期間的交通費(fèi)用（如機(jī)票、火車(chē)票、汽車(chē)票等）以及差旅補(bǔ)貼。6.設(shè)備器材費(fèi)用購(gòu)置培訓(xùn)所需的設(shè)備、器材、工具等費(fèi)用，如投影儀、電腦、實(shí)驗(yàn)器材等。7.其他費(fèi)用與培訓(xùn)相關(guān)的其他費(fèi)用，如培訓(xùn)證書(shū)費(fèi)用、培訓(xùn)評(píng)估費(fèi)用、培訓(xùn)宣傳費(fèi)用等。三、預(yù)算執(zhí)行（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.報(bào)銷(xiāo)流程員工參加培訓(xùn)后，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定，填寫(xiě)《培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表》，并附上培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)簽到表、培訓(xùn)評(píng)估報(bào)告等相關(guān)證明材料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)用。2.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，不得超出預(yù)算范圍。對(duì)于超出預(yù)算的培訓(xùn)費(fèi)用，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的超預(yù)算費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。（二）預(yù)算監(jiān)控與分析1.預(yù)算監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握各部門(mén)培訓(xùn)費(fèi)用的支出進(jìn)度和使用情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其說(shuō)明原因并采取措施加以糾正。2.預(yù)算分析人力資源部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，評(píng)估培訓(xùn)效果與預(yù)算投入之間的關(guān)系。分析內(nèi)容包括培訓(xùn)項(xiàng)目的完成情況、培訓(xùn)目標(biāo)的達(dá)成情況、培訓(xùn)費(fèi)用的使用效益、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題等。通過(guò)預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度的預(yù)算編制和培訓(xùn)工作提供參考依據(jù)。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇以下情況之一，可對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：1.公司戰(zhàn)略調(diào)整由于公司戰(zhàn)略發(fā)生重大變化，導(dǎo)致培訓(xùn)方向和重點(diǎn)需要調(diào)整，從而影響培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算。2.市場(chǎng)環(huán)境變化培訓(xùn)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，或出現(xiàn)新的培訓(xùn)資源和培訓(xùn)方式，原預(yù)算已無(wú)法滿足培訓(xùn)需求。3.重大培訓(xùn)項(xiàng)目增加因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，臨時(shí)增加重大培訓(xùn)項(xiàng)目，導(dǎo)致原預(yù)算不足。4.其他不可抗力因素如自然災(zāi)害、政策法規(guī)變化等不可抗力因素，對(duì)培訓(xùn)工作產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整流程1.申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)《培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額以及調(diào)整后的預(yù)算安排等情況，并附上相關(guān)證明材料。2.審核人力資源部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整的必要性和合理性。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整金額進(jìn)行審核，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司財(cái)務(wù)狀況。3.審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)人力資源部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，提交公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。4.調(diào)整與執(zhí)行預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算控制培訓(xùn)費(fèi)用支出。五、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制是否符合規(guī)定程序、預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按照預(yù)算方案進(jìn)行、預(yù)算調(diào)整是否履行審批手續(xù)等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核，嚴(yán)格把關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保培訓(xùn)費(fèi)用支出符合預(yù)算規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用的使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差。3.員工監(jiān)督鼓勵(lì)公司員工對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)有違反預(yù)算制度的行為，可向人力資源部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)舉報(bào)。公司對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）考核辦法1.考核指標(biāo)建立培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算考核指標(biāo)體系，主要考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、培訓(xùn)效果達(dá)成率、培訓(xùn)成本節(jié)約率等。預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際培訓(xùn)費(fèi)用支出/預(yù)算培訓(xùn)費(fèi)用×100%培訓(xùn)效果達(dá)成率=實(shí)際達(dá)成培訓(xùn)目標(biāo)的人數(shù)/計(jì)劃培訓(xùn)目標(biāo)人數(shù)×100%培訓(xùn)成本節(jié)約率=（預(yù)算培訓(xùn)費(fèi)用實(shí)際培訓(xùn)費(fèi)用支出）/預(yù)算培訓(xùn)費(fèi)用×100%2.考核周期培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算考核周期為一年，每年年底對(duì)各部門(mén)的培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用將培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算考核結(jié)果與各部門(mén)的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)