PAGE舞蹈培訓班財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范舞蹈培訓班（以下簡稱“本培訓班”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障培訓班的正常運營和發(fā)展，維護全體學員及教職工的合法權(quán)益，促進舞蹈培訓事業(yè)的健康發(fā)展。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準制定，并結(jié)合本培訓班的實際情況，確保財務(wù)工作合法合規(guī)、準確清晰、高效有序。適用范圍本制度適用于舞蹈培訓班的所有財務(wù)活動，包括但不限于學費收取、支出報銷、資產(chǎn)購置、資金核算等，涵蓋培訓班的各個部門及全體工作人員。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務(wù)活動，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映培訓班的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，各項數(shù)據(jù)記錄清晰，報表編制規(guī)范，確保財務(wù)信息的可靠性。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，保證財務(wù)信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。5.明晰性原則：財務(wù)制度和流程清晰明了，便于理解和執(zhí)行，確保全體工作人員能夠準確掌握財務(wù)要求，規(guī)范自身行為。6.財務(wù)收支平衡原則：合理安排各項收支，確保收入足以覆蓋支出，實現(xiàn)財務(wù)收支的平衡，保證培訓班的穩(wěn)定運營。財務(wù)機構(gòu)與人員職責財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本培訓班設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全面管理培訓班的財務(wù)工作。財務(wù)部門應配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)主管、會計和出納等崗位，明確各崗位的職責分工，確保財務(wù)工作的順利開展。財務(wù)人員職責1.財務(wù)主管全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和制度化。組織編制財務(wù)預算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為培訓班的決策提供準確的財務(wù)信息支持。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，確保培訓班的財務(wù)工作順利進行。對財務(wù)工作中的重大問題進行決策，及時向上級領(lǐng)導匯報財務(wù)工作情況。2.會計按照國家財務(wù)制度和會計準則，負責培訓班的會計核算工作，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。定期進行財務(wù)賬目核對，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助財務(wù)主管編制財務(wù)預算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算和繳納各類稅款，及時了解稅收政策變化，為培訓班提供稅務(wù)籌劃建議。3.出納負責辦理培訓班的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，確?，F(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定進行操作。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。財務(wù)預算管理預算編制原則1.全面性原則：預算應涵蓋培訓班的所有收入和支出項目，確保全面反映培訓班的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.準確性原則：預算編制應基于對市場情況、培訓業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃以及歷史數(shù)據(jù)的分析，力求數(shù)據(jù)準確可靠，為決策提供科學依據(jù)。3.合理性原則：根據(jù)培訓班的實際需求和發(fā)展目標，合理安排各項收支，確保預算具有可行性和合理性。4.彈性原則：考慮到市場變化和不可預見因素，預算應具有一定的彈性，以便在實際執(zhí)行過程中能夠根據(jù)情況進行適當調(diào)整。預算編制方法1.收入預算根據(jù)歷年學費收入情況，結(jié)合市場調(diào)研和招生計劃，預測本年度各課程的招生人數(shù)和收費標準，計算學費收入?？紤]其他可能的收入來源，如培訓教材銷售收入、場地出租收入等，合理估算其他業(yè)務(wù)收入。2.支出預算人員費用：根據(jù)員工工資標準、獎金分配方案以及社保、公積金等規(guī)定，計算教職工的工資、福利等支出。教學費用：包括舞蹈教材采購、教學設(shè)備購置與維護、教學場地租賃、水電費等與教學直接相關(guān)的費用。行政管理費用：涵蓋辦公設(shè)備購置、辦公用品采購、差旅費、通訊費、會議費等行政管理方面的支出。宣傳推廣費用：根據(jù)市場推廣計劃，預計廣告宣傳、活動策劃、招生代理等費用支出。其他費用：預留一定金額用于不可預見的費用支出，如突發(fā)設(shè)備維修、臨時活動費用等。預算編制流程1.準備階段：財務(wù)部門收集整理上一年度財務(wù)數(shù)據(jù)、本年度培訓業(yè)務(wù)計劃、市場調(diào)研資料等相關(guān)信息，為預算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。2.編制草案：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況和工作計劃，提出本部門的收入和支出預算草案，并提交給財務(wù)部門。3.審核匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和準確性，匯總形成培訓班的年度預算草案。4.審批下達：預算草案經(jīng)培訓班管理層審核通過后，正式下達各部門執(zhí)行。預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收支在預算范圍內(nèi)進行。財務(wù)部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比實際收支與預算的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預算的申請應詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層批準后執(zhí)行。預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，總結(jié)預算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗教訓，為后續(xù)預算編制和管理提供參考。2.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。收入管理學費收入管理1.制定明確的學費收費標準，根據(jù)課程類型、培訓時長、師資水平等因素合理定價，并向?qū)W員和家長公示。2.規(guī)范學費收取流程，采用預收學費的方式，在報名時一次性收取本學期或本學年的學費。收取學費時，開具合法有效的收費票據(jù)，注明收費項目、金額、日期等信息。3.建立學費收繳臺賬，詳細記錄學員姓名、班級、收費金額、繳費日期等信息，確保學費收入準確無誤。定期核對學費收繳情況，及時催繳欠費學員，保證學費足額按時收繳。4.對于因?qū)W員退學、轉(zhuǎn)學等原因需要退還學費的情況，按照相關(guān)規(guī)定辦理退費手續(xù)。退費應根據(jù)實際學習情況扣除已發(fā)生的費用后，將剩余學費退還學員，并開具退費票據(jù)。其他收入管理1.培訓教材銷售收入管理建立教材采購渠道，確保教材質(zhì)量和供應穩(wěn)定性。根據(jù)市場需求和學員使用情況，合理采購教材，控制庫存水平。制定教材銷售價格，明確定價原則和方法。教材銷售應開具銷售發(fā)票，記錄銷售日期、教材名稱、數(shù)量、金額等信息。定期盤點教材庫存，核對教材銷售收入與庫存數(shù)量，確保賬實相符。及時清理積壓教材，采取促銷等方式加快教材周轉(zhuǎn)。2.場地出租收入管理如有場地出租業(yè)務(wù)，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式、雙方權(quán)利義務(wù)等條款。按照合同約定及時收取租金，開具租金發(fā)票。建立場地出租收入臺賬，記錄出租場地的使用情況、租金收入等信息。負責場地出租期間的相關(guān)管理工作，如場地維護、安全保障等，確保場地正常使用，維護培訓班的合法權(quán)益。支出管理支出審批原則1.合法性原則：各項支出必須符合國家法律法規(guī)和本培訓班財務(wù)制度的規(guī)定，不得列支違法違規(guī)的費用。2.真實性原則：支出憑證必須真實、有效，能夠證明支出事項的實際發(fā)生。嚴禁虛假報銷、套取資金等行為。3.合理性原則：支出應與培訓班的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有合理的必要性和效益性。不得隨意列支不合理的費用，避免浪費和濫用資金。4.審批權(quán)限原則：明確不同金額支出的審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批流程進行審批。重大支出項目應經(jīng)過集體決策或上級領(lǐng)導批準。支出審批流程1.費用報銷人填寫報銷單：詳細填寫支出事由、金額、日期、附件張數(shù)等信息，并在報銷單上簽字確認。2.部門負責人審核：對本部門發(fā)生的費用進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務(wù)審核：財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準確性進行審核，檢查報銷單填寫是否規(guī)范、附件是否齊全、金額計算是否正確等。審核無誤后簽字。4.管理層審批：根據(jù)支出金額大小，按照規(guī)定的審批權(quán)限，由相應的管理層進行審批簽字。對于重大支出項目，需經(jīng)過集體決策或上級領(lǐng)導批準。5.報銷支付：經(jīng)審批通過后，出納按照規(guī)定的支付方式進行報銷支付，將款項支付給報銷人。各類支出明細管理1.人員費用支出工資：按照勞動合同約定和績效考核結(jié)果，按時足額發(fā)放教職工工資。工資核算應準確無誤，包括基本工資、績效工資、加班工資等各項組成部分。福利：依法為教職工繳納社會保險、住房公積金等福利費用，按照規(guī)定發(fā)放節(jié)日福利、生日福利等其他福利支出。福利費用的發(fā)放應符合相關(guān)政策規(guī)定，確保教職工的合法權(quán)益。2.教學費用支出教材采購：根據(jù)教學計劃和學員人數(shù)，合理采購舞蹈教材。采購過程中應進行比價、詢價，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應商。教材采購應取得合法有效的發(fā)票，記錄教材名稱、數(shù)量、金額、供應商等信息。教學設(shè)備購置與維護：根據(jù)教學需要，購置舞蹈教學設(shè)備，如音響設(shè)備、舞蹈服裝道具、鏡子等。設(shè)備購置應進行預算控制，按照規(guī)定的采購流程進行招標、采購等操作。設(shè)備維護費用應定期安排，確保設(shè)備正常運行，延長使用壽命。教學場地租賃：租賃適合舞蹈教學的場地，簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。按時支付場地租金，確保教學活動的順利開展。場地租賃費用應取得合法有效的發(fā)票，作為支出憑證。水電費：根據(jù)實際使用情況，按時繳納水電費。水電費支出應與教學活動相關(guān)，合理分攤到各教學班級或時間段。記錄水電費的使用量、單價、金額等信息，確保費用核算準確。3.行政管理費用支出辦公設(shè)備購置：根據(jù)辦公需要，購置辦公桌椅、電腦、打印機等辦公設(shè)備。設(shè)備購置應進行預算審批，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保設(shè)備滿足工作需求。辦公設(shè)備購置應取得合法有效的發(fā)票，記錄設(shè)備名稱、數(shù)量、金額、供應商等信息。辦公用品采購：定期采購辦公用品，如文具、紙張、墨盒等。辦公用品采購應建立庫存管理制度，合理控制采購數(shù)量，避免浪費。采購辦公用品應取得發(fā)票，記錄采購日期、用品名稱、數(shù)量、金額等信息。差旅費：教職工因業(yè)務(wù)需要出差，應按照規(guī)定的差旅費標準進行報銷。差旅費報銷應提供出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證，確保報銷金額合理合規(guī)。差旅費報銷應按照審批流程進行審核和審批。通訊費：根據(jù)工作需要，為教職工配備通訊設(shè)備，并按照規(guī)定的標準報銷通訊費用。通訊費報銷應提供通訊發(fā)票，注明使用人姓名、月份、金額等信息，確保費用與工作相關(guān)。會議費：舉辦會議或參加培訓等活動，應按照規(guī)定的會議費標準進行報銷。會議費報銷應提供會議通知、參會人員名單、會議費用發(fā)票等相關(guān)憑證，確保會議費用合理合規(guī)。會議費報銷應按照審批流程進行審核和審批。4.宣傳推廣費用支出廣告宣傳：制定廣告宣傳計劃，選擇合適的廣告渠道進行宣傳推廣，如報紙廣告、網(wǎng)絡(luò)廣告、海報制作等。廣告宣傳費用應進行預算控制，按照規(guī)定的審批流程進行審批。廣告宣傳應取得合法有效的發(fā)票，記錄廣告內(nèi)容、投放渠道、金額等信息。活動策劃：舉辦招生活動、學員匯報演出等活動，應進行活動策劃和預算編制。活動策劃費用包括場地布置、活動道具、人員勞務(wù)等方面的支出?；顒硬邉澷M用應按照審批流程進行審核和審批，確保活動效果和費用合理性。招生代理：與招生代理機構(gòu)合作，按照約定支付招生代理費用。招生代理費用應根據(jù)招生效果和合同約定進行支付，支付時應取得合法有效的發(fā)票，記錄代理機構(gòu)名稱、招生人數(shù)、費用金額等信息。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款。現(xiàn)金管理應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應定期核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。建立貨幣資金收支審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保貨幣資金收支的合法性、真實性和準確性。2.應收賬款主要指學員欠費等應收款項。應建立應收賬款臺賬，及時記錄學員欠費情況，定期進行催繳。對于長期欠費且無法收回的款項，應按照規(guī)定進行壞賬處理，并報管理層批準。3.存貨包括教材、舞蹈服裝道具等存貨。存貨管理應建立采購、驗收、入庫、保管、出庫等管理制度，確保存貨的安全和完整。定期盤點存貨，核對賬實相符情況，及時處理盤盈盤虧。固定資產(chǎn)1.定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如教學設(shè)備、辦公設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等類別。2.購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應按照預算和審批程序進行，選擇合適的供應商和采購方式。購置的固定資產(chǎn)應進行驗收，確保其質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。3.折舊與攤銷：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期核對固定資產(chǎn)折舊情況，確保折舊計提準確無誤。對于無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行攤銷。4.處置與報廢：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。處置固定資產(chǎn)應取得合法有效的憑證，記錄處置日期、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、金額、處置方式等信息。固定資產(chǎn)報廢應進行技術(shù)鑒定，確保資產(chǎn)確實無法使用。報廢資產(chǎn)的處置收入應及時入賬，處置凈損失報管理層批準后進行賬務(wù)處理。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.財務(wù)報表