PAGE教育培訓(xùn)行業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本教育培訓(xùn)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，促進(jìn)教育培訓(xùn)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本教育培訓(xùn)公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的完整性和有效性。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與控制，加強(qiáng)預(yù)算管理，降低運(yùn)營成本。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。6.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理，定期進(jìn)行成本分析，提出成本控制建議。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的安全與完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納，合理稅務(wù)籌劃。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，保守公司財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)高效的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)（一）會計政策與會計估計1.本公司采用[具體會計準(zhǔn)則]作為會計核算的基礎(chǔ)，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。2.會計估計變更應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計科目設(shè)置1.本公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。2.會計科目的使用應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行登記和核算，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。3.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期對會計憑證和賬簿進(jìn)行核對和檢查，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（四）財務(wù)報告1.本公司按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報公司管理層審批，并按照規(guī)定的時間和方式對外報送。3.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等。2.銀行借款應(yīng)當(dāng)按照借款合同的約定使用資金，并按時足額償還借款本息。3.股權(quán)融資應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行操作，確保融資行為合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。資金使用應(yīng)當(dāng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司的主營業(yè)務(wù)和發(fā)展需要。2.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，降低運(yùn)營成本。3.投資活動應(yīng)當(dāng)按照公司投資管理制度的規(guī)定進(jìn)行決策和管理，確保投資項(xiàng)目的收益性和安全性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。3.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金收支的審批、授權(quán)和監(jiān)督，確保資金安全。2.實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.定期對資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.本公司成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。直接成本包括教師薪酬、教材費(fèi)、場地租賃費(fèi)等與教育培訓(xùn)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用；間接成本包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等與公司運(yùn)營管理相關(guān)的費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)營成本和費(fèi)用支出。（二）成本費(fèi)用預(yù)算1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括各項(xiàng)成本費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目和金額，并按照季度進(jìn)行分解和控制。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并定期進(jìn)行分析和調(diào)整，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審批、監(jiān)督和考核，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用核算1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)按照成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，計算出各項(xiàng)成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額。3.定期編制成本費(fèi)用報表，反映公司成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動情況，為公司決策提供依據(jù)。六、收入管理（一）收入分類1.本公司收入分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括教育培訓(xùn)課程收費(fèi)、培訓(xùn)教材銷售收入等；其他業(yè)務(wù)收入包括場地出租收入、咨詢服務(wù)收入等。2.收入應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）收入確認(rèn)原則1.教育培訓(xùn)課程收費(fèi)在課程開始提供服務(wù)時確認(rèn)收入；培訓(xùn)教材銷售收入在教材發(fā)出并取得客戶簽收確認(rèn)時確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入按照合同約定的收款時間和金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對收入的確認(rèn)、計量、記錄和報告的管理，確保收入及時足額入賬。3.定期對收入進(jìn)行分析和評估，找出收入增長的潛力和存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）收入內(nèi)部控制1.建立健全收入內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的審批、授權(quán)和監(jiān)督，確保收入的真實(shí)性和合法性。2.實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，銷售人員不得兼任收款、開票等工作。3.定期對收入內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家稅收政策，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)由財務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行審計，并出具審計報告。公司應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。（三）財務(wù)違規(guī)處理1.對于違反財務(wù)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退等。2.對于因財務(wù)違規(guī)行為給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法追究相關(guān)人員的賠償責(zé)任。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理的規(guī)定，對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照年度進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管與借閱1.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中。2.財務(wù)檔案的借閱應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理借閱登記手續(xù)。借閱人員應(yīng)當(dāng)妥善保管檔案，不得擅自涂改、損