PAGE課外培訓(xùn)班財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范課外培訓(xùn)班（以下簡(jiǎn)稱“本機(jī)構(gòu)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.適用范圍本制度適用于本機(jī)構(gòu)內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門和人員，包括但不限于教學(xué)部門、招生部門、行政部門以及全體教職工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為機(jī)構(gòu)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為機(jī)構(gòu)決策提供依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督和管理工作。負(fù)責(zé)各類收費(fèi)的收繳、核算和管理，確保資金及時(shí)足額入賬。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。協(xié)助機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)做好成本控制和資金管理工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)人員配備與要求本機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)和出納。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)秘密。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)機(jī)構(gòu)發(fā)展的需要。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、教學(xué)計(jì)劃、招生計(jì)劃以及市場(chǎng)情況等，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容，并細(xì)化到各季度、各月份。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本控制率等，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)本機(jī)構(gòu)的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)教學(xué)成本、市場(chǎng)需求等因素合理制定，確保收費(fèi)的合理性和公正性。2.收費(fèi)方式與管理本機(jī)構(gòu)應(yīng)提供多種收費(fèi)方式，方便學(xué)員繳費(fèi)，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等。a.對(duì)于現(xiàn)金收費(fèi)，出納應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，妥善保管，定期核對(duì)。b.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬和網(wǎng)上支付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)到賬情況，并做好記錄。建立收費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收費(fèi)日期、學(xué)員姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)金額、繳費(fèi)方式等信息，確保收費(fèi)信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.退費(fèi)管理如學(xué)員因特殊原因需要退費(fèi)，應(yīng)按照本機(jī)構(gòu)規(guī)定的退費(fèi)流程辦理。退費(fèi)申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門方可辦理退費(fèi)手續(xù)。退費(fèi)金額應(yīng)根據(jù)學(xué)員實(shí)際學(xué)習(xí)情況和已發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，確保退費(fèi)的合理性和合規(guī)性。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類本機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用主要包括教學(xué)成本、行政成本、營(yíng)銷成本等。教學(xué)成本包括教師薪酬、教材費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)等。行政成本包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。營(yíng)銷成本包括廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、招生代理費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的審核和審批，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定員工報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合國家財(cái)務(wù)制度和本機(jī)構(gòu)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金庫存限額應(yīng)符合銀行規(guī)定。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。銀行存款管理：定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額和收支情況。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤催收學(xué)員欠費(fèi)。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)教學(xué)和管理需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)本機(jī)構(gòu)的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，及時(shí)辦理相關(guān)的登記手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。按照規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)價(jià)值。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚，并按時(shí)報(bào)送機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為機(jī)構(gòu)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等主要內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.外部審計(jì)本機(jī)構(gòu)應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)工作，