2026年新稅法政策解讀與稅務(wù)試題集一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例調(diào)整為多少？A.75%B.100%C.150%D.200%2.2026年新稅法對(duì)小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)調(diào)整為多少？A.10萬(wàn)元/年B.20萬(wàn)元/年C.30萬(wàn)元/年D.40萬(wàn)元/年3.根據(jù)2026年新稅法，個(gè)人出售自有住房免征個(gè)人所得稅的時(shí)間要求是什么？A.擁有1年以上B.擁有2年以上C.擁有3年以上D.擁有5年以上4.2026年新稅法對(duì)高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率調(diào)整為多少？A.10%B.15%C.20%D.25%5.根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)境外所得稅收抵免的比率是多少？A.50%B.60%C.70%D.80%6.2026年新稅法對(duì)跨境應(yīng)稅行為的服務(wù)稅率調(diào)整為多少？A.5%B.6%C.9%D.10%7.根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的最低年限是多少？A.3年B.5年C.10年D.15年8.2026年新稅法對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為多少？A.1000元/月B.2000元/月C.3000元/月D.4000元/月9.根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)重組中的股權(quán)支付特殊性稅務(wù)處理的條件是什么？A.支付金額不超過(guò)交易金額的50%B.支付金額不超過(guò)交易金額的60%C.支付金額不超過(guò)交易金額的70%D.支付金額不超過(guò)交易金額的80%10.2026年新稅法對(duì)環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象不包括以下哪項(xiàng)？A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲污染二、多選題（共10題，每題3分）1.2026年新稅法對(duì)增值稅留抵退稅的主要規(guī)定包括哪些？A.納稅人年應(yīng)納稅額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可申請(qǐng)全額退稅B.納稅人年應(yīng)納稅額超過(guò)20萬(wàn)元的，可申請(qǐng)部分退稅C.留抵稅額可追溯退稅D.退稅期限延長(zhǎng)至每月一次2.根據(jù)2026年新稅法，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.2026年新稅法對(duì)企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.捐贈(zèng)支出4.根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)境外所得稅收抵免的適用條件包括哪些？A.境外所得已納稅款不超過(guò)境內(nèi)應(yīng)納稅款B.境外所得與境內(nèi)所得性質(zhì)相同C.境外所得已納稅款超過(guò)境內(nèi)應(yīng)納稅款D.境外所得與境內(nèi)所得性質(zhì)不同5.2026年新稅法對(duì)個(gè)人所得稅綜合所得的匯算清繳規(guī)定包括哪些？A.納稅人需在次年3月1日至6月30日內(nèi)完成匯算清繳B.納稅人可申請(qǐng)延期至次年4月30日內(nèi)完成匯算清繳C.匯算清繳僅適用于工資薪金所得D.匯算清繳需通過(guò)電子稅務(wù)局完成6.根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法包括哪些？A.直線法B.加速折舊法C.工作量法D.余額遞減法7.2026年新稅法對(duì)跨境應(yīng)稅行為的服務(wù)稅率調(diào)整適用于哪些行業(yè)？A.設(shè)計(jì)服務(wù)B.研發(fā)服務(wù)C.廣告服務(wù)D.信息技術(shù)服務(wù)8.根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)重組中的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件包括哪些？A.企業(yè)重組符合法定條件B.股權(quán)支付比例不低于50%C.重組交易在12個(gè)月內(nèi)完成D.重組前后的業(yè)務(wù)性質(zhì)相同9.2026年新稅法對(duì)環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象包括哪些？A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲污染10.根據(jù)2026年新稅法，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)包括哪些？A.住房租金B(yǎng).住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療三、判斷題（共10題，每題2分）1.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%調(diào)整為100%。（對(duì)/錯(cuò)）2.2026年新稅法對(duì)小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)由10萬(wàn)元/年調(diào)整為20萬(wàn)元/年。（對(duì)/錯(cuò)）3.根據(jù)2026年新稅法，個(gè)人出售自有住房免征個(gè)人所得稅的時(shí)間要求為擁有2年以上。（對(duì)/錯(cuò)）4.2026年新稅法對(duì)高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率由15%調(diào)整為10%。（對(duì)/錯(cuò)）5.根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)境外所得稅收抵免的比率為70%。（對(duì)/錯(cuò)）6.2026年新稅法對(duì)跨境應(yīng)稅行為的服務(wù)稅率調(diào)整為6%。（對(duì)/錯(cuò)）7.根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的最低年限為10年。（對(duì)/錯(cuò)）8.2026年新稅法對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3000元/月。（對(duì)/錯(cuò)）9.根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)重組中的股權(quán)支付特殊性稅務(wù)處理的條件為支付金額不超過(guò)交易金額的60%。（對(duì)/錯(cuò)）10.2026年新稅法對(duì)環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象不包括噪聲污染。（對(duì)/錯(cuò)）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.簡(jiǎn)述2026年新稅法對(duì)增值稅留抵退稅的主要規(guī)定。2.簡(jiǎn)述2026年新稅法對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。3.簡(jiǎn)述2026年新稅法對(duì)企業(yè)境外所得稅收抵免的適用條件。4.簡(jiǎn)述2026年新稅法對(duì)高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率調(diào)整及其影響。5.簡(jiǎn)述2026年新稅法對(duì)環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象及稅率。五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.某小微企業(yè)2026年度增值稅應(yīng)納稅額為15萬(wàn)元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可享受的增值稅留抵退稅額是多少？2.某個(gè)人2026年度工資收入為12萬(wàn)元，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可享受的子女教育扣除額是多少？3.某企業(yè)2026年度境外所得已納稅款為200萬(wàn)元，境內(nèi)應(yīng)納稅款為250萬(wàn)元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可享受的稅收抵免額是多少？4.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？5.某個(gè)人2026年度出售自有住房，售價(jià)為300萬(wàn)元，購(gòu)入成本為200萬(wàn)元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：2026年新稅法將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例調(diào)整為150%，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。2.B解析：2026年新稅法將小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)調(diào)整為20萬(wàn)元/年，以減輕小微企業(yè)稅負(fù)。3.B解析：根據(jù)2026年新稅法，個(gè)人出售自有住房免征個(gè)人所得稅的時(shí)間要求為擁有2年以上。4.A解析：2026年新稅法將高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為10%，以支持科技創(chuàng)新。5.C解析：根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)境外所得稅收抵免的比率為70%，以避免雙重征稅。6.C解析：2026年新稅法對(duì)跨境應(yīng)稅行為的服務(wù)稅率調(diào)整為9%，以適應(yīng)國(guó)際稅收規(guī)則。7.B解析：根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的最低年限為5年，以加速資產(chǎn)折舊。8.B解析：2026年新稅法對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為2000元/月。9.B解析：根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)重組中的股權(quán)支付特殊性稅務(wù)處理的條件為支付金額不超過(guò)交易金額的60%。10.D解析：2026年新稅法對(duì)環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物，不包括噪聲污染。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：2026年新稅法對(duì)增值稅留抵退稅的主要規(guī)定包括納稅人年應(yīng)納稅額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可申請(qǐng)全額退稅；納稅人年應(yīng)納稅額超過(guò)20萬(wàn)元的，可申請(qǐng)部分退稅；留抵稅額可追溯退稅；退稅期限延長(zhǎng)至每月一次。2.A、B、C、D解析：根據(jù)2026年新稅法，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息。3.A、B、C、D解析：2026年新稅法對(duì)企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、捐贈(zèng)支出。4.A、B解析：根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)境外所得稅收抵免的適用條件包括境外所得已納稅款不超過(guò)境內(nèi)應(yīng)納稅款；境外所得與境內(nèi)所得性質(zhì)相同。5.A、B解析：2026年新稅法對(duì)個(gè)人所得稅綜合所得的匯算清繳規(guī)定包括納稅人需在次年3月1日至6月30日內(nèi)完成匯算清繳；納稅人可申請(qǐng)延期至次年4月30日內(nèi)完成匯算清繳。6.A、B、C解析：根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法包括直線法、加速折舊法、工作量法。7.A、B、C、D解析：2026年新稅法對(duì)跨境應(yīng)稅行為的服務(wù)稅率調(diào)整適用于設(shè)計(jì)服務(wù)、研發(fā)服務(wù)、廣告服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等行業(yè)。8.A、B、D解析：根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)重組中的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件包括企業(yè)重組符合法定條件；股權(quán)支付比例不低于50%；重組前后的業(yè)務(wù)性質(zhì)相同。9.A、B、C解析：2026年新稅法對(duì)環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物。10.A、B、C解析：根據(jù)2026年新稅法，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)包括住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人。三、判斷題答案與解析1.對(duì)解析：2026年新稅法將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%調(diào)整為100%。2.對(duì)解析：2026年新稅法將小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)由10萬(wàn)元/年調(diào)整為20萬(wàn)元/年。3.對(duì)解析：根據(jù)2026年新稅法，個(gè)人出售自有住房免征個(gè)人所得稅的時(shí)間要求為擁有2年以上。4.錯(cuò)解析：2026年新稅法對(duì)高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率由15%調(diào)整為10%。5.對(duì)解析：根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)境外所得稅收抵免的比率為70%。6.錯(cuò)解析：2026年新稅法對(duì)跨境應(yīng)稅行為的服務(wù)稅率調(diào)整為6%。7.錯(cuò)解析：根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的最低年限為10年。8.對(duì)解析：2026年新稅法對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3000元/月。9.錯(cuò)解析：根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)重組中的股權(quán)支付特殊性稅務(wù)處理的條件為支付金額不超過(guò)交易金額的60%。10.錯(cuò)解析：2026年新稅法對(duì)環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物，不包括噪聲污染。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.簡(jiǎn)述2026年新稅法對(duì)增值稅留抵退稅的主要規(guī)定。解析：2026年新稅法對(duì)增值稅留抵退稅的主要規(guī)定包括：納稅人年應(yīng)納稅額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可申請(qǐng)全額退稅；納稅人年應(yīng)納稅額超過(guò)20萬(wàn)元的，可申請(qǐng)部分退稅；留抵稅額可追溯退稅；退稅期限延長(zhǎng)至每月一次。這些規(guī)定旨在減輕企業(yè)資金壓力，提高資金使用效率。2.簡(jiǎn)述2026年新稅法對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。解析：2026年新稅法對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)分別為：子女教育2000元/月，繼續(xù)教育1200元/月，大病醫(yī)療8萬(wàn)元/年，住房貸款利息1000元/月，住房租金1500元/月（直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市），其他城市1200元/月，贍養(yǎng)老人2000元/月。3.簡(jiǎn)述2026年新稅法對(duì)企業(yè)境外所得稅收抵免的適用條件。解析：2026年新稅法對(duì)企業(yè)境外所得稅收抵免的適用條件包括：境外所得已納稅款不超過(guò)境內(nèi)應(yīng)納稅款；境外所得與境內(nèi)所得性質(zhì)相同。這些條件旨在避免雙重征稅，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)。4.簡(jiǎn)述2026年新稅法對(duì)高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率調(diào)整及其影響。解析：2026年新稅法將高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率由15%調(diào)整為10%，以支持科技創(chuàng)新。這一調(diào)整將降低高新技術(shù)企業(yè)的稅負(fù)，提高其研發(fā)投入能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。5.簡(jiǎn)述2026年新稅法對(duì)環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象及稅率。解析：2026年新稅法對(duì)環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物。稅率根據(jù)污染物種類(lèi)和排放量不同而有所差異，大氣污染物每噸1.2元至12元，水污染物每噸1.4元至28元，固體廢物每噸5元至50元。這一規(guī)定旨在提高企業(yè)環(huán)保意識(shí)，減少環(huán)境污染。五、計(jì)算題答案與解析1.某小微企業(yè)2026年度增值稅應(yīng)納稅額為15萬(wàn)元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可享受的增值稅留抵退稅額是多少？解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，小微企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可申請(qǐng)全額退稅。因此，該小微企業(yè)可享受的增值稅留抵退稅額為15萬(wàn)元。2.某個(gè)人2026年度工資收入為12萬(wàn)元，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可享受的子女教育扣除額是多少？解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，全年扣除額為2000元/月×12月=24000元。因此，該個(gè)人可享受的子女教育扣除額為24000元。3.某企業(yè)2026年度境外所得已納稅款為200萬(wàn)元，境內(nèi)應(yīng)納稅款為250萬(wàn)元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可享受的稅收抵免額是多少？解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)境外所得稅收抵免的比率為70%。因此，該企業(yè)可享受的稅收抵免額為200萬(wàn)元×70%=140萬(wàn)元。4.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其應(yīng)繳