代理記賬行業(yè)績效評價制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》及相關財務管理制度、代理記賬行業(yè)規(guī)范標準、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及母公司相關治理要求制定。為加強公司代理記賬業(yè)務風險防控，規(guī)范內(nèi)部管理流程，提升服務質量，保障企業(yè)合規(guī)運營，特制定本制度。第二條本制度適用于公司總部各部門、下屬分支機構及全體員工。凡涉及代理記賬業(yè)務的承接、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等環(huán)節(jié)，均須遵守本制度規(guī)定。第三條本制度下列術語含義如下：（一）“代理記賬專項管理”指公司為確保代理記賬業(yè)務合規(guī)、高效運行的系統(tǒng)性管理活動，包括業(yè)務承接、資料審核、賬務處理、報表出具、風險防控等全流程管理。（二）“代理記賬業(yè)務風險”指在代理記賬服務過程中可能出現(xiàn)的法律合規(guī)風險、操作失誤風險、信息泄露風險、客戶信用風險等。（三）“代理記賬合規(guī)”指公司代理記賬業(yè)務嚴格遵守國家會計準則、稅法規(guī)定及行業(yè)監(jiān)管要求，確保業(yè)務活動合法、真實、準確、完整。第四條代理記賬專項管理應遵循以下原則：（一）全面覆蓋原則：代理記賬業(yè)務各環(huán)節(jié)均須納入制度管控范圍，確保無死角、無盲區(qū)。（二）責任到人原則：明確各層級、各部門及崗位的專項管理職責，確保責任主體清晰、可追溯。（三）風險導向原則：重點關注代理記賬業(yè)務中的重大風險點，實施分級管控與動態(tài)監(jiān)控。（四）持續(xù)改進原則：定期評估專項管理有效性，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機構與職責第五條公司主要負責人對公司代理記賬專項管理負總責，統(tǒng)籌協(xié)調資源配置、重大風險處置及制度體系建設。分管代理記賬業(yè)務的領導為直接責任人，具體負責專項管理工作的組織實施、監(jiān)督考核及改進優(yōu)化。第六條公司設立代理記賬專項管理領導小組，由公司主要負責人任組長，分管領導任副組長，成員包括財務部、業(yè)務部、合規(guī)部等部門負責人。領導小組主要履行以下職責：（一）統(tǒng)籌規(guī)劃公司代理記賬專項管理工作，審定管理制度及重大決策。（二）協(xié)調跨部門專項管理事項，解決業(yè)務執(zhí)行中的重大問題。（三）監(jiān)督專項管理制度的落實情況，定期聽取工作報告。第七條公司財務部為代理記賬專項管理的牽頭部門，負責：（一）制定和完善代理記賬專項管理制度，組織制度培訓與宣貫。（二）牽頭開展代理記賬業(yè)務風險識別與評估，建立風險數(shù)據(jù)庫。（三）監(jiān)督業(yè)務部門執(zhí)行制度情況，定期出具專項管理報告。（四）協(xié)調解決業(yè)務執(zhí)行中的合規(guī)爭議，優(yōu)化操作流程。第八條公司合規(guī)部為代理記賬專項管理的專責部門，負責：（一）審核代理記賬業(yè)務是否符合法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范。（二）組織開展專項合規(guī)培訓，提升員工合規(guī)意識。（三）跟蹤監(jiān)管政策變化，及時修訂制度或提出調整建議。（四）參與重大風險事件的處置，提出合規(guī)改進措施。第九條公司業(yè)務部門及下屬單位為代理記賬專項管理的執(zhí)行主體，主要職責包括：（一）落實本部門代理記賬業(yè)務操作規(guī)范，確保資料真實完整。（二）開展日常風險自查，及時發(fā)現(xiàn)并上報異常情況。（三）配合財務部、合規(guī)部開展專項檢查及整改工作。（四）根據(jù)客戶需求制定個性化服務方案，但須符合合規(guī)要求。第十條公司全體基層執(zhí)行崗位員工須履行以下合規(guī)操作責任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人在代理記賬業(yè)務中的合規(guī)義務。（二）嚴格按制度流程操作，拒絕執(zhí)行違規(guī)指令。（三）主動報告業(yè)務執(zhí)行中的風險隱患，不得隱瞞或遲報。（四）妥善保管客戶資料，防止信息泄露或不當使用。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十一條代理客戶資料審核環(huán)節(jié)。業(yè)務部門在接受客戶委托時，必須核實客戶營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證等基本資質，確保資料真實有效。禁止接收偽造或虛假證件的客戶委托。重點防控客戶身份冒用風險，建立客戶檔案核查制度。第十二條代理記賬業(yè)務承接環(huán)節(jié)。財務部須對業(yè)務部門提交的客戶清單進行合規(guī)性復核，重點審查客戶所屬行業(yè)是否屬于禁止代理領域（如金融、證券、醫(yī)療等特殊行業(yè)需獲得專項許可）。嚴禁無資質或超范圍承接代理記賬業(yè)務。第十三條會計憑證處理環(huán)節(jié)。代理記賬人員必須按照《會計基礎工作規(guī)范》要求，嚴格審核原始憑證的合規(guī)性、完整性，確保憑證與客戶實際業(yè)務相符。禁止偽造、變造會計憑證，禁止使用虛假發(fā)票或虛開發(fā)票。第十四條賬務處理與報表出具環(huán)節(jié)。財務部須建立統(tǒng)一的賬務處理模板，明確借貸方向、科目使用及分錄規(guī)范。代理記賬人員應確保財務報表數(shù)據(jù)真實準確，禁止未經(jīng)審計直接出具報表。重點防控虛增收入、隱匿成本等財務造假風險。第十五條稅務申報環(huán)節(jié)。財務部須根據(jù)稅法規(guī)定，準確計算應納稅額，按時提交納稅申報表。禁止逾期申報或故意少報、漏報稅款。建立稅務風險預警機制，對可能出現(xiàn)的稅務稽查風險提前準備應對方案。第十六條內(nèi)部復核環(huán)節(jié)。財務部須設立專職復核崗，對業(yè)務部門提交的賬務、報表進行二次審核，確保無重大差錯。復核崗與業(yè)務崗應相互獨立，防止單人包攬資料審核與賬務處理。第十七條客戶溝通與權益保護環(huán)節(jié)。業(yè)務部門須向客戶明確代理記賬服務范圍及限制，禁止超出服務范圍承諾額外服務?？蛻糍Y料涉及商業(yè)秘密的，須簽訂保密協(xié)議，禁止不當使用或泄露客戶信息。第十八條風險案件處理環(huán)節(jié)。如發(fā)現(xiàn)客戶涉嫌財務造假或稅務違法，業(yè)務部門須立即停止代理服務，并報告合規(guī)部、財務部及領導小組。公司須根據(jù)情節(jié)嚴重程度，采取約談客戶、解除合同、上報監(jiān)管機構等措施。第四章專項管理運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制。財務部、合規(guī)部須每年聯(lián)合開展制度適用性評估，根據(jù)法規(guī)變化、監(jiān)管要求及業(yè)務實踐，及時修訂完善制度。重大修訂須報領導小組審批后執(zhí)行。第二十條風險識別預警機制。公司每年至少開展兩次代理記賬業(yè)務風險排查，重點審查客戶資質、資料合規(guī)性、操作流程等環(huán)節(jié)。風險排查結果按“低、中、高”三級分類，高風險項須制定專項整改方案。第二十一條合規(guī)審查機制。所有代理記賬業(yè)務須經(jīng)過財務部、合規(guī)部雙部門審查后方可執(zhí)行。關鍵環(huán)節(jié)（如客戶承接、稅務申報）須嵌入審批流程，未經(jīng)審查的代理記賬服務不得實施。第二十二條風險應對機制。一般風險由業(yè)務部門自行整改，重大風險由領導小組牽頭處置。風險處置流程包括：啟動預案→責任部門協(xié)同→緊急處置→效果評估→舉一反三。重大風險事件須在24小時內(nèi)上報領導小組。第二十三條責任追究機制。因違規(guī)操作導致的業(yè)務風險，按以下標準追究責任：（一）一般違規(guī)：通報批評，取消年度評優(yōu)資格。（二）重大違規(guī)：扣除績效工資，降級或解除勞動合同。（三）涉及違法的：移交司法機關處理，并追究法律責任。第二十四條評估改進機制。公司每年末開展代理記賬專項管理績效考核，考核結果與部門、個人績效掛鉤。評估內(nèi)容包括制度執(zhí)行率、風險防控效果、客戶滿意度等，評估結果作為制度優(yōu)化依據(jù)。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障。公司主要負責人每年至少聽取一次代理記賬專項管理工作匯報，分管領導每周至少召開一次部門協(xié)調會，確保制度有效落地。各級管理者須向下屬明確專項管理要求，形成逐級傳導責任鏈條。第二十六條考核激勵機制。將代理記賬專項合規(guī)情況納入部門年度績效考核，考核指標包括：客戶投訴率、風險事件數(shù)量、制度執(zhí)行率等?？己私Y果與部門獎金、評優(yōu)資格直接掛鉤。第二十七條培訓宣傳機制。公司每年4月、10月開展專項合規(guī)培訓，培訓對象包括：管理層（合規(guī)履職要求）、中層（制度執(zhí)行職責）、基層（操作規(guī)范）。培訓后須進行考試，合格率低于80%的部門須重新培訓。第二十八條信息化支撐。財務部須開發(fā)或引進代理記賬業(yè)務管理系統(tǒng)，實現(xiàn)客戶資料電子化存儲、操作流程自動化審批、風險實時監(jiān)控等功能。系統(tǒng)需具備數(shù)據(jù)加密、訪問權限控制等安全機制。第二十九條文化建設。公司須定期發(fā)布代理記賬合規(guī)手冊，明確業(yè)務紅線、操作規(guī)范及違規(guī)后果。每年5月開展“合規(guī)月”活動，通過案例剖析、知識競賽等形式強化全員合規(guī)意識。第三十條報告制度。業(yè)務部門每月向財務部提交代理記賬業(yè)務報告，內(nèi)容包括：客戶變更情況、風險事件、制度執(zhí)行問題等。財務部每季度向領導小組提交專項管理分析報告，重大