公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)的制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)公司法》等相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)，以及[集團(tuán)母公司名稱]關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制管理的總體要求，結(jié)合公司內(nèi)部加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理、防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升信息透明度的實(shí)際需求，制定。制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算控制等核心業(yè)務(wù)活動(dòng)，防范會(huì)計(jì)信息失真、資金使用不當(dāng)?shù)葘ｍ?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，確保會(huì)計(jì)工作符合國(guó)家規(guī)定與內(nèi)部管理制度，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司所有涉及會(huì)計(jì)核算、資金支付、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等業(yè)務(wù)場(chǎng)景，包括但不限于采購(gòu)、銷售、成本、費(fèi)用、投資、融資、稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。各部門及員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。第三條本制度中下列術(shù)語含義如下：（一）“會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理”是指公司對(duì)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等會(huì)計(jì)相關(guān)活動(dòng)的全過程控制，包括制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、監(jiān)督考核等管理措施。（二）“會(huì)計(jì)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”是指因會(huì)計(jì)信息失真、內(nèi)部控制缺陷、違規(guī)操作等導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失、法律責(zé)任或聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）“會(huì)計(jì)合規(guī)”是指公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部管理制度，確保會(huì)計(jì)行為合法合規(guī)。第四條公司會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：會(huì)計(jì)管理范圍覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，不留管控盲區(qū)。（二）責(zé)任到人原則：明確各部門及崗位的會(huì)計(jì)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)責(zé)任可追溯。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，優(yōu)先配置管控資源。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：定期評(píng)估會(huì)計(jì)管理有效性，優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理承擔(dān)第一責(zé)任，負(fù)責(zé)組織制定會(huì)計(jì)管理制度，審批重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，督促制度落實(shí)。分管財(cái)務(wù)、審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。第六條公司設(shè)立會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、法務(wù)部及各部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理工作，審批重大風(fēng)險(xiǎn)防控方案，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，定期向公司決策層報(bào)告管理成效。第七條公司財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理的牽頭部門，主要職責(zé)包括：（一）組織制定、修訂和解釋會(huì)計(jì)管理制度，推進(jìn)制度落地執(zhí)行；（二）牽頭開展會(huì)計(jì)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；（三）監(jiān)督各部門會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)合規(guī)性，審核財(cái)務(wù)報(bào)告；（四）組織開展會(huì)計(jì)管理培訓(xùn)，提升員工業(yè)務(wù)能力。第八條公司審計(jì)部為會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理的專責(zé)部門，主要職責(zé)包括：（一）獨(dú)立開展會(huì)計(jì)專項(xiàng)審計(jì)，評(píng)估制度有效性；（二）審核重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；（三）跟蹤整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出優(yōu)化建議；（四）對(duì)會(huì)計(jì)違規(guī)行為進(jìn)行查處，出具審計(jì)結(jié)論。第九條各部門及下屬單位為會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理的業(yè)務(wù)部門，主要職責(zé)包括：（一）落實(shí)會(huì)計(jì)管理制度，開展本領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控；（二）規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整；（三）配合財(cái)務(wù)部、審計(jì)部開展專項(xiàng)檢查，及時(shí)整改問題；（四）建立內(nèi)部自查機(jī)制，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。第十條基層執(zhí)行崗位員工為會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理的基礎(chǔ)力量，主要職責(zé)包括：（一）嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范，履行崗位職責(zé)；（二）及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)異常情況，協(xié)助調(diào)查處置；（三）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個(gè)人責(zé)任；（四）參與會(huì)計(jì)管理培訓(xùn)，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第三章會(huì)計(jì)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條會(huì)計(jì)科目使用管理。各部門使用的會(huì)計(jì)科目必須符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)制度，不得擅自調(diào)整或增減科目。財(cái)務(wù)部定期審核科目使用情況，對(duì)異?？颇窟M(jìn)行核查。第十二條憑證管理。所有會(huì)計(jì)憑證必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，內(nèi)容完整，附件齊全，不得涂改、挖補(bǔ)。財(cái)務(wù)部對(duì)憑證合規(guī)性進(jìn)行抽查，對(duì)違規(guī)憑證責(zé)令整改。第十三條資金支付管理。公司設(shè)立資金支付授權(quán)體系，明確各級(jí)審批權(quán)限。所有付款必須經(jīng)過合規(guī)審核，嚴(yán)禁超權(quán)限支付、虛假支付等行為。財(cái)務(wù)部定期核對(duì)資金流向，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。第十四條預(yù)算管理。各部門編制年度預(yù)算必須基于業(yè)務(wù)實(shí)際，財(cái)務(wù)部審核預(yù)算合理性，預(yù)算執(zhí)行情況每月向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。重大預(yù)算調(diào)整需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十五條費(fèi)用報(bào)銷管理。員工報(bào)銷必須符合公司費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、虛列支出。財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)異常報(bào)銷進(jìn)行追溯調(diào)查。第十六條固定資產(chǎn)管理。公司建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期開展盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)處置、租賃等業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)審核，防止資產(chǎn)流失。第十七條成本核算管理。成本核算必須符合行業(yè)規(guī)范，不得隨意分?jǐn)傎M(fèi)用。財(cái)務(wù)部對(duì)成本核算方法進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)異常成本進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第十八條財(cái)務(wù)報(bào)告管理。財(cái)務(wù)報(bào)告必須真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，不得粉飾業(yè)績(jī)、隱瞞虧損。財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)告數(shù)據(jù)逐項(xiàng)核對(duì)，審計(jì)部對(duì)報(bào)告合規(guī)性進(jìn)行審核。第四章會(huì)計(jì)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制。公司每年至少開展一次會(huì)計(jì)管理制度評(píng)估，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及時(shí)修訂制度。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集制度執(zhí)行反饋，提出修訂建議。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。公司每季度開展會(huì)計(jì)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，發(fā)布預(yù)警通知。財(cái)務(wù)部建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，動(dòng)態(tài)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制。重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)過合規(guī)審查，包括但不限于合同簽訂、資金支付、資產(chǎn)處置等。未經(jīng)審查的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)一律不得實(shí)施。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組組織協(xié)同處理。財(cái)務(wù)部、審計(jì)部跟蹤處置進(jìn)度，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制。對(duì)會(huì)計(jì)違規(guī)行為，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度給予警告、罰款、降職等處分，涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)處理。財(cái)務(wù)部制定處罰標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)部監(jiān)督執(zhí)行。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制。公司每年開展會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理成效評(píng)估，審計(jì)部出具評(píng)估報(bào)告，財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)告優(yōu)化制度流程。第五章會(huì)計(jì)管理保障措施第二十五條組織保障。公司主要負(fù)責(zé)人定期召開會(huì)計(jì)管理工作會(huì)議，部署專項(xiàng)任務(wù)。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門會(huì)計(jì)合規(guī)負(fù)首要責(zé)任。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制。將會(huì)計(jì)合規(guī)情況納入部門及個(gè)人績(jī)效考核，考核結(jié)果與獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)直接掛鉤。財(cái)務(wù)部制定考核細(xì)則，審計(jì)部監(jiān)督考核過程。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。公司每年開展會(huì)計(jì)管理培訓(xùn)，管理層重點(diǎn)學(xué)習(xí)合規(guī)履職要求，一線員工重點(diǎn)學(xué)習(xí)操作規(guī)范。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)培訓(xùn)內(nèi)容設(shè)計(jì)，人力資源部負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)。第二十八條信息化支撐。通過財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)流程自動(dòng)化，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金支付、費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)。IT部門保障系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)安全。第二十九條文化建設(shè)。公司每年發(fā)布會(huì)計(jì)合規(guī)手冊(cè)，組織簽訂合規(guī)承諾書，設(shè)立合規(guī)舉報(bào)渠道，營(yíng)造全員參與的氛圍。宣傳部門負(fù)責(zé)文化宣貫，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)容審核。第三十條報(bào)告制度。各部門每月向財(cái)務(wù)部提交會(huì)計(jì)管理情況報(bào)告，重大風(fēng)險(xiǎn)事件須在24小時(shí)內(nèi)上報(bào)。財(cái)務(wù)部匯總情況向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，審計(jì)部跟蹤整改落實(shí)