設(shè)備租賃公司財(cái)務(wù)管理辦法一、總則1.為了加強(qiáng)設(shè)備租賃公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。2.本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)人員。3.公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制1.公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面管理和監(jiān)督。2.各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作，并接受公司財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和設(shè)備購(gòu)置、租賃等業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)、本分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，編制本部門(mén)、本分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案，結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，按照預(yù)算安排組織設(shè)備租賃業(yè)務(wù)活動(dòng)，控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出解決措施，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不得隨意調(diào)整。如因市場(chǎng)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)政策調(diào)整等特殊原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算編制的審批程序，由各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，經(jīng)公司管理層審議通過(guò)，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集渠道包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。公司籌集資金應(yīng)遵循合法、合規(guī)、安全、效益的原則，充分考慮資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的資金籌集方案，并報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.資金使用公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排和資金用途使用資金，確保資金安全、高效運(yùn)行。公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批權(quán)限和流程，對(duì)重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的違規(guī)行為。3.資金回籠公司應(yīng)加強(qiáng)設(shè)備租賃業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和流程，及時(shí)足額收回租金收入，降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶信用狀況的評(píng)估和管理，根據(jù)客戶信用等級(jí)合理確定租賃信用政策，對(duì)信用不良的客戶應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，確保固定資產(chǎn)安全完整、有效使用。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司的投資決策程序進(jìn)行審批，購(gòu)置完成后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、登記手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，做到賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)定進(jìn)行審批，通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開(kāi)。2.存貨管理公司的存貨主要包括租賃設(shè)備的備品備件、低值易耗品等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，確保存貨安全完整、合理庫(kù)存。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司的采購(gòu)管理制度進(jìn)行審批，采購(gòu)?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)，建立存貨明細(xì)賬，做到賬實(shí)相符。存貨領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，領(lǐng)用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取存貨。公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算設(shè)備租賃業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用。設(shè)備租賃業(yè)務(wù)的成本主要包括設(shè)備折舊、設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)、設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)、設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)等。費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。公司應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用核算對(duì)象和核算方法，歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立健全成本費(fèi)用控制體系，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控。公司應(yīng)嚴(yán)格控制設(shè)備采購(gòu)成本，通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)、集中采購(gòu)等方式，降低設(shè)備購(gòu)置價(jià)格。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)設(shè)備維修保養(yǎng)管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，節(jié)約開(kāi)支，降低管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用水平。公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容主要包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。財(cái)務(wù)分析方法主要包括比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，報(bào)公司管理層審閱。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督主要由公司財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況、財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。外部監(jiān)督主要由財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)負(fù)責(zé)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行依法監(jiān)督。公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向股東、債權(quán)人、政府有關(guān)部門(mén)等披露公司的財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定和公司的內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等