企業(yè)財務預算與審核制度企業(yè)財務預算與審核制度第一章總則第一條制度制定的政策依據本制度依據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及行業(yè)會計準則制定，同時遵循集團母公司關于財務管理、預算控制、風險防范的相關規(guī)定，并結合公司內部管理實際需求，旨在通過規(guī)范財務預算編制、執(zhí)行與審核流程，防控專項財務風險，提升資源配置效率，確保公司財務活動合法合規(guī)、高效運行。第二條適用范圍本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工。各部門在開展業(yè)務活動、資源調配、資金使用等過程中，必須嚴格執(zhí)行本制度關于財務預算的編制、執(zhí)行、調整及審核要求。業(yè)務覆蓋場景包括但不限于年度經營計劃制定、專項項目立項、采購活動、成本費用管理、投資決策等涉及財務資源調配的所有事項。第三條核心術語定義1.財務預算專項管理：指公司以財務數據為基礎，運用預算管理工具和流程，對各項經營活動、投資活動、財務活動的收支、成本、利潤等財務指標進行預測、計劃、控制、分析和考核的管理活動，旨在實現資源優(yōu)化配置、風險有效防控、經營目標達成的管理閉環(huán)。2.財務專項風險：指在財務預算編制、執(zhí)行、審核過程中可能出現的，對公司財務狀況、經營成果及現金流產生不利影響的風險事件，主要包括預算編制偏差風險、預算執(zhí)行失控風險、預算調整隨意風險、預算審核不嚴風險等。3.預算合規(guī)：指財務預算的編制、執(zhí)行、調整及審核全過程符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準則、集團母公司制度及公司內部管理規(guī)定的狀態(tài)，確保財務預算的合法性、合理性、真實性、完整性。第四條專項管理核心原則財務預算專項管理遵循以下核心原則：1.全面覆蓋：財務預算管理覆蓋公司所有業(yè)務活動及財務資源調配，確保無死角、無遺漏，實現全流程管控。2.責任到人：明確各部門、各崗位在財務預算管理中的職責，建立責任清單，確保預算管理責任落實到具體人員。3.風險導向：以風險防控為核心，在預算編制、執(zhí)行、調整及審核各環(huán)節(jié)，識別、評估、應對財務專項風險。4.持續(xù)改進：定期對財務預算管理制度的有效性進行評估，根據內外部環(huán)境變化及管理需求，持續(xù)優(yōu)化制度流程，提升管理水平。第二章管理組織機構與職責第五條決策層職責公司主要負責人對財務預算專項管理負總責，領導公司財務預算管理工作，審批年度財務預算方案及重大預算調整方案。分管領導對財務預算專項管理負直接責任，負責組織、協(xié)調、監(jiān)督公司財務預算管理工作的實施，確保各項制度要求落到實處。第六條專項管理領導小組設立財務預算專項管理領導小組，由公司主要負責人擔任組長，分管領導擔任副組長，財務部、審計部、計劃發(fā)展部等部門負責人擔任成員。領導小組負責統(tǒng)籌協(xié)調公司財務預算管理工作，審批年度財務預算方案及重大預算調整方案，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，評估預算管理績效，對重大財務預算風險事件進行決策處置。第七條專項管理領導小組職能1.統(tǒng)籌協(xié)調：負責協(xié)調各部門、各單位在財務預算管理中的關系，解決預算管理中的重大問題。2.決策審批：負責審批年度財務預算方案、重大預算調整方案及財務預算管理辦法。3.監(jiān)督評價：負責監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，定期評估財務預算管理水平，提出改進意見。第八條牽頭部門職責財務部作為財務預算專項管理的牽頭部門，負責統(tǒng)籌公司財務預算管理制度建設、風險識別、監(jiān)督考核、培訓宣貫等工作。具體職責包括：1.制度建設：負責制定、修訂和完善公司財務預算管理制度，確保制度的科學性、規(guī)范性和可操作性。2.風險識別：負責對公司財務預算管理過程中的風險進行識別、評估和預警，提出風險防控措施。3.監(jiān)督考核：負責監(jiān)督各部門、各單位財務預算執(zhí)行情況，定期開展財務預算績效考核，提出考核結果運用建議。4.培訓宣貫：負責組織開展財務預算管理培訓，提高各部門、各單位對財務預算管理的認識和理解。第九條專責部門職責審計部作為財務預算專項管理的專責部門，負責負責公司財務預算管理的業(yè)務合規(guī)審核、流程優(yōu)化、風險處置等工作。具體職責包括：1.業(yè)務合規(guī)審核：負責對各部門、各單位的財務預算編制、執(zhí)行、調整及審核過程進行合規(guī)性審核，確保符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準則、集團母公司制度及公司內部管理規(guī)定。2.流程優(yōu)化：負責對公司財務預算管理流程進行梳理、優(yōu)化，提升流程效率。3.風險處置：負責對財務預算管理過程中發(fā)現的重大風險事件進行處置，提出風險化解方案。第十條業(yè)務部門/下屬單位職責各部門、各單位作為財務預算專項管理的業(yè)務部門或下屬單位，負責落實本領域財務預算管理要求，開展日常風險防控。具體職責包括：1.預算編制：負責按照公司財務預算管理制度要求，編制本部門、本單位的財務預算方案。2.預算執(zhí)行：負責嚴格執(zhí)行本部門、本單位的財務預算方案，確保預算執(zhí)行不偏離預算目標。3.預算調整：負責按照公司財務預算管理制度要求，對本部門、本單位的財務預算進行調整。4.風險防控：負責對本部門、本單位財務預算執(zhí)行過程中的風險進行識別、評估和處置。第十一條基層執(zhí)行崗合規(guī)操作責任公司各基層執(zhí)行崗人員對自身崗位的財務預算執(zhí)行情況負合規(guī)操作責任，必須嚴格遵守公司財務預算管理制度，按照授權范圍執(zhí)行財務預算，并履行以下義務：1.崗位合規(guī)承諾：簽署崗位合規(guī)承諾書，承諾嚴格遵守公司財務預算管理制度，自覺接受監(jiān)督。2.風險上報義務：發(fā)現財務預算執(zhí)行過程中的風險事件，應及時向上級報告，并提出風險防控建議。第三章專項管理重點內容與要求第十二條采購領域供應商盡職調查1.業(yè)務操作合規(guī)標準：采購部門在采購活動中，必須對供應商進行盡職調查，包括但不限于供應商的資質、信譽、財務狀況、經營風險等，確保供應商符合公司采購要求。盡職調查結果應形成書面記錄，并作為采購決策的重要依據。2.禁止性行為內容：嚴禁采購部門與供應商進行利益輸送，嚴禁采購部門在采購活動中徇私舞弊，嚴禁采購部門對供應商進行虛假盡職調查。3.專項風險重點防控點：采購部門應重點關注供應商的履約能力風險、財務風險、法律風險等，采取有效措施防范采購風險。第十三條招標流程規(guī)范1.業(yè)務操作合規(guī)標準：采購部門在組織招標活動時，必須按照國家法律法規(guī)、行業(yè)準則及公司內部管理規(guī)定，規(guī)范招標流程，確保招標活動的公開、公平、公正。招標流程包括招標文件編制、招標公告發(fā)布、投標單位資格審查、開標、評標、定標等環(huán)節(jié)。2.禁止性行為內容：嚴禁采購部門在招標活動中設置不合理條件排斥潛在投標人，嚴禁采購部門與投標人串通投標，嚴禁采購部門在評標過程中徇私舞弊。3.專項風險重點防控點：采購部門應重點關注招標過程中的信息不對稱風險、利益輸送風險、評標不公風險等，采取有效措施防范招標風險。第十四條資金審批權限1.業(yè)務操作合規(guī)標準：財務部在資金審批過程中，必須按照公司內部規(guī)定的資金審批權限進行審批，確保資金審批的合規(guī)性。資金審批權限包括審批金額、審批層級等。2.禁止性行為內容：嚴禁財務部超越審批權限進行資金審批，嚴禁財務部在資金審批過程中徇私舞弊，嚴禁財務部對資金審批結果進行虛假記錄。3.專項風險重點防控點：財務部應重點關注資金審批過程中的權限濫用風險、利益輸送風險、審批不公風險等，采取有效措施防范資金審批風險。第十五條稅務合規(guī)要求1.業(yè)務操作合規(guī)標準：財務部在稅務管理過程中，必須按照國家稅法規(guī)定，履行納稅申報義務，確保稅務合規(guī)。稅務管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務籌劃等環(huán)節(jié)。2.禁止性行為內容：嚴禁財務部進行虛假納稅申報，嚴禁財務部偷稅漏稅，嚴禁財務部進行違法稅務籌劃。3.專項風險重點防控點：財務部應重點關注稅務政策變化風險、稅務合規(guī)風險、稅務爭議風險等，采取有效措施防范稅務風險。第十六條預算編制偏差風險防控1.業(yè)務操作合規(guī)標準：各部門、各單位在編制財務預算時，必須基于公司年度經營目標，結合實際情況，科學、合理地編制財務預算。預算編制過程應包括數據收集、預測分析、預算編制、預算審核等環(huán)節(jié)。2.禁止性行為內容：嚴禁各部門、各單位在預算編制過程中虛報、瞞報數據，嚴禁各部門、各單位在預算編制過程中設置不合理目標，嚴禁各部門、各單位在預算編制過程中弄虛作假。3.專項風險重點防控點：各部門、各單位應重點關注預算編制過程中的數據準確性風險、目標合理性風險、編制合規(guī)性風險等，采取有效措施防范預算編制偏差風險。第十七條預算執(zhí)行失控風險防控1.業(yè)務操作合規(guī)標準：各部門、各單位在執(zhí)行財務預算時，必須嚴格按照預算方案執(zhí)行，確保預算執(zhí)行不偏離預算目標。預算執(zhí)行過程應包括預算執(zhí)行監(jiān)控、預算執(zhí)行分析、預算執(zhí)行調整等環(huán)節(jié)。2.禁止性行為內容：嚴禁各部門、各單位在預算執(zhí)行過程中超預算支出，嚴禁各部門、各單位在預算執(zhí)行過程中隨意調整預算，嚴禁各部門、各單位在預算執(zhí)行過程中弄虛作假。3.專項風險重點防控點：各部門、各單位應重點關注預算執(zhí)行過程中的支出控制風險、預算調整隨意風險、預算執(zhí)行合規(guī)性風險等，采取有效措施防范預算執(zhí)行失控風險。第十八條預算調整隨意風險防控1.業(yè)務操作合規(guī)標準：各部門、各單位在調整財務預算時，必須按照公司內部規(guī)定的預算調整程序進行預算調整，確保預算調整的合規(guī)性。預算調整程序包括預算調整申請、預算調整審核、預算調整批準等環(huán)節(jié)。2.禁止性行為內容：嚴禁各部門、各單位隨意調整預算，嚴禁各部門、各單位在預算調整過程中弄虛作假，嚴禁各部門、各單位在預算調整過程中違反審批程序。3.專項風險重點防控點：各部門、各單位應重點關注預算調整過程中的程序合規(guī)性風險、預算調整合理性風險、預算調整合規(guī)性風險等，采取有效措施防范預算調整隨意風險。第十九條預算審核不嚴風險防控1.業(yè)務操作合規(guī)標準：財務部在審核財務預算時，必須按照公司內部規(guī)定的預算審核標準進行審核，確保預算審核的嚴謹性。預算審核標準包括預算編制的合規(guī)性、預算執(zhí)行的合理性、預算調整的必要性等。2.禁止性行為內容：嚴禁財務部在預算審核過程中走過場，嚴禁財務部在預算審核過程中徇私舞弊，嚴禁財務部對預算審核結果進行虛假記錄。3.專項風險重點防控點：財務部應重點關注預算審核過程中的審核不嚴風險、審核不公風險、審核不實風險等，采取有效措施防范預算審核不嚴風險。第四章專項管理運行機制第二十條制度動態(tài)更新機制公司應根據國家法律法規(guī)、行業(yè)準則、集團母公司制度及公司內部管理需求的變化，及時修訂完善財務預算管理制度，確保制度的時效性和適用性。財務部負責組織制度的修訂和完善，審計部負責對制度的修訂和完善進行審核，公司主要負責人和分管領導負責對制度的修訂和完善進行審批。第二十一條風險識別預警機制公司應建立財務預算管理風險識別預警機制，定期開展財務預算管理風險排查，對識別出的風險進行分級評估，并發(fā)布風險預警通知。財務部負責組織風險排查，審計部負責對風險排查結果進行審核，公司主要負責人和分管領導負責對重大風險進行決策處置。第二十二條合規(guī)審查機制公司應建立財務預算管理合規(guī)審查機制，將財務預算管理合規(guī)審查嵌入業(yè)務決策、合同簽訂、項目啟動等關鍵節(jié)點，確保各項財務預算活動符合公司內部管理規(guī)定。財務部負責組織開展合規(guī)審查，審計部負責對合規(guī)審查結果進行審核，公司主要負責人和分管領導負責對重大合規(guī)問題進行決策處置。第二十三條風險應對機制公司應建立財務預算管理風險應對機制，對識別出的財務預算管理風險進行分級處置。一般風險由各部門、各單位自行處置，重大風險由公司財務預算專項管理領導小組進行處置。財務部負責組織風險處置，審計部負責對風險處置結果進行審核，公司主要負責人和分管領導負責對重大風險處置結果進行審批。第二十四條責任追究機制公司應建立財務預算管理責任追究機制，對違反公司財務預算管理制度的行為進行責任追究。財務預算管理責任追究包括但不限于通報批評、經濟處罰、紀律處分等。財務部負責組織責任追究，審計部負責對責任追究結果進行審核，公司主要負責人和分管領導負責對重大責任追究結果進行審批。第二十五條評估改進機制公司應建立財務預算管理評估改進機制，定期對財務預算管理制度的有效性進行評估，對發(fā)現的問題進行改進。財務部負責組織評估，審計部負責對評估結果進行審核，公司主要負責人和分管領導負責對評估結果進行審批。第五章專項管理保障措施第二十六條組織保障公司各層級領導對財務預算管理工作負推進責任，應加強對財務預算管理工作的領導，督促各部門、各單位落實財務預算管理要求。財務部應加強對財務預算管理工作的組織協(xié)調，確保財務預算管理工作順利開展。第二十七條考核激勵機制公司將財務預算管理合規(guī)情況納入部門及個人年度考核，與績效、評優(yōu)掛鉤。財務部負責制定財務預算管理考核辦法，審計部負責對考核結果進行審核，公司主要負責人和分管領導負責對考核結果進行審批。第二十八條培訓宣傳機制公司將分層級開展財務預算管理培訓，提高各部門、各單位對財務預算管理的認識和理解。財務部負責制定財務預算管理培訓計劃，審計部負責對培訓效果進行評估，公司主要負責人和分管領導負責對培訓計劃進行審批。第二十九條信息化支撐公司應通過信息化系統(tǒng)實現財務預算管理流程自動化、風險實時監(jiān)控，提升財務預算管理效率。財務部負責信息化系統(tǒng)的建設，審計部負責對信息化系統(tǒng)的安全性進行評估，公司主要負責人和分管領導負責對信息化系統(tǒng)進行審批。第三十條文化建設公司應發(fā)布財務預算管理合規(guī)手冊，組織員工簽訂財務預算管理合規(guī)承諾書，營造全員合規(guī)氛圍。財