2025全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽試題庫(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，月銷售額不超過多少萬元的納稅人可以享受免稅政策？()A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.30萬元2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的子女教育支出，每個(gè)子女每月可以扣除多少元？()A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元3.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除的比例是多少？()A.50%B.75%C.100%D.125%4.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過多少萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額？()A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.400萬元5.城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策中，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅，免征面積是多少？()A.1000平方米B.2000平方米C.3000平方米D.4000平方米6.環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，排放大氣污染物或者水污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.排放量B.質(zhì)量量C.收入量D.利潤(rùn)量7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的損失？()A.火災(zāi)損失B.暴雨損失C.財(cái)務(wù)損失D.投資損失8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按什么稅率繳納個(gè)人所得稅？()A.3%”，B.10%C.20%D.30%9.增值稅法規(guī)定，增值稅的納稅人分為幾類？()A.一類B.兩類C.三類D.四類10.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括哪些土地？()A.國(guó)有土地B.集體土地C.私有土地D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的范圍？()A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金12.以下哪些企業(yè)可以享受小微企業(yè)普惠性稅收減免政策？()A.小型微利企業(yè)B.小規(guī)模納稅人C.小型科技企業(yè)D.中型企業(yè)E.高新技術(shù)企業(yè)13.以下哪些支出可以作為企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基數(shù)？()A.人員工資B.間接費(fèi)用C.直接費(fèi)用D.折舊費(fèi)用E.利息費(fèi)用14.以下哪些屬于增值稅減免政策的主要內(nèi)容？()A.小規(guī)模納稅人免稅政策B.納稅人出口退稅政策C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策D.優(yōu)惠政策適用期限延長(zhǎng)E.稅率調(diào)整15.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的主要內(nèi)容？()A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用土地免稅B.人民團(tuán)體自用土地免稅C.軍隊(duì)自用土地免稅D.集體土地免稅E.私有土地免稅三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，綜合所得包括工資、薪金所得，以及稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稿酬所得按應(yīng)納稅所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。17.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。18.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元。19.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人的免稅銷售額是指應(yīng)稅銷售額，不包括免稅銷售額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人取得的稿酬所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以減除20%的費(fèi)用。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，只有直接費(fèi)用可以加計(jì)扣除，間接費(fèi)用不能。()A.正確B.錯(cuò)誤24.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的土地。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹我國(guó)目前實(shí)行的增值稅制度的基本特點(diǎn)和作用。27.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度，以及其作用。28.說明個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容，以及如何計(jì)算扣除額。29.闡述城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的主要內(nèi)容，以及適用范圍。30.請(qǐng)問環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是什么？征收環(huán)境保護(hù)稅有何意義？

2025全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽試題庫(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，月銷售額不超過20萬元的納稅人可以享受免稅政策。2.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的子女教育支出，每個(gè)子女每月可以扣除2000元。3.【答案】D【解析】企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除的比例是125%。4.【答案】B【解析】小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。5.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策中，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅，免征面積是3000平方米。6.【答案】A【解析】環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，排放大氣污染物或者水污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放量。7.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。財(cái)務(wù)損失不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的損失。8.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。9.【答案】C【解析】增值稅法規(guī)定，增值稅的納稅人分為三類：一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他個(gè)人。10.【答案】D【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括國(guó)有土地、集體土地和私有土地。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等五項(xiàng)。12.【答案】AB【解析】小微企業(yè)普惠性稅收減免政策主要針對(duì)小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人，這兩類企業(yè)可以享受相應(yīng)的減免政策。13.【答案】ABC【解析】企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基數(shù)包括人員工資、間接費(fèi)用和直接費(fèi)用，不包括折舊費(fèi)用和利息費(fèi)用。14.【答案】ABDE【解析】增值稅減免政策主要包括小規(guī)模納稅人免稅政策、納稅人出口退稅政策、優(yōu)惠政策適用期限延長(zhǎng)和稅率調(diào)整等。15.【答案】ABC【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策主要包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用土地免稅等，不包括集體土地和私有土地免稅。三、填空題(共5題)16.【答案】20%【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得按應(yīng)納稅所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。這是稿酬所得計(jì)算收入額的標(biāo)準(zhǔn)扣除比例。17.【答案】100萬元【解析】小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，這是政策中規(guī)定的第一個(gè)門檻。18.【答案】500萬元【解析】增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元。19.【答案】工礦區(qū)【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不僅包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)的土地，還包括工礦區(qū)的土地。20.【答案】責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額【解析】企業(yè)所得稅法中提到，企業(yè)發(fā)生的損失在減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，可以依照規(guī)定扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的免稅銷售額是指應(yīng)稅銷售額，即小規(guī)模納稅人享受免稅政策的銷售額僅限于應(yīng)稅銷售額，不包括免稅銷售額。22.【答案】正確【解析】個(gè)人取得的稿酬所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以減除20%的費(fèi)用，這是個(gè)人所得稅法中的規(guī)定。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，不僅直接費(fèi)用可以加計(jì)扣除，間接費(fèi)用也可以按照一定比例加計(jì)扣除。24.【答案】正確【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍確實(shí)僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的土地，不包括農(nóng)村集體土地。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是企業(yè)所得稅法中的規(guī)定。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】我國(guó)實(shí)行的增值稅制度具有以下基本特點(diǎn)：一是實(shí)行價(jià)外稅制度，不包含在商品和服務(wù)的銷售價(jià)格中；二是實(shí)行抵扣制度，允許納稅人將購進(jìn)的貨物或接受的服務(wù)的增值稅稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額；三是實(shí)行多檔稅率，根據(jù)不同商品的稅負(fù)水平設(shè)置不同的稅率。增值稅制度的作用包括：促進(jìn)商品和服務(wù)的流通，避免重復(fù)征稅，增強(qiáng)稅制的中性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)升級(jí)等。【解析】增值稅制度的特點(diǎn)和作用是稅收政策的重要組成部分，對(duì)于理解增值稅制度有重要意義。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在以后的納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過五年。這一制度的作用包括：減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)；同時(shí)，也有助于企業(yè)合理規(guī)劃財(cái)務(wù)，避免短期行為，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。【解析】虧損彌補(bǔ)制度是企業(yè)所得稅的一項(xiàng)重要政策，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。28.【答案】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等五項(xiàng)。計(jì)算扣除額時(shí)，根據(jù)各項(xiàng)扣除的具體規(guī)定，確定每個(gè)項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)，然后將所有項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)相加，即可得到專項(xiàng)附加扣除的總額。具體計(jì)算方法參照個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定?！窘馕觥總€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)的重要措施，具體內(nèi)容和計(jì)算方法對(duì)于納稅人來說非常重要。29.【答案】城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策主要包括以下內(nèi)容：對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免稅；對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)等自用的土地免稅；對(duì)自然災(zāi)害后恢復(fù)重建的受災(zāi)地區(qū)減免稅等。適用范圍包括上述免稅政策和規(guī)定