審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)試題(含答案)-期末綜合測(cè)試題2

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，以下哪種處理方式是正確的？()A.忽略該問題，繼續(xù)審計(jì)B.立即停止審計(jì)工作C.向管理層報(bào)告，要求提供解釋D.直接向董事會(huì)報(bào)告2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？()A.內(nèi)部控制的有效性B.被審計(jì)單位的管理層誠信C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法D.被審計(jì)單位的地理位置3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮以下哪個(gè)因素？()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)費(fèi)用C.審計(jì)時(shí)間D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.系統(tǒng)性D.經(jīng)濟(jì)性5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)部分不是必須包含的？()A.引言部分B.審計(jì)意見部分C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分D.審計(jì)建議部分6.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法不是常用的？()A.內(nèi)部控制測(cè)試B.審計(jì)抽樣C.審計(jì)訪談D.審計(jì)調(diào)查7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種程序不屬于實(shí)質(zhì)性分析程序？()A.比較分析B.比率分析C.現(xiàn)金流量分析D.重新計(jì)算8.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，以下哪個(gè)文件不是必須提交的？()A.審計(jì)工作底稿B.審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)意見書D.審計(jì)總結(jié)報(bào)告9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)方面不是審計(jì)質(zhì)量控制的重點(diǎn)？()A.審計(jì)程序的有效性B.審計(jì)工作底稿的完整性C.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性D.審計(jì)費(fèi)用的合理性二、多選題(共5題)10.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些因素可能影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.被審計(jì)單位的規(guī)模B.被審計(jì)單位所處的行業(yè)C.被審計(jì)單位的管理層經(jīng)驗(yàn)D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制11.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪些內(nèi)容是必須考慮的？()A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)時(shí)間12.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些程序?qū)儆趯?shí)質(zhì)性分析程序？()A.比較分析B.比率分析C.重新計(jì)算D.審計(jì)抽樣13.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，以下哪些文件是必須提交的？()A.審計(jì)工作底稿B.審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)意見書D.審計(jì)總結(jié)報(bào)告14.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些行為符合職業(yè)道德要求？()A.保持獨(dú)立性和客觀性B.保持專業(yè)勝任能力C.維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)D.接受客戶的不合理要求三、填空題(共5題)15.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常會(huì)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的有效性，以確保其能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)。16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)過程中遇到的異常情況保持警覺。17.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見部分是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并公允列報(bào)的結(jié)論。18.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循一定的格式和內(nèi)容要求，以確保其能夠清晰地反映審計(jì)過程和結(jié)果。19.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合具體審計(jì)情況，合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。四、判斷題(共5題)20.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位所處行業(yè)的特定風(fēng)險(xiǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤21.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，則必須發(fā)表保留意見。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以完全依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部控制手冊(cè)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，不需要對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)25.請(qǐng)簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。26.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷？27.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見部分包括哪些內(nèi)容？28.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？29.請(qǐng)說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)試題(含答案)-期末綜合測(cè)試題2一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】當(dāng)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向董事會(huì)報(bào)告，確保問題得到妥善處理。2.【答案】D【解析】被審計(jì)單位的地理位置并不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是內(nèi)部控制、管理層誠信和財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面。3.【答案】A【解析】審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的有效性和完整性。4.【答案】D【解析】審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性和系統(tǒng)性原則，經(jīng)濟(jì)性不是審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循的原則。5.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告必須包含引言部分、審計(jì)意見部分和審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分，審計(jì)建議部分不是必須包含的。6.【答案】B【解析】審計(jì)抽樣是審計(jì)證據(jù)收集的方法，而不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的方法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)訪談和審計(jì)調(diào)查。7.【答案】D【解析】重新計(jì)算屬于實(shí)質(zhì)性程序中的詳細(xì)審計(jì)程序，不屬于實(shí)質(zhì)性分析程序。實(shí)質(zhì)性分析程序包括比較分析、比率分析和現(xiàn)金流量分析等。8.【答案】D【解析】審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，必須提交審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書，審計(jì)總結(jié)報(bào)告不是必須提交的。9.【答案】D【解析】審計(jì)質(zhì)量控制的重點(diǎn)在于審計(jì)程序的有效性、審計(jì)工作底稿的完整性和審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性，審計(jì)費(fèi)用的合理性不是審計(jì)質(zhì)量控制的重點(diǎn)。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，包括被審計(jì)單位的規(guī)模、所處行業(yè)、管理層經(jīng)驗(yàn)以及內(nèi)部控制等，這些因素都可能增加或降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。11.【答案】ABCD【解析】審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間等關(guān)鍵內(nèi)容，以確保審計(jì)工作的有效性和完整性。12.【答案】AB【解析】實(shí)質(zhì)性分析程序包括比較分析和比率分析，這些程序用于評(píng)估財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。重新計(jì)算和審計(jì)抽樣屬于其他類型的審計(jì)程序。13.【答案】ABC【解析】審計(jì)師完成審計(jì)工作后，必須提交審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書，審計(jì)總結(jié)報(bào)告不是必須提交的。14.【答案】ABC【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性、保持專業(yè)勝任能力和維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)，接受客戶的不合理要求不符合職業(yè)道德要求。三、填空題(共5題)15.【答案】內(nèi)部控制【解析】內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序的重要依據(jù)，有效的內(nèi)部控制能夠降低重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。16.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師必須具備的基本素質(zhì)，有助于審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀和公正，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。17.【答案】財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)【解析】審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體質(zhì)量的評(píng)價(jià)，而適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是審計(jì)師評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合相關(guān)準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)。18.【答案】格式和內(nèi)容要求【解析】審計(jì)工作底稿的格式和內(nèi)容要求是確保其能夠滿足審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)的要求，便于審計(jì)師和其他相關(guān)方理解和利用。19.【答案】職業(yè)判斷【解析】職業(yè)判斷是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須運(yùn)用的技能，有助于審計(jì)師根據(jù)具體情況做出合理的決策，確保審計(jì)工作的有效性。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位所處行業(yè)的特定風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@些風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師可能發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見，具體取決于錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和嚴(yán)重程度。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師不能僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部控制手冊(cè)，還需要通過實(shí)際的測(cè)試和觀察來評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。23.【答案】正確【解析】審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知管理層，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?4.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，以確保其完整性和準(zhǔn)確性。五、簡答題(共5題)25.【答案】審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，首先了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程等，以識(shí)別可能引發(fā)重大錯(cuò)報(bào)的因素。然后，審計(jì)師通過詢問、分析程序和觀察等方式，評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。具體包括：1）識(shí)別可能引發(fā)重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域；2）評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)的重大程度；3）確定應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序。【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，通過這一程序，審計(jì)師能夠識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的審計(jì)工作提供方向。26.【答案】審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，運(yùn)用職業(yè)判斷主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1）確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序；2）評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；3）判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)；4）確定審計(jì)意見的類型。審計(jì)師需要結(jié)合具體情況，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，做出合理的判斷?！窘馕觥柯殬I(yè)判斷是審計(jì)師的核心技能之一，正確運(yùn)用職業(yè)判斷對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量至關(guān)重要。27.【答案】審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見部分通常包括以下內(nèi)容：1）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并公允列報(bào)的總體評(píng)價(jià)；2）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的說明；3）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中特定事項(xiàng)的說明，如果有的話?！窘馕觥繉徲?jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，它反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體質(zhì)量的評(píng)價(jià)，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者具有重要意義。28.【答案】審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1）完整性原則，確保工作底稿能夠全面反映審計(jì)過程和結(jié)果；2）準(zhǔn)確性原則，確保工作底稿中的信息真實(shí)、準(zhǔn)確；3）清晰性原則，確保工作底稿易于理解；4）客觀性原則，確保工作底稿反映客觀事實(shí)。【解析】審計(jì)工作底稿是