自考審計(jì)學(xué)模擬試題附答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)的定義中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的目標(biāo)？()A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性B.評估企業(yè)的內(nèi)部控制C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的舞弊行為D.提供審計(jì)建議2.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師通常會對哪些因素進(jìn)行評估？()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度C.企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)D.以上都是3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的屬性？()A.可靠性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性4.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)措施有助于降低檢查風(fēng)險(xiǎn)？()A.審計(jì)抽樣B.獲取外部專家意見C.熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程D.減少審計(jì)工作量5.審計(jì)師在審計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？()A.控制活動B.控制環(huán)境C.信息與溝通D.以上都是6.在審計(jì)中，下列哪項(xiàng)是導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增加的因素？()A.審計(jì)師的獨(dú)立性B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程C.企業(yè)的規(guī)模D.企業(yè)的行業(yè)7.審計(jì)報(bào)告的“非無保留意見”通常是由于哪些原因提出的？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合相關(guān)準(zhǔn)則B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制存在重大錯(cuò)誤或舞弊C.審計(jì)范圍受到限制D.上述所有情況8.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對哪些賬戶的審計(jì)通常更為關(guān)注？()A.非常穩(wěn)定的賬戶B.高風(fēng)險(xiǎn)的賬戶C.非常簡單的賬戶D.交易量較小的賬戶9.在審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理識別出的舞弊行為？()A.立即報(bào)告給管理層B.僅在財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)報(bào)告C.保持沉默，不向任何人報(bào)告D.先進(jìn)行調(diào)查再決定是否報(bào)告10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)是審計(jì)程序中的一個(gè)重要步驟？()A.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.制定審計(jì)計(jì)劃C.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)報(bào)告的編寫11.在審計(jì)過程中，審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見基于哪些標(biāo)準(zhǔn)？()A.審計(jì)師的判斷B.會計(jì)準(zhǔn)則C.適用的法律法規(guī)D.以上都是二、多選題(共5題)12.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪些因素可能會影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.企業(yè)的內(nèi)部控制B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性C.企業(yè)的規(guī)模D.企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)E.審計(jì)師的獨(dú)立性13.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于哪些方面？()A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的適當(dāng)性D.證據(jù)的完整性E.證據(jù)的準(zhǔn)確性14.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可能采用的審計(jì)程序包括哪些？()A.審計(jì)抽樣B.分析程序C.審計(jì)函證D.審計(jì)觀察E.審計(jì)詢問15.審計(jì)報(bào)告中可能包含的非無保留意見類型有哪些？()A.保留意見B.否定意見C.無法表示意見D.無保留意見E.部分保留意見16.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？()A.接受客戶禮品B.保持審計(jì)獨(dú)立性C.向客戶披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有信息D.在審計(jì)報(bào)告中使用不準(zhǔn)確的表述E.對審計(jì)客戶進(jìn)行不公平的評價(jià)三、填空題(共5題)17.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)的哪些方面，以識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？18.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保證據(jù)的相關(guān)性和充分性，其中相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與_______相關(guān)。19.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與_______溝通。20.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中說明保留意見的理由，包括_______。21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，其中審計(jì)準(zhǔn)則的核心內(nèi)容包括_______。四、判斷題(共5題)22.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅通過分析程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向股東報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，是為了降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤26.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到審計(jì)范圍受到限制，可以不發(fā)表審計(jì)意見。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)27.請簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。28.什么是審計(jì)抽樣？在審計(jì)抽樣中，如何確定樣本規(guī)模？29.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)？30.審計(jì)報(bào)告中可能包含哪些類型的意見？31.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性？

自考審計(jì)學(xué)模擬試題附答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)的目標(biāo)主要是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性，評估內(nèi)部控制的有效性，以及發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤和舞弊行為。提供審計(jì)建議并不是審計(jì)的主要目標(biāo)。2.【答案】D【解析】審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，會對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度以及企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素進(jìn)行全面評估。3.【答案】C【解析】審計(jì)證據(jù)的三個(gè)主要屬性是可靠性、相關(guān)性和充分性。因此，'可靠性'在此處被重復(fù)提及，不是獨(dú)立的屬性。4.【答案】B【解析】獲取外部專家意見可以幫助審計(jì)師更全面地理解復(fù)雜問題，從而降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。5.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，會關(guān)注控制環(huán)境、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等四個(gè)方面。6.【答案】C【解析】企業(yè)的規(guī)模越大，通常業(yè)務(wù)活動越多，管理和控制的復(fù)雜性也越高，因此重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能會增加。7.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告的“非無保留意見”可能由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤、舞弊或?qū)徲?jì)范圍受到限制等原因提出。8.【答案】B【解析】高風(fēng)險(xiǎn)的賬戶可能存在較大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因此審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)通常會對其更為關(guān)注。9.【答案】D【解析】審計(jì)師在識別出舞弊行為后，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行調(diào)查以確定事實(shí)，然后再決定是否報(bào)告。10.【答案】C【解析】執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)過程中的一個(gè)重要步驟，旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見。11.【答案】D【解析】審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見基于會計(jì)準(zhǔn)則、適用的法律法規(guī)以及審計(jì)師的專業(yè)判斷等標(biāo)準(zhǔn)。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，包括企業(yè)的內(nèi)部控制強(qiáng)弱、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、企業(yè)的規(guī)模以及行業(yè)特點(diǎn)等。審計(jì)師的獨(dú)立性雖然重要，但通常被視為審計(jì)的先決條件，不直接作為風(fēng)險(xiǎn)評估的因素。13.【答案】ABCE【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源是否可靠、證據(jù)本身的可靠性、證據(jù)的適當(dāng)性和完整性。證據(jù)的準(zhǔn)確性雖然重要，但通常包含在證據(jù)的適當(dāng)性和可靠性之中。14.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可能會采用多種審計(jì)程序，包括審計(jì)抽樣、分析程序、審計(jì)函證、審計(jì)觀察和審計(jì)詢問等，以確保獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。15.【答案】ABCE【解析】審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見包括保留意見、否定意見和無法表示意見。無保留意見表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性無保留，而部分保留意見則是對財(cái)務(wù)報(bào)表中某些方面的公允性表示保留。16.【答案】ADE【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)接受客戶禮品，對審計(jì)客戶進(jìn)行公平的評價(jià)，并在審計(jì)報(bào)告中使用準(zhǔn)確的表述。違反這些行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范。三、填空題(共5題)17.【答案】業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、行業(yè)狀況、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。【解析】審計(jì)師需要全面了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、行業(yè)狀況、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，以識別和評估可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的條件和情況。18.【答案】審計(jì)目標(biāo)?！窘馕觥繉徲?jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計(jì)意見的形成。19.【答案】管理層?！窘馕觥咳绻麑徲?jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，以確認(rèn)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和原因。20.【答案】保留意見涉及的具體財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、保留意見的原因和依據(jù)?！窘馕觥繉徲?jì)師在發(fā)表保留意見時(shí)，需要在報(bào)告中詳細(xì)說明保留意見涉及的具體財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、保留意見的原因和依據(jù)，以使讀者充分了解審計(jì)師的判斷。21.【答案】審計(jì)目標(biāo)和原則?！窘馕觥繉徲?jì)準(zhǔn)則的核心內(nèi)容是審計(jì)目標(biāo)和原則，包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注等，這些是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。四、判斷題(共5題)22.【答案】正確【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的重要原則之一，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)采用多種方法，包括檢查、觀察、詢問、函證和分析程序等，僅依靠分析程序可能無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先向管理層報(bào)告，并根據(jù)管理層的反應(yīng)和調(diào)查結(jié)果決定是否需要進(jìn)一步報(bào)告給其他相關(guān)方。25.【答案】正確【解析】評估內(nèi)部控制的有效性有助于審計(jì)師確定實(shí)質(zhì)性程序的必要性和范圍，從而降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。26.【答案】錯(cuò)誤【解析】如果審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，而不是不發(fā)表審計(jì)意見，以向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者說明審計(jì)范圍的限制。五、簡答題(共5題)27.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指假設(shè)不存在內(nèi)部控制的情況下，某一財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指某一財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，而該錯(cuò)報(bào)可能被內(nèi)部控制及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)某一財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。這三者之間的關(guān)系是：固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)共同影響評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又進(jìn)一步影響審計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，從而影響檢查風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥繉徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的關(guān)鍵因素，它們相互影響，共同決定了審計(jì)師的工作重點(diǎn)和方法。28.【答案】審計(jì)抽樣是指審計(jì)師從整個(gè)審計(jì)對象中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測試，以推斷整個(gè)審計(jì)對象的質(zhì)量或狀況。確定樣本規(guī)模時(shí)，審計(jì)師需要考慮以下因素：總體規(guī)模、總體變異性、可接受風(fēng)險(xiǎn)水平、可容忍誤差和抽樣誤差。通常，審計(jì)師會使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法來確定樣本規(guī)模，以確保樣本能夠代表總體，且抽樣誤差在可接受的范圍內(nèi)?！窘馕觥繉徲?jì)抽樣是審計(jì)中常用的一種方法，正確確定樣本規(guī)模對于保證審計(jì)的有效性和效率至關(guān)重要。29.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：保持職業(yè)懷疑態(tài)度、深入了解企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境、關(guān)注舞弊的跡象和信號、實(shí)施特定的審計(jì)程序，如觀察、詢問、函證等，以及對異常交易進(jìn)行詳細(xì)審查。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)關(guān)注管理層的誠信和勝任能力，以及在必要時(shí)尋求外部專家的幫助?！窘馕觥课璞罪L(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要特別關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之一，采取適當(dāng)?shù)拇胧?yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)是保證審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。30.【答案】審計(jì)報(bào)告中可能包含以下類型的意見：無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無保留意見表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性無保留；保留意見表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面持有保留意見；否定意見表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性持有否定意見；無法表示意見表示審計(jì)師無法對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見?！窘馕?/p>