東奧稅法考試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.農(nóng)機B.圖書C.天然氣D.以上都是3.消費稅中實行從量定額征收的是（）A.白酒B.啤酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.個人所得稅中工資薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.房地產(chǎn)出租B.房地產(chǎn)抵押C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.房地產(chǎn)代建7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.租金收入C.房產(chǎn)凈值D.評估價值8.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權的單位B.受讓土地使用權的單位C.轉(zhuǎn)讓房屋的單位D.出租房屋的單位9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花稅中記載資金的賬簿適用稅率是（）A.0.05%B.0.3%C.0.5%D.1%答案：1.B2.D3.B4.B5.B6.C7.C8.B9.B10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的視同銷售行為包括（）A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外D.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅準予扣除的項目有（）A.成本B.費用C.稅金D.損失5.個人所得稅的免稅項目有（）A.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼D.福利費、撫恤金、救濟金6.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金7.房產(chǎn)稅的納稅義務人包括（）A.產(chǎn)權所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.房產(chǎn)使用人8.契稅的征稅對象包括（）A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與9.車輛購置稅的應稅行為包括（）A.購買自用應稅車輛B.進口自用應稅車輛C.受贈自用應稅車輛D.自產(chǎn)自用應稅車輛10.印花稅的納稅方法有（）A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)所得稅的收入總額包括不征稅收入和免稅收入。（）5.個人所得稅中勞務報酬所得適用加成征收。（）6.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）8.契稅的納稅義務發(fā)生時間為簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當天。（）9.車輛購置稅實行一次征收制度。（）10.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。（）答案：1.×2.×3.×4.√5√6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。答：銷售貨物為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。進口貨物，為報關進口的當天。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答：包括權責發(fā)生制原則、配比原則成本確定原則、相關性原則、合理性原則。3.簡述個人所得稅的稅率形式。答：有比例稅率、超額累進稅率。如綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率，經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率，利息等所得適用比例稅率20%。4.簡述印花稅的征稅范圍。答：包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利、許可證照等。如購銷合同、財產(chǎn)租賃合同、股權轉(zhuǎn)讓書據(jù)等都屬于征稅范圍。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國的稅收制度？答：可合理調(diào)整稅種結構，如適當提高直接稅比重。優(yōu)化稅率設計，使其更公平合理。加強稅收征管信息化建設，提高征管效率，減少稅收流失。同時完善稅收法律法規(guī)，增強其穩(wěn)定性和透明度。2.稅收對經(jīng)濟發(fā)展有何影響？答：能調(diào)節(jié)資源配置，引導資金流向。影響企業(yè)和個人行為，促進或抑制某些產(chǎn)業(yè)發(fā)展。還可調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平。適度的稅收能為經(jīng)濟發(fā)展提供資金支持，保障公共服務等。3.怎樣加強稅收征管？答：利用大數(shù)據(jù)等技術精準監(jiān)管，提高征管效率。加強對重點行業(yè)、企業(yè)的監(jiān)控。提升稅務人員素質(zhì)，規(guī)