師《財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》考前沖刺試卷及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.企業(yè)法人B.個人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.以上都是3.個人所得稅的征收方式不包括以下哪項(xiàng)？()A.按月預(yù)扣預(yù)繳B.按年匯算清繳C.按次申報D.按季申報4.以下哪種行為不屬于偷稅行為？()A.偽造、變造賬簿、記賬憑證B.虛報、隱瞞應(yīng)納稅所得額C.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證D.納稅人自行申報5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是？()A.消費(fèi)稅是對所有消費(fèi)品的銷售征稅B.消費(fèi)稅的征稅對象是特定的消費(fèi)品C.消費(fèi)稅的稅率固定不變D.消費(fèi)稅的征收范圍僅限于國內(nèi)銷售6.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送哪些資料？()A.賬簿、記賬憑證、報表、有關(guān)證明材料B.納稅申報表、財(cái)務(wù)會計(jì)報表C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料D.以上都是7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.稅前扣除項(xiàng)目D.稅后利潤8.個人所得稅的稅率有哪些類型？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.以上都是9.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？()A.稅收征收管理B.稅收政策制定C.稅收咨詢D.稅收處罰10.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容有哪些？()A.一聯(lián)，內(nèi)容為購買方信息B.三聯(lián)，內(nèi)容分別為銷售方信息、購買方信息、發(fā)票代碼C.兩聯(lián)，內(nèi)容分別為銷售方信息、購買方信息D.四聯(lián)，內(nèi)容分別為銷售方信息、購買方信息、發(fā)票代碼、校驗(yàn)碼二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出租房屋E.銷售無形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？()A.利息費(fèi)用B.工資薪金C.稅收滯納金D.投資損失E.辦公費(fèi)13.個人所得稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？()A.稅收保全措施B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅收征收管理措施D.稅收審計(jì)措施E.稅收咨詢服務(wù)14.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？()A.煙草制品B.酒精飲料C.汽車輪胎D.高檔手表E.珠寶首飾15.增值稅的發(fā)票管理包括哪些內(nèi)容？()A.發(fā)票的開具和保管B.發(fā)票的領(lǐng)購和發(fā)售C.發(fā)票的審核和認(rèn)證D.發(fā)票的報銷和退回E.發(fā)票的電子化管理三、填空題(共5題)16.增值稅的一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，其中適用13%稅率的商品和服務(wù)主要包括農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報。18.個人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯算清繳和按次申報，其中按月預(yù)扣預(yù)繳適用于工資、薪金所得。19.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的種類和檔次有所不同，其中卷煙的消費(fèi)稅稅率通常較高，達(dá)到56%加0.005元/支。20.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時開具的，是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的變化而變化。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人，無論其所得來源如何，都必須在中國境內(nèi)申報納稅。()A.正確B.錯誤24.消費(fèi)稅是對生產(chǎn)者或銷售者征收的一種間接稅，最終負(fù)擔(dān)者通常是消費(fèi)者。()A.正確B.錯誤25.增值稅專用發(fā)票是所有納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時都必須使用的發(fā)票。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的征稅范圍。27.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的？28.個人所得稅的征收方式有哪些？29.消費(fèi)稅的稅率是如何確定的？30.增值稅專用發(fā)票的作用是什么？

師《財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》考前沖刺試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。2.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)法人、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)等，所以正確答案是D。3.【答案】D【解析】個人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯算清繳和按次申報，不包括按季申報。4.【答案】D【解析】偷稅行為是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款。納稅人自行申報不屬于偷稅行為。5.【答案】B【解析】消費(fèi)稅的征稅對象是特定的消費(fèi)品，而不是所有消費(fèi)品，所以正確答案是B。6.【答案】D【解析】增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送賬簿、記賬憑證、報表、有關(guān)證明材料、納稅申報表、財(cái)務(wù)會計(jì)報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即納稅人在一個納稅年度內(nèi)所取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。8.【答案】D【解析】個人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和固定稅率，所以正確答案是D。9.【答案】B【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收征收管理、稅收咨詢和稅收處罰，但不包括稅收政策制定。10.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票為四聯(lián)，內(nèi)容分別為銷售方信息、購買方信息、發(fā)票代碼和校驗(yàn)碼。二、多選題(共5題)11.【答案】ABE【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，出租房屋屬于營業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除利息費(fèi)用、工資薪金、投資損失和辦公費(fèi)，稅收滯納金不能稅前扣除。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅收征收管理措施和稅收審計(jì)措施，稅收咨詢服務(wù)不屬于征收管理措施。14.【答案】ABDE【解析】消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒精飲料、高檔手表和珠寶首飾，汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具和保管、領(lǐng)購和發(fā)售、審核和認(rèn)證、報銷和退回以及電子化管理等內(nèi)容。三、填空題(共5題)16.【答案】農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中13%為低稅率，適用于部分商品和服務(wù)，如農(nóng)產(chǎn)品和礦產(chǎn)品。17.【答案】公歷1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是固定的，即從公歷每年的1月1日起至12月31日止，無論企業(yè)盈利或虧損，都需要進(jìn)行年度申報。18.【答案】工資、薪金所得【解析】個人所得稅的征收方式根據(jù)所得類型不同而有所區(qū)別，工資、薪金所得通常采用按月預(yù)扣預(yù)繳的方式繳納。19.【答案】56%加0.005元/支【解析】消費(fèi)稅的稅率是針對不同消費(fèi)品設(shè)定的，卷煙的消費(fèi)稅稅率較高，為56%加上每支0.005元的定額稅率。20.【答案】銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售或提供應(yīng)稅行為時使用的發(fā)票，它對于購買方來說，是用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額不同，可能適用不同的稅率。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅人，無論其所得來源如何，只要在中國境內(nèi)取得的所得，都需要在中國境內(nèi)申報納稅。24.【答案】正確【解析】消費(fèi)稅是一種間接稅，征收對象是生產(chǎn)者或銷售者，但最終負(fù)擔(dān)者通常是消費(fèi)者。25.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時使用的發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不需要使用。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。具體包括：①銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)；②提供加工、修理修配勞務(wù)，是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)但不包括單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)；③銷售服務(wù)，是指提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等；④銷售無形資產(chǎn)，是指提供技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)；⑤銷售不動產(chǎn)，是指銷售建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)。【解析】增值稅的征稅范圍廣泛，涵蓋了商品和服務(wù)的多個環(huán)節(jié)，旨在對所有增值額進(jìn)行征稅。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅年度是固定的，按照公歷年度計(jì)算，確保了企業(yè)所得稅的征收和管理的一致性和規(guī)范性。28.【答案】個人所得稅的征收方式主要有三種：按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯算清繳和按次申報。其中，按月預(yù)扣預(yù)繳適用于工資、薪金所得，按年匯算清繳適用于年度綜合所得，按次申報適用于勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等?！窘馕觥總€人所得稅的征收方式根據(jù)所得類型的不同而有所區(qū)別，旨在確保個人所得稅的公平征收和及時繳納。29.【答案】消費(fèi)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的種類、檔次和消費(fèi)環(huán)節(jié)的不同而有所不同。稅率分為比例稅率和定額