深圳內(nèi)審試題庫及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.內(nèi)部控制的目標不包括以下哪項？()A.提高企業(yè)效益B.防范經(jīng)營風險C.促進合規(guī)經(jīng)營D.提高員工滿意度2.以下哪項不是審計證據(jù)的來源？()A.內(nèi)部文檔B.外部文檔C.審計人員的專業(yè)判斷D.被審計單位的管理層3.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，以下哪項不是常用的方法？()A.風險矩陣B.問卷調(diào)查C.流程圖分析D.直接訪談4.在內(nèi)部控制審計中，以下哪項不是審計師應關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？()A.控制環(huán)境薄弱B.控制活動缺失C.信息與溝通順暢D.監(jiān)督機制不健全5.審計師在審計過程中，以下哪項行為是不正確的？()A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度B.依賴被審計單位提供的信息C.獨立執(zhí)行審計工作D.保持專業(yè)勝任能力6.審計報告的日期應該是何時？()A.審計工作完成之日B.審計報告編制之日C.財務報表截止之日D.管理層簽署之日7.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪項不是常用的程序？()A.分析程序B.審計抽樣C.內(nèi)部控制測試D.詢問程序8.以下哪項不是審計師在審計過程中應遵循的原則？()A.獨立性B.客觀性C.保密性D.義務性9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是應考慮的因素？()A.被審計單位的規(guī)模B.被審計單位的行業(yè)特點C.審計師的專業(yè)勝任能力D.審計費用二、多選題(共5題)10.以下哪些是內(nèi)部控制的主要目標？()A.提高經(jīng)營效率B.防范經(jīng)營風險C.促進合規(guī)經(jīng)營D.提高財務報告質(zhì)量11.審計師在實施風險評估程序時，以下哪些方法是被廣泛采用的？()A.風險矩陣B.問卷調(diào)查C.內(nèi)部控制測試D.審計抽樣12.以下哪些是審計報告的要素？()A.審計意見B.審計范圍C.審計發(fā)現(xiàn)的問題D.審計費用13.審計師在審計過程中，以下哪些行為是符合職業(yè)道德的？()A.保持獨立性和客觀性B.保守秘密C.負責任地報告發(fā)現(xiàn)的問題D.違反法律法規(guī)14.以下哪些是審計師在審計過程中應考慮的因素？()A.被審計單位的規(guī)模和復雜性B.審計師的專業(yè)勝任能力C.審計準則的要求D.被審計單位的內(nèi)部控制三、填空題(共5題)15.內(nèi)部控制的目標之一是提高企業(yè)的______。16.審計師在執(zhí)行審計程序時，應遵循的三大基本準則包括______、______和______。17.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，通常會使用______來評估重大錯報風險。18.審計報告中的______部分是對被審計單位財務報表的總體評價。19.內(nèi)部控制要素中的______是內(nèi)部控制得以有效運行的基礎(chǔ)。四、判斷題(共5題)20.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，必須立即向管理層報告。()A.正確B.錯誤21.內(nèi)部控制的目標之一是確保所有交易都得到了適當?shù)氖跈?quán)。()A.正確B.錯誤22.審計師可以僅通過分析程序來獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。()A.正確B.錯誤23.審計報告必須包含審計師對被審計單位管理層責任的聲明。()A.正確B.錯誤24.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風險。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述內(nèi)部控制的五個基本要素。26.在審計過程中，審計師如何識別和評估重大錯報風險？27.審計報告中的“管理層對財務報表的責任”部分具體包括哪些內(nèi)容？28.請說明審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何進行審計抽樣。29.在內(nèi)部控制審計中，如何確保審計工作的獨立性？

深圳內(nèi)審試題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】內(nèi)部控制的目標主要是提高企業(yè)效益、防范經(jīng)營風險和促進合規(guī)經(jīng)營，提高員工滿意度并非直接目標。2.【答案】D【解析】審計證據(jù)的來源包括內(nèi)部文檔、外部文檔和審計人員的專業(yè)判斷，被審計單位的管理層是審計的對象而非證據(jù)來源。3.【答案】B【解析】審計師在執(zhí)行風險評估程序時，常用的方法包括風險矩陣、流程圖分析和直接訪談，問卷調(diào)查不是主要方法。4.【答案】C【解析】內(nèi)部控制審計中，審計師應關(guān)注控制環(huán)境薄弱、控制活動缺失和監(jiān)督機制不健全等內(nèi)部控制缺陷，信息與溝通順暢是內(nèi)部控制的一個要素，但不是缺陷。5.【答案】B【解析】審計師在審計過程中應保持職業(yè)懷疑態(tài)度、獨立執(zhí)行審計工作和保持專業(yè)勝任能力，依賴被審計單位提供的信息是不正確的。6.【答案】C【解析】審計報告的日期應該是財務報表截止之日，這是審計報告所涉及財務報表的截止日期。7.【答案】C【解析】審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，常用的程序包括分析程序、審計抽樣和詢問程序，內(nèi)部控制測試是風險評估程序的一部分。8.【答案】D【解析】審計師在審計過程中應遵循獨立性、客觀性和保密性等原則，義務性并非審計原則。9.【答案】D【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，應考慮被審計單位的規(guī)模、行業(yè)特點和審計師的專業(yè)勝任能力等因素，審計費用不是主要考慮因素。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】內(nèi)部控制的主要目標包括提高經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風險、促進合規(guī)經(jīng)營和提高財務報告質(zhì)量。11.【答案】ABCD【解析】審計師在實施風險評估程序時，廣泛采用風險矩陣、問卷調(diào)查、內(nèi)部控制測試和審計抽樣等方法。12.【答案】ABC【解析】審計報告的要素包括審計意見、審計范圍和審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計費用并非報告要素。13.【答案】ABC【解析】審計師在審計過程中應保持獨立性和客觀性，保守秘密，負責任地報告發(fā)現(xiàn)的問題，違反法律法規(guī)是不符合職業(yè)道德的行為。14.【答案】ABCD【解析】審計師在審計過程中應考慮被審計單位的規(guī)模和復雜性、審計師的專業(yè)勝任能力、審計準則的要求以及被審計單位的內(nèi)部控制等因素。三、填空題(共5題)15.【答案】經(jīng)營效率【解析】內(nèi)部控制的目標之一是確保企業(yè)的運營能夠高效進行，從而提高企業(yè)的整體經(jīng)營效率。16.【答案】獨立、客觀、職業(yè)懷疑【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，應遵循的三大基本準則是獨立、客觀和職業(yè)懷疑，以確保審計工作的質(zhì)量和可信度。17.【答案】風險矩陣【解析】審計師在執(zhí)行風險評估程序時，會使用風險矩陣來幫助評估和管理重大錯報風險，以便確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。18.【答案】審計意見【解析】審計報告中的審計意見部分是對被審計單位財務報表的總體評價，包括對財務報表是否公允反映財務狀況和經(jīng)營成果的意見。19.【答案】控制環(huán)境【解析】內(nèi)部控制要素中的控制環(huán)境是內(nèi)部控制得以有效運行的基礎(chǔ)，它為內(nèi)部控制的其他要素提供紀律和結(jié)構(gòu)。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應進行記錄并在審計報告中反映，但不一定需要立即向管理層報告，具體取決于缺陷的嚴重程度和影響。21.【答案】正確【解析】內(nèi)部控制的目標之一確實是確保所有交易都得到了適當?shù)氖跈?quán)，以防止未授權(quán)的交易發(fā)生。22.【答案】錯誤【解析】審計師在獲取審計證據(jù)時，不能僅依賴分析程序，而應該結(jié)合其他審計程序，如檢查、觀察、詢問和重新計算等，以確保審計證據(jù)的充分性和適當性。23.【答案】正確【解析】審計報告必須包含審計師對被審計單位管理層責任的聲明，明確管理層對財務報表的真實性和完整性負責。24.【答案】錯誤【解析】內(nèi)部控制的有效性可以降低審計風險，但無法完全消除審計風險。審計師仍需通過審計程序來評估和確認財務報表的公允性。五、簡答題(共5題)25.【答案】內(nèi)部控制的五個基本要素包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督?！窘馕觥績?nèi)部控制的五個基本要素是構(gòu)建有效內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，它們相互關(guān)聯(lián)，共同作用以確保組織目標的實現(xiàn)。26.【答案】審計師通過風險評估程序來識別和評估重大錯報風險，包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估舞弊風險、識別和評估其他重大錯報風險?！窘馕觥繉徲嫀熢趯徲嬤^程中，需要通過綜合運用多種方法來識別和評估重大錯報風險，以確保審計程序的針對性和有效性。27.【答案】管理層對財務報表的責任部分通常包括管理層編制財務報表的責任、管理層對財務報表公允性的保證以及管理層對內(nèi)部控制的責任?！窘馕觥抗芾韺訉ω攧請蟊淼呢熑问菍徲媹蟾娴闹匾M成部分，它明確了管理層在財務報表編制和內(nèi)部控制方面的責任。28.【答案】審計師在實施實質(zhì)性程序時，審計抽樣是一種選擇樣本的方法，它包括確定樣本量、選