中小企業(yè)成本控制制度范本一、總則（一）制度目的為規(guī)范企業(yè)成本管理行為，優(yōu)化資源配置，提升運營效益，增強市場競爭力，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營特點，制定本成本控制制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門、分支機構(gòu)的成本規(guī)劃、預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督與改進工作，涵蓋采購、生產(chǎn)、銷售、行政、財務(wù)等全流程成本管理。（三）基本原則1.全面性原則：成本控制覆蓋企業(yè)經(jīng)營全環(huán)節(jié)，全員參與、全過程管控；2.效益性原則：以合理成本投入實現(xiàn)效益最大化，避免片面追求“降本”而影響質(zhì)量或效率；3.權(quán)責利結(jié)合原則：明確各部門成本管理權(quán)責，將成本控制與績效考核、激勵機制掛鉤；4.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及時優(yōu)化成本控制策略與標準。二、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制周期：每年末啟動下年度成本預(yù)算編制，季度末開展?jié)L動預(yù)算調(diào)整（覆蓋后續(xù)三個季度）。2.參與主體：由財務(wù)部牽頭，聯(lián)合采購、生產(chǎn)、銷售、行政等部門共同編制，確保預(yù)算貼合業(yè)務(wù)實際。3.編制方法：采用“零基預(yù)算+歷史數(shù)據(jù)參考”結(jié)合方式，重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（如原材料采購、生產(chǎn)能耗）需細化至月度、單品/單工序維度。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解：年度預(yù)算經(jīng)審批后，分解至各部門、各季度（或月度），明確成本控制目標與責任主體。2.過程監(jiān)控：財務(wù)部每月對比預(yù)算與實際支出，形成《成本執(zhí)行分析表》，重點監(jiān)控超支項目（如超支比例≥10%需預(yù)警）。3.預(yù)警機制：對超預(yù)算或異常成本項目，由責任部門提交說明及整改方案，財務(wù)部跟蹤落實。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：因市場行情劇變（如原材料價格波動超20%）、業(yè)務(wù)規(guī)模調(diào)整（如訂單量增減超30%）等不可抗力因素，可申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程：責任部門提交《預(yù)算調(diào)整申請》，附調(diào)整依據(jù)與影響分析，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。三、采購成本控制（一）供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商開發(fā)：采購部門通過行業(yè)調(diào)研、同行推薦、線上平臺等渠道開發(fā)供應(yīng)商，優(yōu)先選擇“質(zhì)量-價格-服務(wù)”綜合優(yōu)勢突出的合作方。2.供應(yīng)商評審：每半年對供應(yīng)商進行“質(zhì)量合格率、交貨及時性、價格波動幅度”等維度評審，淘汰連續(xù)兩次評審不合格的供應(yīng)商。3.戰(zhàn)略合作：對年采購額較高的核心供應(yīng)商，簽訂年度框架協(xié)議，約定價格浮動機制與保量返利條款。（二）采購流程管控1.需求申請：各部門提交《采購需求單》，注明規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算，經(jīng)部門負責人審批后提交采購部。2.比價采購：單次采購金額≥5000元時，需至少選擇3家供應(yīng)商比價，填寫《采購比價表》，附報價單、資質(zhì)文件等。3.合同簽訂：采購合同需明確質(zhì)量標準、交貨周期、付款方式、違約責任，由法務(wù)部審核后簽訂。（三）采購執(zhí)行與驗收1.到貨驗收：倉庫聯(lián)合使用部門按合同標準驗收，填寫《驗收單》，不合格品立即啟動退換貨流程，相關(guān)損失由供應(yīng)商承擔。2.付款管理：原則上采用“貨到驗收合格后付款”，確需預(yù)付款的，需經(jīng)總經(jīng)理審批，且預(yù)付款比例不超過合同額的30%。3.庫存聯(lián)動：采購部與倉庫共享庫存數(shù)據(jù)，避免“重復(fù)采購”或“停工待料”，滯銷原材料及時啟動降價處理或換貨流程。四、生產(chǎn)運營成本控制（一）生產(chǎn)計劃優(yōu)化1.按需排產(chǎn)：生產(chǎn)部結(jié)合銷售訂單、庫存水平制定排產(chǎn)計劃，避免“盲目生產(chǎn)”導致庫存積壓。2.流程精簡：定期開展“生產(chǎn)流程價值分析”，消除冗余工序（如非必要的檢驗環(huán)節(jié)），優(yōu)化人、機、料配置。（二）生產(chǎn)效率提升1.工時管理：通過“標準工時制”明確各工序作業(yè)時間，超工時項目需分析原因（如設(shè)備故障、人員技能不足）并整改。2.設(shè)備維護：設(shè)備部制定《設(shè)備保養(yǎng)計劃》，定期巡檢、預(yù)防性維護，降低故障停機率（目標停機時間≤總工時的2%）。（三）庫存成本管控1.安全庫存：結(jié)合銷售周期、供應(yīng)商交貨期，設(shè)定原材料、成品的安全庫存線，庫存周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)均值時啟動促銷或減產(chǎn)。2.盤點與處置：每月盤點庫存，對呆滯料（超6個月無動銷）、殘次品啟動“降價銷售、內(nèi)部領(lǐng)用、報廢”等處置流程，減少資金占用。（四）能耗與物耗控制1.定額管理：制定原材料消耗、水電氣能耗的“單位產(chǎn)品定額標準”，超定額部分由生產(chǎn)部分析原因（如工藝缺陷、員工浪費）。2.節(jié)能降耗：推廣節(jié)能設(shè)備（如LED燈、變頻電機），優(yōu)化生產(chǎn)排班（如錯峰用電），廢料、邊角料優(yōu)先內(nèi)部再利用（如五金加工余料回爐）。五、費用支出管控（一）辦公費用控制1.耗材管理：推行“以舊換新”領(lǐng)用制度，打印機、復(fù)印機等設(shè)備優(yōu)先維修而非更換，非必要不采購高端耗材。2.水電通訊：下班前關(guān)閉非必要設(shè)備電源，辦公區(qū)空調(diào)設(shè)定溫度不低于26℃，通訊費按崗位需求核定（如外勤崗位可適當提高話費標準）。（二）差旅費用控制1.出行標準：根據(jù)職級、目的地設(shè)定交通（如經(jīng)理級高鐵二等座、總監(jiān)級飛機經(jīng)濟艙）、住宿標準，超標部分個人承擔。2.審批與報銷：出差前提交《出差申請單》（注明事由、行程、預(yù)算），報銷時附發(fā)票、行程單，由部門負責人、財務(wù)部雙重審核。（三）招待費用控制1.招待標準：客戶招待按“人均____元”核定（普通客戶80元/人、重要客戶150元/人），陪餐人數(shù)不超過客戶人數(shù)的1.5倍。2.審批流程：招待前填寫《招待申請單》，經(jīng)分管領(lǐng)導審批，報銷時附菜單、發(fā)票、招待對象信息。（四）其他費用控制1.廣告宣傳：優(yōu)先選擇“精準投放、低成本高轉(zhuǎn)化”的渠道（如行業(yè)垂直平臺、私域流量），年度廣告費預(yù)算不超過營收的5%。2.研發(fā)費用：研發(fā)項目實行“立項-預(yù)算-結(jié)項”全流程管控，非核心技術(shù)優(yōu)先采用“外包+自研”結(jié)合模式，降低試錯成本。六、財務(wù)監(jiān)督與核算（一）成本核算規(guī)范1.核算方法：采用“品種法+分批法”結(jié)合，原材料、人工、制造費用按“受益對象”分配，確保成本歸集準確。2.科目設(shè)置：財務(wù)部細化成本科目（如“原材料-XX材質(zhì)-XX規(guī)格”“制造費用-能耗-電費”），便于成本分析與追溯。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.定期審計：每季度開展成本專項審計，重點檢查“采購比價合規(guī)性、費用報銷真實性、庫存賬實一致性”。2.專項審計：對超預(yù)算項目、異常成本波動（如某產(chǎn)品成本驟增15%）啟動專項審計，排查漏洞（如供應(yīng)商回扣、流程漏洞）。（三）成本分析改進1.分析周期：每月編制《成本分析報告》，對比預(yù)算、同期數(shù)據(jù)，識別“成本偏高環(huán)節(jié)”（如某工序人工成本占比超30%）。2.改進措施：針對分析結(jié)果，由責任部門制定改進方案（如優(yōu)化工藝、更換供應(yīng)商），財務(wù)部跟蹤效果并反饋。七、考核與改進（一）考核指標設(shè)定1.部門指標：成本降低率（年度目標5%-10%）、預(yù)算執(zhí)行率（≤105%）、庫存周轉(zhuǎn)率（≥行業(yè)均值）。2.個人指標：對采購、生產(chǎn)、財務(wù)等關(guān)鍵崗位，設(shè)置“成本節(jié)約額、流程合規(guī)性”等考核項。（二）考核實施1.考核周期：月度考核（側(cè)重預(yù)算執(zhí)行）、季度考核（側(cè)重過程改進）、年度考核（側(cè)重目標達成）。2.考核方式：部門自評+財務(wù)部復(fù)核+總經(jīng)理審定，考核結(jié)果與績效獎金、晉升掛鉤（如成本節(jié)約額超目標的20%，額外獎勵團隊5%獎金）。（三）持續(xù)改進機制1.總結(jié)優(yōu)化：每年末召開“成本管理復(fù)盤會”，總結(jié)經(jīng)驗教訓，修訂下年度成本控制目標與制度條款。2.標桿學習：定期調(diào)研同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)的成本管理模式，結(jié)合自身實際引入“精益生產(chǎn)”“數(shù)字化管理”等工具（如ERP系統(tǒng)管控庫存）。八、附則1.本制度由財務(wù)部負責解