第一節(jié)商業(yè)銀行資本資本是商業(yè)銀行資金來源的基礎(chǔ)部分,銀行的設(shè)立和經(jīng)營活動的開展都要以一定數(shù)量的資本為前提。更重要的是,銀行資本的充足程度還關(guān)系到債權(quán)人和社會公眾對銀行的信心,因此,資本對于商業(yè)銀行有著特殊的意義。一、商業(yè)銀行資本的含義與構(gòu)成(一)商業(yè)銀行資本的含義從財務(wù)會計、銀行監(jiān)管和內(nèi)部管理等角度來看,資本的含義是不同的,銀行常用的資本概念主要包括賬面資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。１.賬面資本下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本賬面資本又稱為會計資本,屬于會計學(xué)概念,是指商業(yè)銀行持股人的永久性資本投入,即出資人在商業(yè)銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,其金額等于資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額,包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。賬面資本反映了銀行實(shí)際擁有的資本水平,是銀行資本金的靜態(tài)反映。２.監(jiān)管資本監(jiān)管資本涉及兩個層次的概念:一是銀行實(shí)際持有的符合監(jiān)管規(guī)定的合格資本;二是銀行按照監(jiān)管要求應(yīng)當(dāng)持有的最低資本量或最低資本要求。上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本合格資本是指按照監(jiān)管規(guī)定,銀行根據(jù)自身情況計算得出的資本數(shù)量。從監(jiān)管角度來看,部分賬面資本不具有吸收損失的功能(如商譽(yù)),需要從資本中扣除;而某些不屬于會計角度的內(nèi)容(如可轉(zhuǎn)換債券),但因具有一定的吸收損失功能,所以可計入監(jiān)管資本當(dāng)中。最低資本要求則是監(jiān)管規(guī)定的,用于覆蓋銀行面臨主要風(fēng)險損失所必須持有的資本數(shù)量。外部監(jiān)管當(dāng)局最關(guān)心的是保護(hù)存款人利益,促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營,維持金融體系穩(wěn)定,因此,要求銀行持有足夠的合格資本能夠覆蓋其所面臨的風(fēng)險水平,即應(yīng)大于最低資本要求。３.經(jīng)濟(jì)資本上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本經(jīng)濟(jì)資本是描述在一定的置信度水平下(如９９％),為了應(yīng)對未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有或需要的資本金。經(jīng)濟(jì)資本是根據(jù)銀行資產(chǎn)的風(fēng)險程度計算出的虛擬資本,即銀行所“需要”的資本,或“應(yīng)該持有”的資本,而不是銀行實(shí)實(shí)在在擁有的資本。經(jīng)濟(jì)資本本質(zhì)上是一個風(fēng)險概念,因而又被稱為風(fēng)險資本。從銀行審慎、穩(wěn)健經(jīng)營的角度而言,銀行持有的資本數(shù)量應(yīng)大于經(jīng)濟(jì)資本。經(jīng)濟(jì)資本是銀行的一種內(nèi)部管理工具,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本的方法,可以將銀行不同類別的風(fēng)險進(jìn)行定量評估并轉(zhuǎn)化為統(tǒng)一的衡量尺度,以便于分析風(fēng)險、考核收益和經(jīng)營決策。上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本賬面資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本三者之間既有區(qū)別,又有聯(lián)系。賬面資本反映的是所有者權(quán)益,而監(jiān)管資本、經(jīng)濟(jì)資本則是從覆蓋風(fēng)險與吸收損失的角度提出的資本概念。在資本功能方面,賬面資本與監(jiān)管資本(銀行持有的合格資本)具有交叉,可以用于吸收損失。從數(shù)量角度而言,賬面資本經(jīng)過一定的調(diào)整,可以得到符合監(jiān)管要求的合格資本,合格資本的數(shù)額應(yīng)大于最低監(jiān)管資本要求;銀行要穩(wěn)健、審慎經(jīng)營,持有的賬面資本還應(yīng)大于經(jīng)濟(jì)資本。就銀行管理角度來看,相對于監(jiān)管資本,經(jīng)濟(jì)資本更好地反映了銀行的風(fēng)險狀況和資本需求,對銀行風(fēng)險變動具有更高的敏感性,目前已經(jīng)成為先進(jìn)銀行廣泛應(yīng)用的管理工具。上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本(二)我國商業(yè)銀行資本構(gòu)成我國?商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)?(中國銀監(jiān)會２０１２年第１號令)規(guī)定,商業(yè)銀行資本包括一級資本和二級資本。１.一級資本一級資本分為核心一級資本和其他一級資本。核心一級資本是銀行資本中最核心的部分,承擔(dān)風(fēng)險和吸收損失的能力也最強(qiáng)。核心一級資本主要包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、未分配利潤和少數(shù)股東資本可計入部分。上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本其他一級資本與核心一級資本相比,承擔(dān)風(fēng)險和吸收損失的能力相對差一些,主要包括其他一級資本工具及其溢價、少數(shù)股東資本可計入部分。在銀行實(shí)踐中,其他一級資本主要包括符合條件的優(yōu)先股、永續(xù)債等。２.二級資本二級資本與一級資本在持續(xù)經(jīng)營前提下吸收損失不同,其主要是在破產(chǎn)清算情況下吸收損失,因此承擔(dān)風(fēng)險與吸收損失的能力相對更差,主要包括二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準(zhǔn)備和少數(shù)股東資本可計入部分。上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本二、商業(yè)銀行資本的功能和作用(一)商業(yè)銀行資本的功能商業(yè)銀行資本的功能,可以歸納為營業(yè)、保護(hù)和管理三大功能。１.營業(yè)功能營業(yè)功能即經(jīng)營功能,是指資本不僅滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行提出的,從開設(shè)時領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照和金融業(yè)務(wù)許可證到營運(yùn)過程中的最低資本要求,還包括其自身開設(shè)之初的鋪底資金和經(jīng)營過程中的營運(yùn)資金,如租賃或建造營業(yè)場所、購置辦公用品和雇傭員工等所需的資金。２.保護(hù)功能上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本保護(hù)功能是指資本可以起到保護(hù)存款人的利益,避免銀行經(jīng)營不善或意外事件沖擊給存款人造成損失的作用。其主要表現(xiàn)在:第一,商業(yè)銀行資本通過彌補(bǔ)經(jīng)營過程中發(fā)生的損失,為銀行免遭被兼并、收購、倒閉和破產(chǎn)提供保護(hù);第二,資本能夠提升社會公眾對商業(yè)銀行的信心,使存款人對存入款項有安全感。３.管理功能管理功能即為監(jiān)管當(dāng)局提供控制銀行風(fēng)險的管理指標(biāo),也是商業(yè)銀行自身決定業(yè)務(wù)能否開展的總體依據(jù)。(二)商業(yè)銀行資本的作用１.資本是商業(yè)銀行存在和發(fā)展的先決條件上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本一方面,由于商業(yè)銀行在開業(yè)之前不能依靠外來資金的途徑籌集資金,不能利用客戶資金購置營業(yè)設(shè)備,所以,銀行在開業(yè)之前必須有足夠的資本,為銀行的正式開業(yè)準(zhǔn)備物質(zhì)條件;另一方面,銀行資本數(shù)量的多少是銀行監(jiān)管當(dāng)局審批銀行開業(yè)資格和對銀行進(jìn)行監(jiān)管的重要指標(biāo)。各國銀行管理當(dāng)局一般對銀行開業(yè)規(guī)定了資本的最低限額,只有達(dá)到或超過這一限額才能獲準(zhǔn)開業(yè)。２.資本是商業(yè)銀行承擔(dān)經(jīng)營活動的意外損失、保護(hù)存款人利益的基礎(chǔ)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中,既有獲取盈利的可能,又有遭受損失的風(fēng)險。上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本當(dāng)其貸款或投資收不回來或不能按期足額收回時,銀行就要遭受損失,能夠用來承擔(dān)損失的只能是銀行資本。３.資本是商業(yè)銀行經(jīng)營活動正常進(jìn)行的保證商業(yè)銀行為了維護(hù)“信用”這個經(jīng)營的基礎(chǔ),必須按時滿足客戶提存的需要和償付到期債務(wù)。如果其發(fā)放的貸款不能按時收回或證券投資發(fā)生損失,且銀行又沒有足夠資金,則會引發(fā)擠兌風(fēng)波,甚至導(dǎo)致銀行破產(chǎn)。這時,商業(yè)銀行必須通過資產(chǎn)變現(xiàn)或重新向外籌措資金來彌補(bǔ)資金短缺。但不論采取哪種方法,都有一定的局限性,并且會產(chǎn)生一定的損失。充足的資本金不僅保證銀行有較強(qiáng)抵御風(fēng)險的能力,而且能夠保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本４.資本是控制貸款規(guī)模的尺度為了控制本國商業(yè)銀行的貸款規(guī)模和降低貸款風(fēng)險,不同國家的金融監(jiān)管當(dāng)局都在不同程度上直接或間接規(guī)定了貸款與資本的比例關(guān)系。５.充足的資本有利于提高商業(yè)銀行的信譽(yù)商業(yè)銀行資本具有補(bǔ)償和保護(hù)作用,如果銀行的資本較多,社會公眾就會認(rèn)為這家銀行的實(shí)力雄厚,在這家銀行存款的安全性和辦理其他業(yè)務(wù)的可行性就較大,也就更樂于與其發(fā)生業(yè)務(wù)往來。(三)商業(yè)銀行資本充足率１.資本充足率的含義與計算要求上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本我國?商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)?規(guī)定,資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率;一級資本充足率,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率;核心一級資本充足率,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行及被投資金融機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團(tuán)。商業(yè)銀行資本充足率計算應(yīng)當(dāng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。２.資本充足率的計算公式資本充足率＝(總資本－對應(yīng)資本扣減項)/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)×１００％一級資本充足率＝(一級資本－對應(yīng)資本扣減項)/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)×１００％核心一級資本充足率＝(核心一級資本－對應(yīng)資本扣減項)/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)×１００％３.我國商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求分為四個層次,分別為最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。第一層次為最低資本要求。核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為５％、６％和８％。第二層次為儲備資本和逆周期資本要求。儲備資本要求為２.５％,逆周期資本要求為０~２.５％,均由核心一級資本來滿足。第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求。上一頁下一頁返回第一節(jié)商業(yè)銀行資本國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的１％,由核心一級資本滿足。若國內(nèi)銀行被認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行,所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。第四層次為第二支柱資本要求。確保資本充分覆蓋所有實(shí)質(zhì)性風(fēng)險。上一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)銀行負(fù)債是銀行在經(jīng)營活動中尚未償還的經(jīng)濟(jì)義務(wù),是組織資金來源的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行作為信用中介,負(fù)債是最基本的業(yè)務(wù),也是從事資產(chǎn)業(yè)務(wù)的重要基礎(chǔ)。一、商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營原則商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)是一項基礎(chǔ)性工作,既要滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,盡可能以較低成本籌措所需資金,又要符合國家法律法規(guī),考慮到商業(yè)銀行經(jīng)營所面臨的客觀環(huán)境。因此,負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營必須遵循一定的原則。１.合法性原則下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)合法性原則,又稱依法籌資原則,是指商業(yè)銀行在籌資過程中,不論采取何種籌資方式和渠道,都必須嚴(yán)格遵守該國的有關(guān)法律、法規(guī),不得進(jìn)行違法、違規(guī)的籌資活動。其主要包括兩個方面的含義:一是商業(yè)銀行的籌資范圍和渠道必須合法,不得超越范圍吸收資金;二是商業(yè)銀行籌資必須遵守該國的利率政策,不得違反利率規(guī)定吸收資金。?中華人民共和國商業(yè)銀行法?明確規(guī)定,“商業(yè)銀行依法開展業(yè)務(wù),不受任何單位和個人的干涉”“商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,不得損害國家利益、社會公共利益”“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限,確定存款利率,并予以公告”等。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)２.效益性原則效益性原則,又稱成本可控原則,是指商業(yè)銀行在籌資活動中,要采取各種方法和手段降低籌資成本,為取得合理的利差創(chuàng)造條件,努力提高盈利水平。利潤最大化是商業(yè)銀行的最終目標(biāo),而利潤來自收益與成本之間的差額,故在收益率變動不大的情況下,商業(yè)銀行必須控制和降低籌資成本,以相應(yīng)地提高盈利水平。根據(jù)資金來源的不同,商業(yè)銀行籌資成本由低到高的順序一般為:活期存款→向中央銀行借款→定期存款→同業(yè)拆入→金融債券→資本金。３.穩(wěn)定性原則上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)穩(wěn)定性原則是指商業(yè)銀行應(yīng)力求資金來源保持穩(wěn)定,提高存款的鞏固率,增加可用資金的規(guī)模和比例。一般情況下,負(fù)債的償還期越長,其穩(wěn)定性越高;負(fù)債的償還期縮短,其穩(wěn)定性也遞減。短期負(fù)債的穩(wěn)定性一般較差,但是通常能夠形成一個相對穩(wěn)定的余額,這個余額具有長期負(fù)債的性質(zhì)。從穩(wěn)定性原則分析,商業(yè)銀行資金來源的穩(wěn)定程度由低到高大致為:活期存款→同業(yè)拆入→向中央銀行借款→定期存款→金融債券→資本金。４.對稱性原則上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)對稱性原則是指商業(yè)銀行在籌集資金時,應(yīng)根據(jù)資金運(yùn)用的要求,選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式,以保持資金來源與資金運(yùn)用的規(guī)模對稱和結(jié)構(gòu)對稱。規(guī)模對稱是資金籌集和資金運(yùn)用數(shù)量的對應(yīng)關(guān)系,即對效益好的資金需求,應(yīng)該爭取籌措資金給予滿足,供給規(guī)模越大,帶來的收益就越多,但同時也要考慮自身的承受能力。結(jié)構(gòu)對稱主要是指資金占用時間的期限結(jié)構(gòu)對應(yīng)關(guān)系,一般要求短期性資金來源應(yīng)與短期性資金運(yùn)用相對應(yīng),中長期資金來源應(yīng)與中長期的資金運(yùn)用相對應(yīng)。二、商業(yè)銀行負(fù)債的構(gòu)成商業(yè)銀行的負(fù)債主要由存款、借入款及結(jié)算性負(fù)債三個方面構(gòu)成。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)雖然各國金融體制存在差異,金融市場發(fā)達(dá)程度也不同,但不管哪一個國家的哪一家商業(yè)銀行,存款始終是其主要的負(fù)債和經(jīng)常性的資金來源;借入款的比重隨著金融市場的發(fā)展不斷上升;結(jié)算性負(fù)債一直是商業(yè)銀行資金來源的有益補(bǔ)充。(一)存款存款是商業(yè)銀行以信用的形式,將社會上的閑置資金集中起來的一種活動。沒有存款,也就不能稱為銀行,這也是商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)與一般企業(yè)的重要區(qū)別。商業(yè)銀行的存款可以從不同的角度進(jìn)行劃分。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)按存款人身份不同,可以將商業(yè)銀行的存款劃分為單位存款和居民儲蓄存款。其中,單位存款包括企事業(yè)存款、財政存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款和同業(yè)存款等。按存款穩(wěn)定性不同,可以將商業(yè)銀行的存款劃分為活期存款、定期存款和定活兩便存款。按存款的來源不同,可以將商業(yè)銀行的存款劃分為原始存款和派生存款。(二)借入款根據(jù)借款期限的長短(是否超過一年)不同,可以將借入款劃分為短期借款和長期借款。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)１.短期借款短期借款是指商業(yè)銀行主動通過金融市場或向中央銀行借入的期限在一年以內(nèi)的款項,主要包括同業(yè)拆借中的同業(yè)拆入、向中央銀行借款等形式。同業(yè)拆借是指金融機(jī)構(gòu)之間的短期資金融通,主要用于支持日常性的資金周轉(zhuǎn),是商業(yè)銀行解決短期資金余缺的重要渠道。根據(jù)同業(yè)拆借的方向不同,可以劃分為同業(yè)拆入和拆放同業(yè):“同業(yè)拆入”屬于銀行負(fù)債類科目,用來核算銀行向其他銀行借入的短期和臨時性資金;“拆放同業(yè)”屬于銀行資產(chǎn)類科目,用來核算銀行拆借給其他銀行的短期資金。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)向中央銀行借款主要是指當(dāng)某家商業(yè)銀行資金出現(xiàn)短缺時,可暫時從中央銀行借入以緩解資金壓力的行為,這是中央銀行作為一個國家“銀行的銀行”職能的體現(xiàn),充分發(fā)揮“最后貸款人”的角色。２.長期借款長期借款主要是指商業(yè)銀行通過向社會發(fā)行期限一年以上的金融債券所籌集的款項。(三)結(jié)算性負(fù)債結(jié)算性負(fù)債是指商業(yè)銀行在結(jié)算業(yè)務(wù)活動中形成的負(fù)債,主要包括結(jié)算保證金、支票結(jié)算款項占用和聯(lián)行匯差占用。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)１.結(jié)算保證金結(jié)算保證金是指企業(yè)單位在辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算前,須先把備付款項存入銀行,這些保證金在尚未正式支付前就被銀行占用,成為銀行的短期負(fù)債。２.支票結(jié)算款項占用支票結(jié)算款項占用是指企業(yè)單位用支票對外付款時,本單位在開戶銀行的存款數(shù)額減少,但其在收款人開戶行于票據(jù)交換所結(jié)清這筆資金前,一直視之為短期負(fù)債加以運(yùn)用。３.聯(lián)行匯差占用上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)聯(lián)行匯差占用是指銀行之間進(jìn)行資金匯劃時,總會有一定的合理時間間隔,從而形成匯劃資金差額的臨時占用,這種由聯(lián)行匯差形成的結(jié)算性負(fù)債是商業(yè)銀行正常的短期負(fù)債。但隨著商業(yè)銀行聯(lián)行系統(tǒng)的升級和資金匯劃速度的加快,聯(lián)行匯差占用所占的比重將越來越小。三、商業(yè)銀行存款的組織與管理(一)商業(yè)銀行存款的意義第一,存款是商業(yè)銀行發(fā)揮其職能的基礎(chǔ)。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)商業(yè)銀行作為信用中介,必須通過存款業(yè)務(wù)集中社會上的閑置資金,先使自己成為全社會最大的債務(wù)人,然后才能成為全社會最大的債權(quán)人;作為支付中介,商業(yè)銀行必須以客戶的存款賬戶為前提,這樣才能辦理貨幣資金的收付和劃撥,發(fā)揮貨幣的流通手段和支付手段職能。第二,存款是商業(yè)銀行最主要的資金來源,對銀行經(jīng)營發(fā)揮著無法替代的支持作用。中國人民銀行統(tǒng)計報表顯示,截至２０１７年１２月底,我國金融機(jī)構(gòu)的資金來源中,各項存款達(dá)１６４１０４４.２２億元,占到８４.９４％,其中住戶存款(即城鄉(xiāng)居民儲蓄存款)總額達(dá)６４３７６７.６２億元,約占各項存款的３９.２３％(表２－１)。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)第三,存款決定貸款。存款的運(yùn)用主要是貸款,而貸款的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限及收益等均受存款來源狀況制約。第四,存款決定結(jié)算。結(jié)算是存款賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移。客戶要想辦理結(jié)算業(yè)務(wù),必須在銀行開戶并存入一定金額的款項。第五,存款的信用創(chuàng)造功能。第六,存款吸收的連續(xù)性可以延緩不良貸款對銀行的沖擊。存款的持續(xù)增長,為商業(yè)銀行提供了巨額的資金來源,可以大大抵消和延緩不良貸款對存款支付的負(fù)面影響,使商業(yè)銀行能夠保證存款提取和穩(wěn)定經(jīng)營。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)(二)商業(yè)銀行存款種類及其規(guī)定１.商業(yè)銀行儲蓄存款儲蓄存款,又稱個人存款、住戶存款,在商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)中占有較大比重,是商業(yè)銀行重要的資金來源。目前,我國儲蓄存款業(yè)務(wù)主要有活期儲蓄、定期儲蓄、定活兩便儲蓄及通知存款等。(１)活期儲蓄?；钇趦π畲婵钍侵覆欢ù嫫?根據(jù)個人客戶需要和意愿,隨時存入或提取的一種存款。個人活期儲蓄存款有多種形式,如活期存折儲蓄存款、活期支票儲蓄存款及借記卡等銀行卡存款等。這些存款品種的核心是活期存款,隨時可以存取,按活期利率計息,只是按客戶的需要通過不同的載體表現(xiàn)與交易。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)(２)定期儲蓄。定期儲蓄是相對活期儲蓄而言的,客戶在存款時約定存期,一次或按期分次存入本金,整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲蓄方式。當(dāng)客戶存儲定期儲蓄時,由銀行開出定期存單或定期存折,存款到期后,銀行根據(jù)存款憑證支付本金與利息。定期儲蓄存款的品種主要包括整存整取、零存整取、整存零取及存本取息等。①整存整取定期儲蓄。整存整取定期儲蓄是指約定存期,整筆存入且到期一次支取本息的一種儲蓄,是定期儲蓄的基本儲蓄形式。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)該種儲蓄以５０元起存,多存不限,存期分為三個月、六個月、一年、兩年、三年、五年,不同檔次執(zhí)行不同利率,存期越長,利率越高。它適用于較長期不用的款項,較大的生活節(jié)余款及個人積累款的存儲。②零存整取定期儲蓄。零存整取儲蓄是指存款時約定存期,按月定額存入,到期一次支取本金和利息的一種定期儲蓄存款。該種儲蓄一般以５元起存,每月存入金額固定,存期分為一年、三年與五年;中途如有漏存,應(yīng)在次月補(bǔ)存時,將本月應(yīng)存和本月補(bǔ)存一次辦理。該儲種存期固定,零星存入,一次支取,利率較高,適用于收入穩(wěn)定,為將來籌措結(jié)婚費(fèi)用、裝修費(fèi)用及購建房費(fèi)等費(fèi)用的客戶存儲。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)③整存零取定期儲蓄。整存零取定期儲蓄是指存款時約定存期,一次存入本金,分期支取固定本金,利息到期一次結(jié)清的一種定期儲蓄存款。該種儲蓄一般以１０００元起存,存期分為一年、三年與五年,支取本金周期分為一個月、三個月與半年,由儲戶與儲蓄機(jī)構(gòu)開戶時約定。利息于期滿結(jié)清時支取。如果未到約定支取期,儲戶可以提前支取固定本金一次,但以后停取一次。該儲種存期固定,一次存入大額本金,以后定期平均支付本金,便于有計劃地安排生活,適用于一次性收入,以后逐期平均消費(fèi)或支出的客戶。④存本取息定期儲蓄。存本取息儲蓄是指一次存入本金,約定期限,分期均等支取利息,到期一次性支付本金的一種定期儲蓄存款。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)該種儲蓄一般以５０００元起存,存期分一年、三年及五年,利息支取周期分為一個月、三個月、六個月與一年,由儲戶與儲蓄機(jī)構(gòu)開戶時約定。另外,取息日必須大于或等于約定取息日;約定取息日未取,以后可以隨時支取或到期一并支取。其特點(diǎn)是存款金額大,穩(wěn)定性高,適用于有一筆較大款項,在一定時間不需要使用,但又需要一部分生活費(fèi)用等零星支出的客戶。(３)其他儲蓄存款。①定活兩便儲蓄。定活兩便儲蓄是存款時不約定存期,一次性存入本金,可隨時一次性支取本金和利息的存續(xù)存款。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)該種儲蓄一般以５０元起存,存款存期不限,不可部分支取;兼有定期和活期兩種性質(zhì),利率隨存期長短而變化;存期不滿三個月的,按天數(shù)計付活期利息;存期為三個月以上(含三個月)但不滿半年的,整個存期按支取日定期整存整取三個月存款利率打六折計息;存期半年以上(含半年)但不滿一年的,整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計息;存期在一年以上(含一年),無論存期多長,整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計息;若利率打六折后低于支取日活期利率,則按活期利率計息。②個人通知存款。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)個人通知存款是存款人在存入款項時不約定存期,一次性存入本金,可以一次或分次支取的儲蓄存款。按存款人提前通知的期限長短不同,可分為一天通知存款和七天通知存款兩種。個人通知存款的最低起存金額和最低支取金額均為人民幣５萬元。③教育儲蓄。教育儲蓄是國家為鼓勵城鄉(xiāng)居民以儲蓄方式,為子女接受非義務(wù)教育而準(zhǔn)備的積蓄資金,是促進(jìn)國家教育事業(yè)健康發(fā)展而開辦的一個業(yè)務(wù)種類。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)２０００年中國人民銀行頒布實(shí)施?教育儲蓄管理辦法?時,就對教育儲蓄的辦理儲戶范疇進(jìn)行了明確規(guī)定:教育儲蓄的對象(儲戶)為在校小學(xué)四年級(含四年級)以上學(xué)生;教育儲蓄采用實(shí)名制,為零存整取定期儲蓄存款;存期分為一年、三年和六年;最低起存金額為５０元,本金合計最高限額為２萬元。２００５年９月,國家稅務(wù)總局和中國人民銀行、教育部聯(lián)合制定?教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實(shí)施辦法?(自２００５年１０月１日起實(shí)施),規(guī)定教育儲蓄到期時,儲戶必須持存折、身份證或戶口簿(戶籍證明)和所在學(xué)校開具正在接受非義務(wù)教育的學(xué)生身份證明(以下簡稱“證明”)支取本息;上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)儲戶憑“證明”可以享受利率優(yōu)惠,并免征儲蓄存款利息所得稅,每份“證明”只可享受一次優(yōu)惠;享受免征利息稅優(yōu)惠政策的對象必須是正在接受非義務(wù)教育的在校學(xué)生,其在就讀全日制高中(中專)、大專和本科、碩士和博士研究生的３個階段中,每個學(xué)習(xí)階段可分別享受一次２萬元教育儲蓄的免稅和利率優(yōu)惠。２.商業(yè)銀行單位存款(１)單位活期存款。單位活期存款是指存款人(各類企事業(yè)單位等)存入銀行后隨時可以支取的存款。其存款利率按照中國人民銀行規(guī)定的利率執(zhí)行,按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計息,若遇利率調(diào)整則分段計息。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)這種存款的特點(diǎn)是不固定期限,客戶存取方便,隨時可以支取。單位活期存款包括四類賬戶,分別為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。①基本存款賬戶?；敬婵钯~戶是指存款人(企事業(yè)等獨(dú)立核算的單位)因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的賬戶?；敬婵钯~戶是單位存款人的主辦賬戶,存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、資金等現(xiàn)金的支取,只能通過該賬戶辦理。②一般存款賬戶。一般存款賬戶是指存款人有借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的結(jié)算賬戶。通過本賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不能辦理現(xiàn)金支取。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)③臨時存款賬戶。臨時存款賬戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要,并在規(guī)定時間內(nèi)使用而開立的賬戶。如果存款人是臨時機(jī)構(gòu)、有異地臨時經(jīng)營活動需要或要注冊驗(yàn)資,可到銀行開立臨時存款賬戶。通過本賬戶,存款人可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算以及國家現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付。④專用存款賬戶。專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。如果存款人有特定用途的資金,如基本建設(shè)資金、更新改造資金、需要專項管理和使用的資金等,就可以到銀行開立專用存款賬戶。(２)單位定期存款。單位定期存款是存款人(各類企事業(yè)單位等)與銀行雙方在存款時事先約定期限和利率,到期后方能支取的存款。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)單位定期存款期限分為三個月、六個月、一年、兩年、三年、五年;存款時可以與銀行約定是否辦理到期自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù),沒有約定則視同為到期辦理自動轉(zhuǎn)存。在存期內(nèi),按存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息,遇利率調(diào)整,不分段計息。起存金額為人民幣１萬元,多存不限。支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入存款人的基本存款賬戶或一般存款賬戶,不能將定期存款用于結(jié)算,或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。單位定期存款可以全部或部分提前支取,但只能提前支取一次,提前支取部分按照活期存款利息計息。(３)單位通知存款。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)單位通知存款是一種比單位活期存款收益高,而又比單位定期存款支取更為靈活的大額存款方式,是指存款人(各類企事業(yè)單位等)在存入款項時不約定存期,支取時需提前通知銀行,約定支取存款日期和金額方能支取的存款。單位通知存款為記名式存款,采取記名存款憑證形式,存單或存款憑證須注明“通知存款”字樣。按存款人提前通知的期限長短不同,可分為一天通知存款和七天通知存款兩個品種。不論實(shí)際存期多長,一天通知存款必須提前一天通知約定支取;七天通知存款必須提前七天通知約定支取。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)單位通知存款起存金額為人民幣５０萬元,必須一次存入,但可一次或分次支取,每次最低支取額為１０萬元以上,支取存款利隨本清,支取的存款本息只能轉(zhuǎn)入存款單位的其他存款戶,不得支取現(xiàn)金。(４)單位協(xié)定存款。單位協(xié)定存款是指存款人(各類企事業(yè)單位等)與銀行商定結(jié)算戶需保留的基本留存額度,超出部分轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款戶的存款。辦理協(xié)定存款須由存款人與銀行簽訂?協(xié)定存款合同?,約定合同期限,該期限最長不得超過一年,到期時,雙方均未提出終止或修改的,則視為自動延期。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)合同期滿,如不延期,存款人將協(xié)定存款賬戶的本息結(jié)清后,全部轉(zhuǎn)入基本存款賬戶或一般存款賬戶。存款人一旦與銀行簽訂?協(xié)定存款合同?,銀行就會在其基本存款賬戶或一般存款賬戶上開立協(xié)定存款賬戶,這個賬戶具有結(jié)算和協(xié)定存款雙重功能。存款人可以約定在結(jié)算戶需保留的基本存款額度,超過部分的資金由銀行將其自動轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款戶,并按協(xié)定存款利率單獨(dú)計算利息。協(xié)定存款賬戶按季結(jié)息,其中,基本存款額度以內(nèi)的存款,按結(jié)息日中國人民銀行公布的活期存款利率計息,超過部分按結(jié)息日中國人民銀行公布的協(xié)定存款利率計息,遇利率調(diào)整則不分段計息。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)(三)商業(yè)銀行存款產(chǎn)品的營銷存款是商業(yè)銀行向社會提供的產(chǎn)品或服務(wù),存款種類之所以不同,關(guān)鍵在于其功能不同。１.商業(yè)銀行存款產(chǎn)品的特點(diǎn)世界上的存款種類本來就不少,而隨著存款功能的不斷開拓和創(chuàng)新,品種也越來越多,但不管品種如何紛繁復(fù)雜,只要稱為存款,它們就必然具有共同的基本特征。(1)利息的高低。利息是存款商品的價格,大部分存款都需要計息,而利息的高低通常是客戶選擇存款品種時首先要考慮的問題。在存款產(chǎn)品中,既有利息較高的定期存款,也有低息甚至無息的活期存款。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)(２)利率的形式和計息的方法。要想計息,就有一個采取什么形式計息的問題,通常有固定利率和浮動利率,也可以采取名義利率。計息的方法有單利法和復(fù)利法,也有按照日、旬、月、季與年等不同期限計息的。(３)存款期限。凡存款都有期限規(guī)定,否則借貸關(guān)系便不復(fù)存在。(４)能否轉(zhuǎn)讓。借貸關(guān)系的實(shí)質(zhì)是權(quán)利關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)學(xué)上,權(quán)利是可以轉(zhuǎn)讓的,而在過去較長時期,除特殊情況外,存單不能轉(zhuǎn)讓。自１９６１年美國花旗銀行首創(chuàng)大額可轉(zhuǎn)讓定期存單后,存單不僅具有保值功能,而且有流通功能。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)(５)附加服務(wù)。銀行存款的本質(zhì)就是服務(wù),除為客戶資金提供安全可靠的場所外,還提供一系列的其他服務(wù),如轉(zhuǎn)賬結(jié)算、代發(fā)工資、自動(約定)轉(zhuǎn)存、通存通兌、代收代付、網(wǎng)上銀行與電話銀行等。附加服務(wù)加上存款利息,便構(gòu)成了完整意義的存款價格,即存款客戶把資金借給銀行所獲得的收益。(６)提款方式。這是借款關(guān)系結(jié)束的形式,存款產(chǎn)品的提款方式多種多樣,有的只能提現(xiàn)而不能轉(zhuǎn)賬,有的不能提現(xiàn)而只能轉(zhuǎn)賬等。２.商業(yè)銀行存款產(chǎn)品的營銷步驟存款產(chǎn)品營銷活動的目標(biāo)在于出售能滿足客戶金融需求以及能為銀行帶來盈利的產(chǎn)品和服務(wù)。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)存款產(chǎn)品的營銷過程大致可以分為以下四個步驟。(１)調(diào)查研究客戶的金融需求,在市場細(xì)分的基礎(chǔ)上確定目標(biāo)市場。存款營銷的首要環(huán)節(jié)是研究客戶的金融需要?？蛻糍徺I存款產(chǎn)品的動機(jī)多種多樣:有的要求保本增值;有的則著眼于計劃消費(fèi),如子女教育支出;有的側(cè)重于安全保密;有的則強(qiáng)調(diào)存取方便;等等。銀行應(yīng)針對客戶的存款動機(jī)設(shè)計相應(yīng)的存款品種,如保本儲蓄,從而適應(yīng)客戶保本增值的要求;零存整取、整存整取、整存零取和教育儲蓄等,能滿足客戶計劃消費(fèi)的需要;對注重安全保密的客戶,可推出密碼儲蓄、指紋儲蓄等;對要求存取方便的客戶,可提供通存通兌、自動(約定)轉(zhuǎn)存及自動銀行等業(yè)務(wù)。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)(２)在目標(biāo)市場確定后,設(shè)計開發(fā)新的產(chǎn)品或完善原有產(chǎn)品。調(diào)查客戶對金融產(chǎn)品的需求并不是目的,商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化、自身規(guī)模及經(jīng)營特點(diǎn),具體規(guī)劃新的產(chǎn)品或完善原有產(chǎn)品,如在通貨膨脹比較嚴(yán)重的情況下,客戶普遍擔(dān)心貨幣貶值,銀行可以在適當(dāng)盈利的前提下,推出新的與物價指數(shù)掛鉤的浮動利率存款。(３)定價和促銷。所謂定價,是指銀行在交付客戶滿意的存款產(chǎn)品的同時,必須遵循獲取一定利潤的經(jīng)營目標(biāo)。如果新的存款品種只考慮客戶一方的需求而不顧及銀行自身的利益,那么存款新品種的推銷必然受到銀行成本負(fù)擔(dān)能力的限制。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)所謂促銷,就是通過廣告宣傳和客戶推介等方式,把新的存款品種推向市場,以迅速獲得客戶的認(rèn)可和使用。(４)對營銷活動進(jìn)行評價和改進(jìn),并預(yù)測和研究未來的金融需求。商業(yè)銀行提供的存款品種是否屬于“適銷對路”的產(chǎn)品,是否能夠很好地滿足客戶的需求,只有通過市場的檢驗(yàn)才能證實(shí)。因此,為了更好地服務(wù)于客戶,商業(yè)銀行必須對其存款產(chǎn)品在市場中的“銷路”進(jìn)行調(diào)查分析,以便檢驗(yàn)存款營銷方案正確與否,并根據(jù)市場信息的反饋,進(jìn)一步調(diào)整與修改,為下一個階段的存款營銷做好前期準(zhǔn)備工作。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)３.商業(yè)銀行存款規(guī)模的控制存款的多與少,是一家商業(yè)銀行規(guī)模和實(shí)力的標(biāo)志,尤其是發(fā)展中國家相對更多地處于資金緊缺的狀態(tài),存款產(chǎn)品的營銷和存款市場的開拓顯得尤為重要。但是,存款并非越多越好。從商業(yè)銀行經(jīng)營管理的角度來看,一家銀行的存款量,應(yīng)限制在其貸款的可發(fā)放程度及吸收存款的成本和管理負(fù)擔(dān)承受范圍內(nèi)。如果超過這一程度和范圍,就屬于不適度的存款增長,會給商業(yè)銀行經(jīng)營帶來困難。因此,商業(yè)銀行對存款規(guī)模的控制,要以存款資金在多大程度上被實(shí)際運(yùn)用于貸款和投資為評判標(biāo)準(zhǔn)。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)若存款的期限結(jié)構(gòu),既能滿足銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的需要,又能適當(dāng)降低成本;存款的品種結(jié)構(gòu),既能滿足資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的要求,又能滿足客戶多樣化的需求,其規(guī)模就是合理的規(guī)模。四、商業(yè)銀行借入款項的組織與管理(一)商業(yè)銀行的短期借款１.短期借款的主要特征(１)對時間和金額上的流動性需要十分明確。(２)對流動性的需要相對集中。(３)面臨較高的利率風(fēng)險。(４)主要用于短期頭寸不足的需要。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)２.短期借款的種類及其規(guī)定(１)同業(yè)拆借。同業(yè)拆借是指金融機(jī)構(gòu)之間的短期資金融通,主要用于支持日常性的資金周轉(zhuǎn),是商業(yè)銀行為解決短期資金余缺,調(diào)劑超額準(zhǔn)備金頭寸而融通資金的重要渠道。它最早源于法定存款準(zhǔn)備金制度,現(xiàn)已發(fā)展成為負(fù)債管理的工具,即用循環(huán)拆借的方法解決營運(yùn)資金不足的問題。①我國同業(yè)拆借的基本原則。我國同業(yè)拆借的基本原則,體現(xiàn)了拆借市場運(yùn)行的內(nèi)在機(jī)理和中國人民銀行對拆借市場的監(jiān)管目標(biāo)。具體來說,包括以下幾方面:上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)第一,參與拆借的市場主體必須是金融機(jī)構(gòu)法人,非金融機(jī)構(gòu)和非法人的金融機(jī)構(gòu)不得進(jìn)入拆借市場。第二,拆借資金必須符合國家政策,并用于短期周轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁用拆入資金彌補(bǔ)信貸資金缺口和發(fā)放固定資產(chǎn)貸款,更不允許把資金變相拆給企業(yè)長期使用或利用拆借資金搞證券投資或炒房地產(chǎn)、炒股票等。第三,科學(xué)、合理地確定拆借數(shù)額。金融機(jī)構(gòu)拆出的資金,只能以存款大于貸款為前提,是繳足法定準(zhǔn)備金、留足備付金、歸還中國人民銀行貸款等后的剩余資金。金融機(jī)構(gòu)拆入的資金只能用于解決同城票據(jù)清算頭寸不足和季節(jié)性先支后收等臨時資金周轉(zhuǎn)的需要。第四,拆借利率由拆借雙方協(xié)商議定。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)第五,拆借資金應(yīng)自由流動,不受地區(qū)和系統(tǒng)的限制。第六,拆借雙方要嚴(yán)格履約。②同業(yè)拆借的特點(diǎn)。第一,期限短。同業(yè)拆借以日拆為主,最長期限不得超過一年,且不得展期。第二,利率市場化。第三,參與拆借機(jī)構(gòu)需在中國人民銀行開戶,通過賬戶來劃撥資金。第四,拆出資金必須為拆出機(jī)構(gòu)的暫時閑置資金,拆入資金必須用于滿足周轉(zhuǎn)性的資金需要。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)第五,

信用拆借。第六,在統(tǒng)一市場進(jìn)行,不得進(jìn)行場外交易。③同業(yè)拆借的方式。第一,通過中介機(jī)構(gòu)的同城同業(yè)拆借。這種方式多以支票作為媒體。拆入行與拆出行交換支票,通知同城中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。次日,拆入行簽發(fā)以自己為付款人的支票,由拆出行提交票據(jù)交換所交換后,再以拆入行在中國人民銀行存款清算沖賬。第二,通過中介機(jī)構(gòu)的異地同業(yè)拆借。其交易程序大體與同城的同業(yè)拆借程序相同。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)其區(qū)別主要是:拆借雙方不需交換支票,僅通過中介機(jī)構(gòu)以電話協(xié)商成交;成交后拆借雙方通過各所在地區(qū)的中國人民銀行資金匯劃系統(tǒng)劃撥轉(zhuǎn)賬。第三,不通過中介機(jī)構(gòu)的同業(yè)拆借。其交易程序與有中介機(jī)構(gòu)的拆借程序大同小異,所不同的是:后者是雙方直接洽談協(xié)商,不通過專門的中介性機(jī)構(gòu),成交后相互轉(zhuǎn)賬,增減各自賬戶上的存款。(２)向中央銀行借款。商業(yè)銀行向中央銀行借款,在慣例上只能用于補(bǔ)充準(zhǔn)備金不足和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的臨時性調(diào)整。商業(yè)銀行向中央銀行借款有兩種形式,即再貸款和再貼現(xiàn)。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)再貸款是中央銀行向商業(yè)銀行提供的貸款,既可以是信用貸款,也可以是質(zhì)押貸款。再貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行把已經(jīng)貼現(xiàn)過但尚未到期的商業(yè)票據(jù)向中央銀行再次申請貼現(xiàn),是票據(jù)在商業(yè)銀行和中央銀行之間的轉(zhuǎn)移。從世界各國來看,市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家,由于商業(yè)票據(jù)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)比較普遍,再貼現(xiàn)就成為商業(yè)銀行向中國人民銀行借款的主要渠道;而在商業(yè)票據(jù)不普及和金融市場不發(fā)達(dá)的國家,再貸款則成為主要的形式。目前,我國商業(yè)銀行向中國人民銀行借款主要采取再貸款的形式,再貼現(xiàn)所占比重較小。但不管是再貸款還是再貼現(xiàn),期限都不得超過一年,而且一般只有商業(yè)銀行的總行才具有借款的資格。３.短期借款的經(jīng)營策略上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)與存款相比較,由于短期借款具有時間上和金額上相對比較集中的特點(diǎn),而且一般只能調(diào)劑頭寸,解決銀行周轉(zhuǎn)資金和臨時性資金不足的問題,因此,商業(yè)銀行在短期借款管理中需要注意以下幾點(diǎn)。(１)要選擇恰當(dāng)?shù)慕杩顣r機(jī)。短期借款雖然可以滿足商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的資金需要,但是何時借,采用什么方式借,不僅影響商業(yè)銀行的負(fù)債成本,也決定著借入資金的數(shù)量。因此,要想選擇適當(dāng)?shù)臅r機(jī)借款,既要考慮到商業(yè)銀行經(jīng)營對資金的需求量,又要分析金融市場資金的供求狀況。(２)要確定適度的借款規(guī)模。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)在短期借款中,不論是同業(yè)拆入還是向中央銀行借款,不管借款是為解決支付需要還是為擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模,有一點(diǎn)是相同的,那就是它們都是銀行的債務(wù),都需要償還?；诖?商業(yè)銀行必須測算一個適度的借款規(guī)模,需要在考慮自身承受能力的基礎(chǔ)上確定借款數(shù)量。(３)要合理安排借款結(jié)構(gòu)。既要選擇多種短期借款方式,避免借款方式單一造成借款數(shù)量較小但借款邊際成本較高的尷尬局面,又要合理安排各種借款方式的期限結(jié)構(gòu),以便主動把握借款期限和金額,有計劃地把借款到期時間和金額分散化,減少流動性需要過于集中的壓力。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)總體來講,商業(yè)銀行應(yīng)盡可能多利用一些低息借款,少利用高息借款,以降低負(fù)債成本,但在資產(chǎn)預(yù)期收益較高或是流動性需求較為迫切而低息借款又難以爭取時,也可適當(dāng)借入一些利息較高的負(fù)債。(二)商業(yè)銀行的長期借款(發(fā)行金融債券)商業(yè)銀行長期借款一般采用發(fā)行金融債券(期限在一年以上)的形式。金融債券是指商業(yè)銀行以發(fā)行人身份,通過承擔(dān)債券利息的方式,直接向貨幣所有者舉借債務(wù)的融資方式。１.商業(yè)銀行金融債券的特點(diǎn)商業(yè)銀行之所以在存款之外還要發(fā)行金融債券,主要是因?yàn)榻鹑趥哂胁煌诖婵畹奶攸c(diǎn)。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)第一,籌資的目的不同。吸收存款是全面擴(kuò)大銀行資金來源的總量,而發(fā)行金融債券則著眼于增加長期資金來源和滿足特定用途的資金需要。第二,籌資的機(jī)制不同。吸收存款是經(jīng)常性、無限額的,而發(fā)行金融債券則是集中性、有限額的;吸收存款主要取決于客戶的意愿,屬買方市場,而發(fā)行金融債券的主動權(quán)掌握在銀行手中,屬賣方市場。第三,籌資的效率不同。金融債券的利率一般高于同期限的存款利率,對客戶的吸引力較強(qiáng),因而籌資的效率也要高于存款。第四,所吸收資金的穩(wěn)定性不同。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)金融債券有明確的償還期,一般不提前還本付息,資金的穩(wěn)定程度高;而存款的期限具有彈性,資金的穩(wěn)定程度相對低一些。第五,資金的流動性不同。存款所體現(xiàn)的借貸關(guān)系一般固定在銀行與存款客戶之間(可轉(zhuǎn)讓存單除外),而金融債券一般不記名,可以在二級市場上流通轉(zhuǎn)讓,因此,金融債券比存款具有更強(qiáng)的流動性。２.商業(yè)銀行發(fā)行金融債券的種類以發(fā)行地為標(biāo)準(zhǔn),可以分為在國內(nèi)發(fā)行的金融債券和在國際金融市場發(fā)行的金融債券。(１)國內(nèi)金融債券。國內(nèi)金融債券主要有以下幾種。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)①擔(dān)保債券和信用債券。擔(dān)保債券包括由第三方擔(dān)保的債券和以發(fā)行者本身的財產(chǎn)作為擔(dān)保的債券;信用債券也稱無擔(dān)保債券,是完全由發(fā)行者本身的信用作為保證發(fā)行的債券。我國國有銀行所發(fā)行的金融債券都是信用債券。②固定利率債券和浮動利率債券。固定利率債券是指在債券期限內(nèi)利率固定不變,持券人到期收回本金,定期取得固定利息的一種債券;浮動利率債券則是在期限內(nèi),根據(jù)事先約定的時間間隔,按某種選定的市場利率進(jìn)行利率調(diào)整的一種債券。我國商業(yè)銀行發(fā)行的都是固定利率債券。上一頁下一頁返回第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)③普通金融債券、累進(jìn)利息金融債券和貼息金融債券。普通金融債券是定期存單式的到期一次還本付息的債券,這種債券的期限通常在三年以上,