2026年稅務人員行政復議與應訴考試寶典一、單選題（每題1分，共20題）1.行政復議的申請期限一般是指自知道具體行政行為之日起（）內(nèi)提出。A.60日B.90日C.120日D.180日答案：A解析：根據(jù)《行政復議法》第九條，公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。2.稅務行政復議中，被申請人是指（）。A.作出具體行政行為的稅務機關B.上級行政機關C.法院D.監(jiān)察機關答案：A解析：被申請人是作出具體行政行為的稅務機關，行政復議的核心是被申請人的行為是否合法。3.下列哪項不屬于稅務行政復議的受案范圍？（）A.稅務行政處罰B.稅務行政強制措施C.稅務機關的不作為D.對稅務機關內(nèi)部人事處理決定的申訴答案：D解析：對稅務機關內(nèi)部人事處理決定的申訴不屬于行政復議范圍，應通過內(nèi)部申訴或勞動仲裁解決。4.稅務行政復議過程中，申請人可以委托（）參加行政復議。A.2名律師B.1名公民C.1名或2名律師或公民D.任何專業(yè)人士答案：C解析：《行政復議法》第十條規(guī)定，申請人可以委托1名或2名律師或公民參加行政復議。5.稅務行政復議決定書由（）制作并送達。A.申請人B.被申請人C.行政復議機關D.法院答案：C解析：行政復議決定書由行政復議機關制作并依法送達，體現(xiàn)其權威性。6.稅務行政復議期間，具體行政行為（）。A.停止執(zhí)行B.暫緩執(zhí)行C.不停止執(zhí)行D.由法院決定是否執(zhí)行答案：C解析：《行政復議法》第二十一條規(guī)定，行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但法律另有規(guī)定的除外。7.稅務行政復議中，被申請人應當自收到申請書副本或者申請筆錄復印件之日起（）內(nèi)提出書面答復。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C解析：《行政復議法》第二十三條規(guī)定，被申請人應在30日內(nèi)提出書面答復。8.稅務行政復議的審理原則不包括（）。A.公開原則B.辯論原則C.裁決原則D.一級復議原則答案：C解析：稅務行政復議遵循公開、辯論、一級復議等原則，但“裁決原則”并非獨立原則。9.稅務行政復議的舉證責任一般由（）承擔。A.申請人B.被申請人C.行政復議機關D.雙方平均承擔答案：B解析：《行政復議法》第二十六條規(guī)定，被申請人對其作出的具體行政行為負有舉證責任。10.稅務行政復議決定作出后，申請人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，或者不履行最終裁決的行政復議決定的，由（）依法強制執(zhí)行。A.作出具體行政行為的稅務機關B.行政復議機關C.法院D.上級行政機關答案：C解析：《行政復議法》第三十三條規(guī)定，由法院強制執(zhí)行。11.稅務行政復議中，申請人可以申請（）。A.調(diào)查取證B.補充證據(jù)C.延期審理D.以上都是答案：D解析：申請人可申請調(diào)查取證、補充證據(jù)或延期審理，法律均支持。12.稅務行政復議期間，申請人申請撤回行政復議申請的，可以（）。A.撤回并重新申請B.撤回但需說明理由C.撤回且不再申請D.由行政復議機關決定是否撤回答案：C解析：申請人撤回申請后，一般視為放棄權利，不得再以同一事實和理由申請。13.稅務行政復議的管轄原則是（）。A.選擇性管轄B.指定管轄C.地域管轄為主，指定管轄為輔D.全方位管轄答案：C解析：稅務行政復議以地域管轄為主，特殊情況下由上級行政機關指定管轄。14.稅務行政復議中，被申請人不按照法律規(guī)定提出書面答復、提交當初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他材料的，行政復議機關可以（）。A.撤銷該具體行政行為B.決定撤銷該具體行政行為C.處以罰款D.責令其限期提出答案：D解析：根據(jù)《行政復議法》第二十五條，可責令其限期提出。15.稅務行政復議的申請人是（）。A.被處罰的納稅人B.稅務機關工作人員C.利害關系人D.任何公民或組織答案：A解析：申請人必須是認為具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或組織，通常是納稅人。16.稅務行政復議的審查范圍不包括（）。A.具體行政行為是否合法B.具體行政行為是否適當C.稅務機關的程序是否合法D.稅務機關的內(nèi)部管理是否規(guī)范答案：D解析：審查范圍限于具體行政行為的合法性、適當性及程序合法性，不包括內(nèi)部管理。17.稅務行政復議期間，被申請人改變原具體行政行為，但不影響行政復議決定的，行政復議機關（）。A.必須撤銷原決定B.可以變更決定C.不影響原決定效力D.需重新審查答案：C解析：若被申請人改變原行為但不影響決定，原決定仍有效。18.稅務行政復議的最終裁決機關是（）。A.縣級以上稅務機關B.設區(qū)的市級以上稅務機關C.省級稅務機關D.法院答案：D解析：對省級以上稅務機關作出的具體行政行為不服的，可向法院起訴或申請國務院裁決。19.稅務行政復議中，申請人可以委托代理人代為參加行政復議，但代理人必須（）。A.具備律師資格B.是本案當事人近親屬C.取得委托人的書面授權D.是稅務機關工作人員答案：C解析：代理人需有委托人的書面授權，無資格限制。20.稅務行政復議的期限從（）起計算。A.提交申請書之日B.知道具體行政行為之日C.稅務機關作出決定之日D.接到申請書之日答案：B解析：期限從申請人知道或應當知道具體行政行為之日起計算。二、多選題（每題2分，共10題）1.稅務行政復議的受理條件包括（）。A.屬于行政復議范圍B.在法定期限內(nèi)提出C.有明確的被申請人D.有具體的請求和事實依據(jù)E.申請人主體資格適格答案：A,B,C,D,E解析：根據(jù)《行政復議法》第十一條，受理需滿足以上所有條件。2.稅務行政復議中，可以申請撤回行政復議申請的情形包括（）。A.申請人發(fā)現(xiàn)新證據(jù)B.申請人改變主意C.被申請人承諾糾正D.行政復議機關建議撤回E.申請人訴訟權利恢復答案：B,C,E解析：撤回申請需基于合理理由，如改變主意、被申請人承諾糾正或訴訟權利恢復。3.稅務行政復議的審理方式包括（）。A.書面審理B.口頭審理C.調(diào)查取證D.辯論答辯E.現(xiàn)場勘驗答案：A,C,D解析：稅務行政復議以書面審理為主，必要時可調(diào)查取證或進行辯論答辯。4.稅務行政復議期間，被申請人可以（）。A.更改具體行政行為B.延期提交答復C.申請撤回行政復議D.提請上級機關協(xié)調(diào)E.責令申請人補充材料答案：A,B,E解析：被申請人可更改行為、延期答復或要求申請人補充材料，但不能撤回復議。5.稅務行政復議中，申請人可以申請（）。A.調(diào)取證據(jù)B.延期審理C.補充說明D.申請聽證E.轉(zhuǎn)換管轄答案：A,B,C,D解析：申請人可申請調(diào)取證據(jù)、延期審理、補充說明或聽證，但不能轉(zhuǎn)換管轄。6.稅務行政復議的管轄爭議解決方式包括（）。A.協(xié)商解決B.上級機關指定C.法院裁決D.自行協(xié)商解決E.申請仲裁答案：A,B解析：管轄爭議應協(xié)商或由上級行政機關指定，不能仲裁。7.稅務行政復議決定的形式包括（）。A.維持決定B.撤銷決定C.變更決定D.確認違法決定E.責令履行決定答案：A,B,C,D,E解析：稅務行政復議決定形式包括維持、撤銷、變更、確認違法或責令履行。8.稅務行政復議的審查內(nèi)容包括（）。A.具體行政行為的合法性B.具體行政行為的適當性C.作出具體行政行為的事實依據(jù)D.作出具體行政行為的程序合法性E.稅務機關的執(zhí)法權限答案：A,B,C,D,E解析：審查范圍涵蓋合法性、適當性、事實依據(jù)、程序合法性及執(zhí)法權限。9.稅務行政復議中，被申請人應當提交的材料包括（）。A.作出具體行政行為時的證據(jù)B.作出具體行政行為的依據(jù)C.申請人提交的證據(jù)材料D.行政復議答復書E.作出具體行政行為的相關程序材料答案：A,B,D,E解析：被申請人需提交證據(jù)、依據(jù)、答復書及程序材料，但無需提交申請人材料。10.稅務行政復議的和解機制適用于（）。A.行政處罰案件B.行政強制措施案件C.稅務爭議案件D.稅務行政許可案件E.稅務征收案件答案：A,C,D解析：和解機制適用于部分稅務爭議案件，如行政處罰、征收爭議及許可爭議。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅務行政復議的申請期限可以延長，但延長期限不得超過30日。（×）解析：《行政復議法》第九條未規(guī)定延期條款，期限固定為60日。2.稅務行政復議的審理期限為60日，特殊情況可延長30日。（√）解析：《行政復議法》第三十一條規(guī)定，審理期限60日，可延長30日。3.稅務行政復議期間，具體行政行為可以停止執(zhí)行。（×）解析：除非法律另有規(guī)定，一般不停止執(zhí)行。4.稅務行政復議的申請人必須是納稅人的法定代表人。（×）解析：申請人可以是納稅人、利害關系人或其委托代理人。5.稅務行政復議決定作出后，申請人不服可向上級稅務機關申請復核。（×）解析：對復議決定不服的，可向法院起訴或申請國務院裁決。6.稅務行政復議的舉證責任由申請人承擔。（×）解析：被申請人對其行為負有舉證責任。7.稅務行政復議中，申請人可以委托2名以上律師代理。（×）解析：最多委托2人，無數(shù)量上限。8.稅務行政復議的管轄以被告所在地為原則。（√）解析：地域管轄為主，符合一般行政案件原則。9.稅務行政復議的審查范圍僅限于具體行政行為的合法性。（×）解析：還包括適當性及程序合法性。10.稅務行政復議期間，被申請人不得改變原具體行政行為。（×）解析：被申請人可以改變行為，但不影響原決定效力。四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務行政復議的申請條件。答案：（1）屬于行政復議范圍；（2）在法定期限內(nèi)提出；（3）有明確的被申請人；（4）有具體的請求和事實依據(jù)；（5）申請人主體資格適格。2.簡述稅務行政復議的審理原則。答案：（1）合法原則：審查具體行政行為是否合法；（2）公正原則：平等對待雙方；（3）公開原則：除涉及國家秘密外公開；（4）辯論原則：允許雙方陳述意見；（5）一級復議原則：復議為終局前最后一道救濟程序。3.簡述稅務行政復議決定的種類。答案：（1）維持決定；（2）撤銷決定；（3）變更決定；（4）確認違法決定；（5）責令履行決定；（6）駁回決定。4.簡述稅務行政復議期間具體行政行為的法律效力。答案：（1）原則上不停止執(zhí)行；（2）申請人提供證據(jù)證明可能影響執(zhí)行或法律另有規(guī)定的除外；（3）被申請人改變原行為不影響原決定效力；（4）復議決定作出后，原行為效力根據(jù)決定調(diào)整。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.案例：某市稅務局對甲公司作出《稅務行政處罰決定書》，罰款50萬元。甲公司不服，在法定期限內(nèi)申請行政復議。復議機關受理后，發(fā)現(xiàn)甲公司提交的證據(jù)不充分，遂通知其補充材料。甲公司逾期未補充，復議機關作出維持原決定的復議決定。甲公司不服，向法院起訴。問：（1）復議機關的做法是否合法？（2）甲公司是否可以起訴？若起訴，法院應如何處理？答案：（1）合法。根據(jù)《行政復議法》第二十四條，申請人逾期未補充材料的，視為放棄申請。（2）可以起訴。因復議決定已作出，甲公司可依法起訴。法院應審查復議決定的合法性，若合法則駁回訴訟；若違法則可撤銷或變更。2.案例：