2026年注冊會計師稅法考試強化訓練題一、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.100萬元B.125萬元C.1250萬元D.0萬元2.個人出售住房，若該住房為個人購買滿5年且是家庭唯一住房，則免征個人所得稅。以下說法正確的是（）。A.個人出售住房所得全部免征個人所得稅B.個人出售住房所得減半征收個人所得稅C.個人出售住房所得按全額征收個人所得稅D.個人出售住房所得減按5%征收個人所得稅3.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用5級超額累進稅率，該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元4.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項目中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費B.個人銷售自己使用過的非應(yīng)稅消費品C.醫(yī)療機構(gòu)銷售藥品D.學校提供的教育服務(wù)5.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.125萬元6.根據(jù)《個人所得稅法》，下列項目中屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得7.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.75萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元8.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項目中屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.行政單位收取的行政事業(yè)性收費C.個人銷售自己使用過的非應(yīng)稅消費品D.醫(yī)療機構(gòu)銷售藥品9.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為400萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.100萬元B.125萬元C.150萬元D.200萬元10.根據(jù)《個人所得稅法》，下列項目中屬于財產(chǎn)租賃所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列項目中屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項的是（）。A.公益性捐贈支出B.業(yè)務(wù)招待費支出C.資產(chǎn)折舊費用D.資本性支出2.根據(jù)《個人所得稅法》，下列項目中屬于綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項目中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費B.個人銷售自己使用過的非應(yīng)稅消費品C.醫(yī)療機構(gòu)銷售藥品D.學校提供的教育服務(wù)4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.125萬元5.根據(jù)《個人所得稅法》，下列項目中屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得6.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項目中屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.行政單位收取的行政事業(yè)性收費C.個人銷售自己使用過的非應(yīng)稅消費品D.醫(yī)療機構(gòu)銷售藥品7.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.75萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元8.根據(jù)《個人所得稅法》，下列項目中屬于財產(chǎn)租賃所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列項目中屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項的是（）。A.公益性捐贈支出B.業(yè)務(wù)招待費支出C.資產(chǎn)折舊費用D.資本性支出10.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項目中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費B.個人銷售自己使用過的非應(yīng)稅消費品C.醫(yī)療機構(gòu)銷售藥品D.學校提供的教育服務(wù)三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.個人出售住房，若該住房為個人購買滿5年且是家庭唯一住房，則免征個人所得稅。（）2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。（）3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者應(yīng)稅服務(wù)的收款日期。（）4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為50萬元。（）5.根據(jù)《個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得的稅率為20%。（）6.根據(jù)《增值稅暫行條例》，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。（）7.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為75萬元。（）8.根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)租賃所得的稅率為10%。（）9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，在年度應(yīng)納稅所得額60%以內(nèi)的部分，準予扣除。（）10.根據(jù)《增值稅暫行條例》，醫(yī)療機構(gòu)銷售藥品不征收增值稅。（）四、計算題（共5題，每題5分，共25分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？2.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用5級超額累進稅率，該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為多少？3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為400萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？5.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？五、綜合題（共5題，每題10分，共50分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？此外，該企業(yè)還發(fā)生了公益性捐贈支出50萬元，業(yè)務(wù)招待費支出20萬元，資產(chǎn)折舊費用100萬元，資本性支出30萬元。請計算該企業(yè)2025年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。2.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用5級超額累進稅率，該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為多少？此外，該個體工商戶還發(fā)生了公益性捐贈支出10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出5萬元，資產(chǎn)折舊費用20萬元，資本性支出10萬元。請計算該個體工商戶2025年度實際應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？此外，該企業(yè)還發(fā)生了公益性捐贈支出30萬元，業(yè)務(wù)招待費支出15萬元，資產(chǎn)折舊費用60萬元，資本性支出20萬元。請計算該企業(yè)2025年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為400萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？此外，該企業(yè)還發(fā)生了公益性捐贈支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費支出25萬元，資產(chǎn)折舊費用120萬元，資本性支出35萬元。請計算該企業(yè)2025年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。5.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？此外，該企業(yè)還發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，業(yè)務(wù)招待費支出10萬元，資產(chǎn)折舊費用50萬元，資本性支出15萬元。請計算該企業(yè)2025年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案及解析一、單項選擇題答案及解析1.B解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬元×25%=125萬元。2.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》，個人出售住房，若該住房為個人購買滿5年且是家庭唯一住房，則免征個人所得稅。3.C解析：個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額=80萬元，適用5級超額累進稅率，應(yīng)納稅額=80萬元×20%=15萬元。4.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，醫(yī)療機構(gòu)銷售藥品屬于增值稅征稅范圍。5.C解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。6.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得的稅率為20%。7.B解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×25%=75萬元。8.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。9.D解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=400萬元×25%=100萬元。10.D解析：根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)租賃所得的稅率為10%。二、多項選擇題答案及解析1.ABD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費支出、資本性支出均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項。2.ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅法》，綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得。3.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，醫(yī)療機構(gòu)銷售藥品屬于增值稅征稅范圍。4.C解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。5.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得的稅率為20%。6.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。7.B解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×25%=75萬元。8.D解析：根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)租賃所得的稅率為10%。9.ABD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費支出、資本性支出均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項。10.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，醫(yī)療機構(gòu)銷售藥品屬于增值稅征稅范圍。三、判斷題答案及解析1.正確解析：根據(jù)《個人所得稅法》，個人出售住房，若該住房為個人購買滿5年且是家庭唯一住房，則免征個人所得稅。2.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。3.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者應(yīng)稅服務(wù)的收款日期。4.正確解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。5.正確解析：根據(jù)《個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得的稅率為20%。6.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。7.正確解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×25%=75萬元。8.正確解析：根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)租賃所得的稅率為10%。9.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，在年度應(yīng)納稅所得額60%以內(nèi)的部分，準予扣除。10.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，醫(yī)療機構(gòu)銷售藥品不征收增值稅。四、計算題答案及解析1.企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬元×25%=125萬元。解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬元×25%=125萬元。2.個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額=80萬元，適用5級超額累進稅率，應(yīng)納稅額=80萬元×20%=15萬元。解析：個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額=80萬元，適用5級超額累進稅率，應(yīng)納稅額=80萬元×20%=15萬元。3.企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×25%=75萬元。解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×25%=75萬元。4.企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=400萬元×25%=100萬元。解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=400萬元×25%=100萬元。5.企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。五、綜合題答案及解析1.企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬元×25%=125萬元。解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬元×25%=125萬元。實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=125萬元-50萬元（公益性捐贈支出）=75萬元。2.個體工商