2026年稅法知識(shí)重點(diǎn)試題一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某市一家小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，其2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%2.張某在A市工作，2026年1月取得工資收入10萬(wàn)元，2月取得股息收入5萬(wàn)元，其2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.7500元B.10000元C.12500元D.15000元3.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度開(kāi)發(fā)了一棟商品房，2026年1月銷(xiāo)售50%，2月銷(xiāo)售50%，其土地增值稅的清算應(yīng)于（）。A.2026年1月底B.2026年2月底C.2026年3月底D.2026年4月底4.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)收入200萬(wàn)元，成本費(fèi)用100萬(wàn)元，其2026年度應(yīng)繳納的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.李某在B市有一套房產(chǎn)，2026年1月將其出租給王某，月租金3000元，押金3000元，其2026年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。A.360元B.540元C.720元D.900元6.某企業(yè)2025年度取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，其2026年度應(yīng)納稅調(diào)減的金額為（）。A.100萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.0萬(wàn)元7.某公司2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，其2026年度應(yīng)納稅調(diào)減的金額為（）。A.20萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.0萬(wàn)元8.某個(gè)體工商戶2025年度取得經(jīng)營(yíng)收入150萬(wàn)元，成本費(fèi)用80萬(wàn)元，其2026年度應(yīng)繳納的所得稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%9.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入200萬(wàn)元，成本費(fèi)用150萬(wàn)元，其2026年度應(yīng)繳納的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%10.某公司2025年度取得股息收入50萬(wàn)元，其2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.0%B.25%C.50%D.100%二、多選題（共10題，每題2分，共20分）1.下列哪些收入屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入？（）A.工資收入B.股息收入C.租金收入D.國(guó)債利息收入2.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在稅前扣除？（）A.職工工資B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.運(yùn)輸費(fèi)用D.贊助支出3.下列哪些情況下需要繳納土地增值稅？（）A.房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售商品房B.個(gè)人出售自有住房C.企業(yè)將土地用于自用D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓4.個(gè)體工商戶的下列哪些收入需要繳納增值稅？（）A.經(jīng)營(yíng)收入B.利息收入C.股息收入D.租金收入5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)出租收入C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.土地使用權(quán)價(jià)值6.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在稅前扣除？（）A.公益性捐贈(zèng)支出B.資本性支出C.管理費(fèi)用D.銷(xiāo)售費(fèi)用7.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括哪些？（）A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人8.增值稅的稅率包括哪些？（）A.3%B.6%C.9%D.13%9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？（）A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠10.土地增值稅的清算條件包括哪些？（）A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完成B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.個(gè)人出售自有住房D.企業(yè)將土地用于自用三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以由夫妻雙方分別享受。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除100%。（）3.個(gè)體工商戶的增值稅起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，按年計(jì)算，分期繳納。（）5.土地增值稅的稅率為超率累進(jìn)稅率。（）6.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）7.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種稅率。（）8.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需要每年申報(bào)一次。（）9.土地增值稅的清算應(yīng)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完成后的次月進(jìn)行。（）10.企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用可以在稅前扣除100%。（）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分，共20分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。3.簡(jiǎn)述土地增值稅的清算條件。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。5.簡(jiǎn)述個(gè)體工商戶的增值稅起征點(diǎn)及優(yōu)惠政策。五、計(jì)算題（共5題，每題6分，共30分）1.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入300萬(wàn)元，成本費(fèi)用200萬(wàn)元，其2026年度應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%，計(jì)算其應(yīng)繳納的增值稅。2.張某2026年1月取得工資收入10萬(wàn)元，2月取得股息收入5萬(wàn)元，其2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？3.李某2026年1月將其房產(chǎn)出租給王某，月租金3000元，押金3000元，其2026年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？4.某企業(yè)2025年度取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，其2026年度應(yīng)納稅調(diào)減的金額為多少？5.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度開(kāi)發(fā)了一棟商品房，2026年1月銷(xiāo)售50%，2月銷(xiāo)售50%，其土地增值稅的清算應(yīng)于何時(shí)進(jìn)行？答案與解析一、單選題1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為10%。2.C解析：工資收入適用3%的稅率，股息收入適用20%的稅率。2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（10萬(wàn)元×3%）+（5萬(wàn)元×20%）=3000元+10000元=13000元。3.B解析：根據(jù)《土地增值稅法》，房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售商品房的，應(yīng)于銷(xiāo)售月份的次月進(jìn)行土地增值稅清算。4.A解析：個(gè)體工商戶的增值稅起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，超出部分適用3%的稅率。5.C解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)出租收入，年應(yīng)納稅額為（3000元×12）×12%=720元。6.A解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅調(diào)減100萬(wàn)元。7.C解析：公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分可以在稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)減20萬(wàn)元×12%=6萬(wàn)元。8.B解析：個(gè)體工商戶的所得稅率為5%。9.B解析：增值稅的稅率為6%。10.A解析：股息收入免征企業(yè)所得稅。二、多選題1.ABC解析：國(guó)債利息收入不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入。2.ABC解析：贊助支出屬于資本性支出，不能在稅前扣除。3.ABD解析：企業(yè)將土地用于自用不需要繳納土地增值稅。4.AD解析：利息收入和股息收入不屬于增值稅應(yīng)稅收入。5.AB解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值和房產(chǎn)出租收入。6.ACD解析：資本性支出不能在稅前扣除。7.ABCD解析：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人。8.BCD解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%。9.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠。10.AB解析：土地增值稅的清算條件包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完成和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。三、判斷題1.正確2.錯(cuò)誤3.錯(cuò)誤4.正確5.正確6.正確7.錯(cuò)誤8.錯(cuò)誤9.錯(cuò)誤10.錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除內(nèi)容。個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。2.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。增值稅的稅率分為13%、9%、6%三種，13%適用于一般納稅人銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)；9%適用于一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、建筑服務(wù)、租賃服務(wù)、銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)；6%適用于一般納稅人銷(xiāo)售現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。3.簡(jiǎn)述土地增值稅的清算條件。土地增值稅的清算條件包括：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完成、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、個(gè)人出售自有住房。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠。5.簡(jiǎn)述個(gè)體工商戶的增值稅起征點(diǎn)及優(yōu)惠政策。個(gè)體工商戶的增值稅起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，超出部分適用3%的稅率。此外，個(gè)體工商戶還可以享受減免稅優(yōu)惠政策。五、計(jì)算題1.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入300萬(wàn)元，成本費(fèi)用200萬(wàn)元，其2026年度應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%，計(jì)算其應(yīng)繳納的增值稅。應(yīng)納增值稅=（300萬(wàn)元-200萬(wàn)元）×13%=19萬(wàn)元。2.張某2026年1月取得工資收入10萬(wàn)元，2月取得股息收入5萬(wàn)元，其2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？工資收入適用3%的稅率，股息收入適用20%的稅率。2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（10萬(wàn)元×3%）+（5萬(wàn)元×20%）=3000元+10000元=13000元。3.李某2026年1月將其房產(chǎn)出租給王某，月租金3000元，押金3000元，其2026年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)出租收入，年應(yīng)納稅額為（3000元×12）×12%=720元。4.某企業(yè)2025年度取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，其2026年度應(yīng)納稅調(diào)減的金額為多少？國(guó)債