財務(wù)內(nèi)控管理制度一、總則為了加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效運作，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，特制定本財務(wù)內(nèi)控管理制度。本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及下屬分支機構(gòu)的財務(wù)管理活動。二、財務(wù)組織與人員管理（一）財務(wù)部門設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置會計、出納、審計等崗位，并明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員任職資格財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。重要崗位的財務(wù)人員還應(yīng)具備中級以上會計職稱或相關(guān)專業(yè)的本科以上學(xué)歷。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財務(wù)秘密，不得利用職務(wù)之便謀取私利。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核企業(yè)應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加培訓(xùn)，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平。同時，建立健全財務(wù)人員考核機制，對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)和業(yè)績進行定期考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“實事求是、統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡”的原則。2.預(yù)算編制程序包括下達預(yù)算編制通知、各部門編制預(yù)算草案、財務(wù)部門審核匯總、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層審批等環(huán)節(jié)。各部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式要求，及時、準確地編制本部門的預(yù)算草案。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資本預(yù)算等。各項預(yù)算應(yīng)相互銜接，形成一個完整的預(yù)算體系。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)應(yīng)將批準后的預(yù)算分解下達至各部門，明確各部門的預(yù)算指標和責(zé)任。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意突破預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和報告，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進措施。3.加強對預(yù)算外支出的管理，嚴格控制預(yù)算外支出。對于確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“嚴格審批、合理調(diào)整”的原則。當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序包括各部門提出調(diào)整申請、財務(wù)部門審核、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層審批等環(huán)節(jié)。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門的績效考核體系?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算完成情況等指標。2.按照考核結(jié)果進行獎懲，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和處罰。四、資金管理（一）資金籌集管理1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括權(quán)益融資和債務(wù)融資等。2.進行資金籌集決策時，應(yīng)充分考慮資金成本、財務(wù)風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。3.嚴格按照國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進行資金籌集活動，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用管理1.企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的合理性和有效性。3.合理安排資金用途，優(yōu)先保證生產(chǎn)經(jīng)營和重點項目的資金需求，避免資金閑置和浪費。（三）資金調(diào)度管理1.建立資金調(diào)度管理制度，加強資金的統(tǒng)籌安排和調(diào)度。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的資金狀況和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排資金的收支，確保資金的平衡和安全。2.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。通過合理調(diào)度資金，降低資金成本，增加企業(yè)經(jīng)濟效益。（四）貨幣資金管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際需要核定庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。2.加強銀行存款管理，定期與銀行進行對賬，確保銀行存款余額的準確性。嚴格控制銀行賬戶的開立、使用和撤銷，防范銀行賬戶風(fēng)險。3.加強票據(jù)管理，建立票據(jù)管理制度。對支票、匯票等票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、注銷等環(huán)節(jié)進行嚴格控制，確保票據(jù)的安全。五、資產(chǎn)管理（一）存貨管理1.建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定采購數(shù)量和采購時間，避免存貨積壓和短缺。2.加強存貨驗收工作，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，建立存貨明細賬。3.定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.加強存貨成本管理，合理確定存貨成本核算方法，準確計算存貨成本。降低存貨成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定購置數(shù)量和購置標準。2.加強固定資產(chǎn)驗收工作，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和規(guī)格符合要求。驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片。3.定期對固定資產(chǎn)進行盤點和清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.加強固定資產(chǎn)的日常維護和管理，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運行。對閑置或報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行處理，提高固定資產(chǎn)的使用效率。（三）無形資產(chǎn)管理1.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的取得、使用、保護等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要，合理確定取得方式和成本。2.加強無形資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益。對無形資產(chǎn)的使用情況進行跟蹤和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)的流失和侵權(quán)。企業(yè)應(yīng)及時申請專利、商標等知識產(chǎn)權(quán)，維護企業(yè)的合法權(quán)益。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.加強成本費用的核算基礎(chǔ)工作，建立健全各項原始記錄和臺賬，確保成本費用核算的真實性和準確性。3.定期對成本費用進行分析和比較，找出成本費用變動的原因，為成本費用控制提供依據(jù)。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標，制定具體的控制措施，并認真組織實施。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴格控制成本費用的支出。對超過預(yù)算的成本費用，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。3.優(yōu)化生產(chǎn)工藝流程，降低產(chǎn)品成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，提高生產(chǎn)效率，降低原材料消耗和能源消耗。4.加強對期間費用的管理，嚴格控制各項費用支出。對業(yè)務(wù)招待費、差旅費、辦公費等費用，應(yīng)制定合理的開支標準和審批程序，避免浪費和濫用。（三）成本費用考核1.建立成本費用考核制度，將成本費用控制情況納入各部門的績效考核體系?？己藘?nèi)容包括成本費用降低率、成本費用利潤率等指標。2.按照考核結(jié)果進行獎懲，對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予表彰和獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行批評和處罰。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和會計準則的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及附注等附表。2.財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、準確、完整，內(nèi)容清晰、易懂。財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)報告編制過程的管理，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。3.及時對外報送財務(wù)報告，按照規(guī)定的時間和方式向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、股東、監(jiān)管部門等提供財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等。2.財務(wù)分析的內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險，并提出改進措施和建議。3.定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提交財務(wù)分析報告，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)做到內(nèi)容全面、分析深入、建議可行。八、財務(wù)風(fēng)險控制（一）財務(wù)風(fēng)險識別1.企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險識別機制，定期對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行識別和評估。財務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、收益分配風(fēng)險等。2.通過對財務(wù)指標的分析、行業(yè)比較、市場調(diào)研等方式，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險隱患。（二）財務(wù)風(fēng)險評估1.建立財務(wù)風(fēng)險評估指標體系，對識別出的財務(wù)風(fēng)險進行定量和定性評估。評估指標包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。2.根據(jù)評估結(jié)果，確定財務(wù)風(fēng)險的等級和影響程度，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（三）財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同類型和等級的財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，當(dāng)財務(wù)風(fēng)險指標超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的措施進行處理。九、內(nèi)部審計監(jiān)督（一）內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，負責(zé)對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)直接向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層負責(zé)，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。（二）內(nèi)部審計職責(zé)與權(quán)限1.內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責(zé)包括對企業(yè)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行審計、對企業(yè)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行審計、對企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行審計等。2.內(nèi)部審計機構(gòu)享有查閱企業(yè)財務(wù)資料、調(diào)查取證、提出審計意見和建議等權(quán)限。（三）內(nèi)部審計工作程序