財(cái)務(wù)檔案借閱管理制度財(cái)務(wù)檔案借閱管理制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的管理，確保財(cái)務(wù)檔案的安全、完整和有效利用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)檔案借閱管理制度。本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及外部相關(guān)單位對(duì)財(cái)務(wù)檔案的借閱活動(dòng)。一、財(cái)務(wù)檔案的定義與范圍（一）財(cái)務(wù)檔案的定義財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算過(guò)程中形成的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料，這些檔案是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。（二）財(cái)務(wù)檔案的范圍1.會(huì)計(jì)憑證類(lèi)包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證等。原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、入庫(kù)單等；記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類(lèi)，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證；匯總憑證是將一定時(shí)期內(nèi)若干記錄同類(lèi)性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總編制成的原始憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)涵蓋總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等。總賬是根據(jù)總分類(lèi)科目開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，用來(lái)登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類(lèi)核算，提供總括核算資料的分類(lèi)賬簿；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類(lèi)科目設(shè)置的，用來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算的賬戶(hù)；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿；固定資產(chǎn)卡片是指登記固定資產(chǎn)各種資料的卡片，是固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算的主要依據(jù)；輔助賬簿是為備忘備查而設(shè)置的賬簿。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi)包含月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，具體有會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分，是企業(yè)向外傳遞會(huì)計(jì)信息的主要手段，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等；會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋?zhuān)回?cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性說(shuō)明。4.其他類(lèi)如銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面存款余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法；銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)核對(duì)賬務(wù)的聯(lián)系單，也是證實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的紀(jì)錄。二、財(cái)務(wù)檔案借閱的原則（一）安全性原則確保財(cái)務(wù)檔案在借閱過(guò)程中的安全是首要原則。在借閱、歸還、運(yùn)輸?shù)雀鱾€(gè)環(huán)節(jié)，都要采取必要的措施防止檔案的損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。例如，借閱人員要妥善保管檔案，不得隨意放置或攜帶檔案到不安全的場(chǎng)所；檔案管理人員要對(duì)借閱過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控和管理，確保檔案的安全。（二）保密性原則財(cái)務(wù)檔案涉及公司的核心財(cái)務(wù)信息和商業(yè)秘密，必須嚴(yán)格保密。借閱人員要遵守保密規(guī)定，不得向無(wú)關(guān)人員透露檔案內(nèi)容，不得私自復(fù)制、傳播檔案信息。在借閱過(guò)程中，要嚴(yán)格控制接觸檔案的人員范圍，確保只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能查閱檔案。（三）審批授權(quán)原則任何人員借閱財(cái)務(wù)檔案都必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批授權(quán)程序。未經(jīng)授權(quán)，不得擅自借閱財(cái)務(wù)檔案。審批過(guò)程要明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保審批的科學(xué)性和公正性。只有符合規(guī)定的借閱申請(qǐng)才能獲得批準(zhǔn)。（四）及時(shí)歸還原則借閱人員必須按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)歸還財(cái)務(wù)檔案。逾期不還會(huì)影響其他人員對(duì)檔案的使用，也會(huì)增加檔案丟失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)。檔案管理人員要定期對(duì)借閱情況進(jìn)行檢查，對(duì)逾期未還的人員進(jìn)行催還。（五）有限使用原則借閱人員只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用財(cái)務(wù)檔案，不得將檔案用于其他非授權(quán)的目的。例如，不得將檔案用于個(gè)人私利、商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等不正當(dāng)用途。在使用檔案過(guò)程中，要遵守相關(guān)的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度。三、內(nèi)部人員借閱流程（一）借閱申請(qǐng)1.公司內(nèi)部各部門(mén)人員因工作需要借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)首先填寫(xiě)《財(cái)務(wù)檔案借閱申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中應(yīng)詳細(xì)注明借閱人的姓名、部門(mén)、職務(wù)、借閱檔案的名稱(chēng)、數(shù)量、用途、借閱時(shí)間及預(yù)計(jì)歸還時(shí)間等信息。例如，若某部門(mén)需要查閱上一年度的銷(xiāo)售合同對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證，以核對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，則應(yīng)在申請(qǐng)表中明確填寫(xiě)“查閱XX年度銷(xiāo)售合同對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證，用于核對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性”。2.借閱人在填寫(xiě)申請(qǐng)表時(shí)，需確保所提供的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。如有虛假信息，將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（二）部門(mén)負(fù)責(zé)人審批1.借閱人填寫(xiě)完申請(qǐng)表后，應(yīng)將申請(qǐng)表提交給所在部門(mén)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人要根據(jù)借閱人的工作需求，認(rèn)真審核申請(qǐng)表中的各項(xiàng)內(nèi)容。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人主要審查借閱申請(qǐng)是否合理，是否與借閱人的工作相關(guān)，借閱時(shí)間是否合理等。例如，如果借閱人申請(qǐng)借閱的檔案與當(dāng)前工作任務(wù)無(wú)關(guān)，或者借閱時(shí)間過(guò)長(zhǎng)且沒(méi)有合理的解釋?zhuān)块T(mén)負(fù)責(zé)人有權(quán)拒絕審批。3.若部門(mén)負(fù)責(zé)人同意借閱申請(qǐng)，應(yīng)在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)；若不同意，應(yīng)向借閱人說(shuō)明理由。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)審批1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，借閱人需將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門(mén)是財(cái)務(wù)檔案的管理部門(mén)，對(duì)檔案的借閱具有關(guān)鍵的審核權(quán)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在審批時(shí)，要綜合考慮檔案的安全性、保密性以及借閱對(duì)正常財(cái)務(wù)工作的影響等因素。例如，對(duì)于一些涉及重大機(jī)密的財(cái)務(wù)檔案，財(cái)務(wù)部門(mén)可能會(huì)要求借閱人采取更嚴(yán)格的保密措施，或者限制借閱的范圍和時(shí)間。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在審批過(guò)程中，要仔細(xì)核對(duì)申請(qǐng)表中的信息，如有必要，可與借閱人或其部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通確認(rèn)。若審批通過(guò)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽字并加蓋財(cái)務(wù)部門(mén)公章。（四）檔案借閱與登記1.借閱人憑借經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)審批通過(guò)的申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)檔案室辦理借閱手續(xù)。檔案管理人員在收到申請(qǐng)表后，要再次核對(duì)申請(qǐng)表上的信息與實(shí)際要借閱的檔案是否一致。2.確認(rèn)無(wú)誤后，檔案管理人員按照規(guī)定的程序從檔案庫(kù)中取出相應(yīng)的檔案，并與借閱人當(dāng)面清點(diǎn)檔案的數(shù)量、內(nèi)容等，確保檔案的完整性。3.檔案管理人員要在《財(cái)務(wù)檔案借閱登記簿》上詳細(xì)記錄借閱人的姓名、部門(mén)、借閱檔案的名稱(chēng)、數(shù)量、借閱時(shí)間、預(yù)計(jì)歸還時(shí)間等信息。同時(shí)，借閱人要在登記簿上簽字確認(rèn)，以明確雙方的責(zé)任。（五）檔案歸還與檢查1.借閱人應(yīng)在規(guī)定的歸還時(shí)間內(nèi)將檔案歸還至財(cái)務(wù)檔案室。歸還時(shí)，檔案管理人員要與借閱人一起對(duì)歸還的檔案進(jìn)行仔細(xì)檢查。2.檢查內(nèi)容包括檔案的數(shù)量是否齊全、內(nèi)容是否完整、有無(wú)損壞、涂改等情況。如果發(fā)現(xiàn)檔案有損壞或丟失的情況，檔案管理人員要及時(shí)記錄并報(bào)告給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，同時(shí)要求借閱人說(shuō)明情況并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.若檔案檢查無(wú)誤，檔案管理人員在《財(cái)務(wù)檔案借閱登記簿》上記錄歸還時(shí)間，并由借閱人簽字確認(rèn)。檔案管理人員將歸還的檔案及時(shí)放回檔案庫(kù)，按照規(guī)定進(jìn)行妥善保管。四、外部單位借閱流程（一）借閱申請(qǐng)與證明材料提交1.外部單位因合法合規(guī)的原因需要借閱公司財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須向公司提出書(shū)面借閱申請(qǐng)。申請(qǐng)中應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明借閱單位的名稱(chēng)、地址、聯(lián)系方式，借閱人的姓名、職務(wù)，借閱檔案的名稱(chēng)、數(shù)量、用途、借閱時(shí)間及預(yù)計(jì)歸還時(shí)間等信息。2.同時(shí)，外部單位還需提交相關(guān)的證明材料，如單位介紹信、有效身份證件、與借閱事項(xiàng)相關(guān)的法律文件或合作協(xié)議等。例如，若外部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要借閱公司的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行審計(jì)工作，應(yīng)提供審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)、審計(jì)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及審計(jì)人員的有效身份證件等。（二）公司領(lǐng)導(dǎo)審批1.外部單位提交的借閱申請(qǐng)及證明材料由公司辦公室或相關(guān)對(duì)接部門(mén)接收后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交至公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)要綜合考慮外部單位的借閱目的、借閱事項(xiàng)的合法性和合理性、對(duì)公司利益的影響等因素進(jìn)行審批。例如，如果外部單位的借閱目的不明確或可能對(duì)公司的商業(yè)秘密造成泄露風(fēng)險(xiǎn)，公司領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)拒絕審批。3.若公司領(lǐng)導(dǎo)同意借閱申請(qǐng)，應(yīng)在借閱申請(qǐng)上簽字批準(zhǔn)；若不同意，應(yīng)通過(guò)相關(guān)部門(mén)向外部單位說(shuō)明理由。（三）簽訂保密協(xié)議1.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，外部單位與公司需簽訂保密協(xié)議。保密協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是對(duì)檔案保密的要求和責(zé)任。2.保密協(xié)議中應(yīng)規(guī)定外部單位在借閱期間必須嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得向任何第三方透露檔案內(nèi)容，不得將檔案用于非授權(quán)的目的。同時(shí)，要明確違反保密協(xié)議應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任。3.雙方簽字蓋章后，保密協(xié)議生效，具有法律效力。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)審核與檔案借閱1.外部單位簽訂保密協(xié)議后，將協(xié)議副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)保密協(xié)議進(jìn)行審核，確保協(xié)議的條款符合公司的要求和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照內(nèi)部人員借閱的流程為外部單位辦理檔案借閱手續(xù)。檔案管理人員在《財(cái)務(wù)檔案借閱登記簿》上詳細(xì)記錄外部單位的相關(guān)信息、借閱檔案的情況等，并要求借閱人簽字確認(rèn)。3.在借閱過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)外部單位的借閱行為進(jìn)行監(jiān)督，確保其按照規(guī)定使用檔案。（五）檔案歸還與后續(xù)處理1.外部單位應(yīng)在規(guī)定的歸還時(shí)間內(nèi)將檔案歸還至公司財(cái)務(wù)檔案室。歸還時(shí)，同樣要進(jìn)行嚴(yán)格的檢查，確保檔案的完整性。2.若檔案檢查無(wú)誤，檔案管理人員記錄歸還時(shí)間并簽字確認(rèn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)外部單位的借閱情況進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，查看保密協(xié)議的執(zhí)行情況等。3.長(zhǎng)期合作或經(jīng)常有檔案借閱需求的外部單位，公司可以建立專(zhuān)門(mén)的檔案借閱管理檔案，記錄其借閱情況和信用狀況，以便更好地進(jìn)行管理和合作。五、借閱權(quán)限與限制（一）不同級(jí)別人員的借閱權(quán)限1.普通員工：普通員工一般只能借閱與自己工作直接相關(guān)的財(cái)務(wù)檔案，且借閱范圍通常僅限于會(huì)計(jì)憑證和一些簡(jiǎn)單的明細(xì)賬等。例如，銷(xiāo)售部門(mén)的員工可能因核實(shí)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)需要查閱相關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票和銷(xiāo)售合同對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證。普通員工的借閱時(shí)間一般較短，以不影響正常財(cái)務(wù)工作為原則。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人：部門(mén)負(fù)責(zé)人因工作需要，可借閱本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)涉及的財(cái)務(wù)檔案，包括會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等。例如，生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人可能需要查閱生產(chǎn)成本的明細(xì)賬簿和相關(guān)報(bào)表，以分析成本控制情況。部門(mén)負(fù)責(zé)人的借閱權(quán)限相對(duì)較大，但仍需遵循審批程序和保密規(guī)定。3.公司高層管理人員：公司高層管理人員如總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等，因履行管理職責(zé)，可根據(jù)工作需要借閱較為全面的財(cái)務(wù)檔案，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、重要的財(cái)務(wù)決策文件等。但在借閱涉及公司重大機(jī)密的檔案時(shí)，仍需嚴(yán)格審批，并采取必要的保密措施。（二）借閱時(shí)間限制1.內(nèi)部人員借閱財(cái)務(wù)檔案，一般短期借閱時(shí)間不超過(guò)[X]個(gè)工作日，長(zhǎng)期借閱時(shí)間不超過(guò)[X]個(gè)工作日。如有特殊情況需要延長(zhǎng)借閱時(shí)間，借閱人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長(zhǎng)。例如，某員工因項(xiàng)目需要借閱相關(guān)財(cái)務(wù)檔案，原申請(qǐng)借閱時(shí)間為5個(gè)工作日，在到期前1天，若該項(xiàng)目尚未結(jié)束，需要繼續(xù)使用檔案，則該員工應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交延長(zhǎng)借閱時(shí)間的申請(qǐng)，說(shuō)明延長(zhǎng)的原因和延長(zhǎng)的時(shí)間。2.外部單位借閱財(cái)務(wù)檔案，借閱時(shí)間一般不超過(guò)[X]個(gè)工作日。因特殊情況需要延長(zhǎng)的，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并重新簽訂保密協(xié)議或?qū)υ瓍f(xié)議進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明。（三）借閱檔案的使用范圍限制1.借閱人員只能將財(cái)務(wù)檔案用于申請(qǐng)時(shí)所注明的用途，不得將檔案用于其他目的。例如，若借閱人申請(qǐng)借閱檔案是為了進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，則不得將檔案用于外部商業(yè)合作的參考。2.借閱人員不得對(duì)檔案進(jìn)行涂改、損壞、復(fù)制、傳播等操作。如確因工作需要復(fù)制檔案，需提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督下進(jìn)行復(fù)制，并遵守相關(guān)的保密規(guī)定。（四）特殊檔案的借閱限制1.對(duì)于涉及公司重大商業(yè)機(jī)密、核心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、敏感信息的檔案，如公司的上市財(cái)務(wù)報(bào)告草稿、重大投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析報(bào)告等，借閱權(quán)限應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格限制。一般只有公司高層管理人員和經(jīng)過(guò)特別授權(quán)的人員才能借閱，且在借閱過(guò)程中要采取更加嚴(yán)格的保密措施，如在特定的場(chǎng)所查閱、限制查閱時(shí)間等。2.對(duì)于已經(jīng)歸檔保存較長(zhǎng)時(shí)間且存在一定損壞風(fēng)險(xiǎn)的檔案，應(yīng)盡量避免借閱。如因特殊原因需要借閱，需由專(zhuān)業(yè)的檔案修復(fù)人員對(duì)檔案進(jìn)行評(píng)估和處理，確保在借閱過(guò)程中不會(huì)對(duì)檔案造成進(jìn)一步的損壞。六、監(jiān)督與違規(guī)處理（一）監(jiān)督機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案的借閱情況進(jìn)行檢查和統(tǒng)計(jì)。檢查內(nèi)容包括借閱申請(qǐng)的審批是否合規(guī)、借閱登記是否準(zhǔn)確完整、檔案歸還是否及時(shí)等。例如，每月末財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)安排專(zhuān)人對(duì)當(dāng)月的檔案借閱情況進(jìn)行全面檢查，形成檢查報(bào)告。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案借閱管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括制度的執(zhí)行是否嚴(yán)格、是否存在違規(guī)借閱行為等。審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)查閱相關(guān)的借閱記錄和檔案資料。3.設(shè)立舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)公司員工對(duì)違規(guī)借閱財(cái)務(wù)檔案的行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的員工，公司將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于未按規(guī)定辦理借閱手續(xù)擅自借閱財(cái)務(wù)檔案的人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予警告處分，并責(zé)令其立即歸還檔案。若造成檔案損壞或丟失的，要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.對(duì)于逾期不歸還財(cái)務(wù)檔案的人員，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催還。若在催還后仍不歸還的，將暫停其借閱檔案的資格，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。3.對(duì)于違反保密規(guī)定，泄露財(cái)務(wù)檔案內(nèi)容的人員，公司將根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度給予嚴(yán)肅的紀(jì)律處分，直至解除勞動(dòng)合同。同時(shí)，對(duì)于造成公司經(jīng)濟(jì)損失或商業(yè)信譽(yù)損害的，要依法追究其法律責(zé)任。4.