PAGE新員工培訓(xùn)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準確性、及時性和合規(guī)性，為公司的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。通過明確財務(wù)工作流程、職責(zé)和權(quán)限，加強財務(wù)內(nèi)部控制，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，維護公司及全體員工的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括各部門、分支機構(gòu)及子公司。所有涉及公司財務(wù)活動的人員，均應(yīng)嚴格遵守本制度的規(guī)定。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假記賬和隱瞞財務(wù)信息。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入確認、利潤分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，避免因錯誤導(dǎo)致的財務(wù)決策失誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司管理層提供及時有效的財務(wù)信息，以便做出合理決策。6.內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。7.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實施。2.進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.開展成本費用控制，制定成本費用預(yù)算，監(jiān)控成本費用支出，降低公司運營成本。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持，評估項目的財務(wù)可行性。6.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.管理公司資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。8.建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。9.配合外部審計機構(gòu)進行審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。10.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和報表編制工作，審核財務(wù)報表，為公司管理層提供準確的財務(wù)信息。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，協(xié)助管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。負責(zé)各類費用的審核和報銷工作，確保費用支出合規(guī)合理。協(xié)助編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料，保證報表的準確性和及時性。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。參與公司財產(chǎn)清查工作，協(xié)助核實資產(chǎn)狀況，提供清查報告。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)相關(guān)工作任務(wù)。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助編制資金報表，反映公司資金動態(tài)情況。根據(jù)公司規(guī)定，辦理工資發(fā)放、費用報銷等資金支付業(yè)務(wù)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他資金管理相關(guān)工作任務(wù)。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)本科及以上學(xué)歷，持有會計從業(yè)資格證書，具有初級及以上會計職稱。2.具有[X]年以上財務(wù)工作經(jīng)驗，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和相關(guān)稅收政策。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)機密。4.具備較強的財務(wù)分析能力、溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。5.具有較強的責(zé)任心和抗壓能力，能夠適應(yīng)公司快速發(fā)展的工作節(jié)奏。三、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標和財務(wù)狀況，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算作為公司年度資金安排的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。財務(wù)部門負責(zé)資金籌集的具體工作，制定資金籌集計劃，選擇合適的融資渠道和金融機構(gòu)，辦理相關(guān)融資手續(xù)。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資活動合法合規(guī)。同時，要充分考慮融資成本和風(fēng)險，選擇最優(yōu)的融資方案。3.資金使用管理公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門使用資金時，應(yīng)提前向財務(wù)部門提交資金使用申請，注明用途、金額、時間等信息。財務(wù)部門對資金使用申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批。未經(jīng)審批，不得擅自使用資金。資金使用應(yīng)嚴格按照審批用途執(zhí)行，不得挪作他用。對于重大資金支出項目，應(yīng)實行集體決策，并進行跟蹤監(jiān)督，確保資金使用效益。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序辦理資金收付業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)及時辦理資金收付手續(xù)，確保資金收付的準確性和及時性。對于收到的款項，應(yīng)及時入賬；對于支付的款項，應(yīng)嚴格審核相關(guān)憑證，確保支付合規(guī)。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風(fēng)險。（二）費用報銷制度1.費用報銷原則費用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、必要性的原則。報銷費用必須是實際發(fā)生的，且與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，不得虛報、冒領(lǐng)。嚴格控制費用支出，確保費用支出符合公司預(yù)算和成本控制要求。對于不合理的費用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。第5頁，共10頁2.費用報銷范圍公司費用報銷范圍包括但不限于辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、培訓(xùn)費、會議費等。具體費用報銷標準和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定控制費用支出，不得擅自擴大報銷范圍。3.費用報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責(zé)人對費用報銷單進行審核，確認費用的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合報銷標準、發(fā)票是否合規(guī)等。審核通過后，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的費用報銷單，出納人員按照規(guī)定辦理報銷付款手續(xù)。4.費用報銷審批權(quán)限公司根據(jù)費用金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限如下：費用金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審批；費用金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)經(jīng)理審批；費用金額在[X]元以上的，由部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司管理層審批。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門進行預(yù)算審核。財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對購置申請進行審核，并提出意見。經(jīng)財務(wù)部門審核通過后的固定資產(chǎn)購置申請，報公司管理層審批。審批通過后，由采購部門負責(zé)辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)。3.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并將相關(guān)發(fā)票、合同等資料提交財務(wù)部門。財務(wù)部門按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，對固定資產(chǎn)進行入賬處理，確定固定資產(chǎn)的入賬價值。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況。4.固定資產(chǎn)清查與處置公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各使用部門配合進行。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明責(zé)任，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于不再使用或已報廢的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、處置原因等信息。固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門根據(jù)公司資產(chǎn)處置政策和相關(guān)規(guī)定，對處置申請進行審核，并提出意見。經(jīng)財務(wù)部門審核通過后的固定資產(chǎn)處置申請，報公司管理層審批。審批通過后，由相關(guān)部門負責(zé)辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和賬務(wù)處理。（四）成本核算制度1.成本核算對象與方法公司根據(jù)產(chǎn)品特點和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。公司采用適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對成本進行核算。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.成本核算流程生產(chǎn)部門應(yīng)及時記錄生產(chǎn)過程中的各項成本費用，包括原材料、人工、制造費用等，并按照成本核算對象進行歸集。財務(wù)部門定期收集生產(chǎn)部門提供的成本核算資料，進行成本核算。在成本核算過程中應(yīng)嚴格按照成本核算方法和相關(guān)規(guī)定進行計算，確保成本核算的準確性。成本核算完成后，財務(wù)部門編