PAGE安全生產(chǎn)費用審計制度一、總則（一）目的為加強公司安全生產(chǎn)費用管理，規(guī)范安全生產(chǎn)費用的提取、使用和監(jiān)督，保障公司安全生產(chǎn)投入的有效實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項目在生產(chǎn)經(jīng)營活動中安全生產(chǎn)費用的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和行業(yè)標準規(guī)定提取、使用安全生產(chǎn)費用，確保安全生產(chǎn)費用的提取和使用合法合規(guī)。2.足額提取原則：按照規(guī)定的標準足額提取安全生產(chǎn)費用，保證安全生產(chǎn)投入的資金需求。3.?？顚Ｓ迷瓌t：安全生產(chǎn)費用應當?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于安全生產(chǎn)相關(guān)的支出。4.預算管理原則：實行安全生產(chǎn)費用預算管理，明確安全生產(chǎn)費用的年度預算額度和使用計劃，確保資金合理安排和有效使用。5.監(jiān)督考核原則：建立健全安全生產(chǎn)費用監(jiān)督考核機制，加強對安全生產(chǎn)費用提取、使用和管理情況的監(jiān)督檢查，對違規(guī)行為進行嚴肅處理。二、安全生產(chǎn)費用的定義及范圍（一）定義安全生產(chǎn)費用是指企業(yè)按照規(guī)定標準提取，在成本中列支，專門用于完善和改進企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。（二）范圍1.安全設施設備的購置、安裝、維護、更新和改造費用，包括消防設施、通風設備、安全監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)、防爆設備等。2.安全生產(chǎn)教育培訓費用，包括員工安全培訓、特種作業(yè)人員培訓、安全管理人員培訓等。3.勞動防護用品的配備、更新和使用費用，包括安全帽、安全帶、防護手套、防護鞋等。4.安全評價、檢測、檢驗費用，包括委托專業(yè)機構(gòu)進行安全評價、對設備設施進行檢測檢驗等。5.應急救援器材、設備的購置、維護和更新費用，包括滅火器、消防水帶、應急照明設備、應急救援車輛等。6.事故隱患排查治理費用，包括隱患排查、整改措施制定和實施等費用。7.安全獎勵費用，對在安全生產(chǎn)工作中表現(xiàn)突出的單位和個人進行獎勵的費用。8.其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的費用，如安全標志設置、安全文化建設等費用。三、安全生產(chǎn)費用的提取標準（一）依據(jù)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和風險狀況，確定安全生產(chǎn)費用的提取標準。（二）具體標準1.礦山企業(yè)：按照開采的原礦產(chǎn)量和規(guī)定的提取標準按月提取。2.建筑施工企業(yè)：以建筑安裝工程造價為計提依據(jù)，按照規(guī)定的比例提取。3.危險品生產(chǎn)與儲存企業(yè)：以上年度實際營業(yè)收入為計提依據(jù)，采取超額累退方式按照規(guī)定的比例提取。4.交通運輸企業(yè)：以營業(yè)收入為計提依據(jù)，按照規(guī)定的比例提取。5.其他行業(yè)企業(yè)：按照國家相關(guān)規(guī)定和行業(yè)標準執(zhí)行。四、安全生產(chǎn)費用的預算管理（一）預算編制1.各部門、各項目應根據(jù)本部門、本項目的安全生產(chǎn)實際需求，結(jié)合公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制年度安全生產(chǎn)費用預算草案。2.年度安全生產(chǎn)費用預算草案應包括預算年度內(nèi)安全生產(chǎn)費用的支出項目、金額、資金來源等內(nèi)容，并附詳細的費用預算說明。3.公司安全管理部門負責對各部門、各項目提交的年度安全生產(chǎn)費用預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度安全生產(chǎn)費用預算方案。（二）預算審批1.公司年度安全生產(chǎn)費用預算方案經(jīng)公司財務部門審核后，提交公司總經(jīng)理辦公會審議。2.公司總經(jīng)理辦公會審議通過后，報公司董事會批準。3.公司年度安全生產(chǎn)費用預算方案經(jīng)批準后，由公司財務部門下達各部門、各項目執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行1.各部門、各項目應嚴格按照公司下達的年度安全生產(chǎn)費用預算方案執(zhí)行，確保安全生產(chǎn)費用的足額投入。2.安全生產(chǎn)費用預算執(zhí)行過程中，如因生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。3.各部門、各項目應建立安全生產(chǎn)費用預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄安全生產(chǎn)費用的支出情況，定期向公司安全管理部門和財務部門報送預算執(zhí)行情況。（四）預算調(diào)整1.因國家法律法規(guī)、政策調(diào)整或公司生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化等原因，需要調(diào)整安全生產(chǎn)費用預算的，由公司安全管理部門提出預算調(diào)整建議。2.預算調(diào)整建議應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的金額、調(diào)整后的預算方案等內(nèi)容，并附詳細的說明。3.公司安全管理部門提出的預算調(diào)整建議經(jīng)公司財務部門審核后，提交公司總經(jīng)理辦公會審議。4.公司總經(jīng)理辦公會審議通過后，報公司董事會批準。5.公司年度安全生產(chǎn)費用預算調(diào)整方案經(jīng)批準后，由公司財務部門下達各部門、各項目執(zhí)行。五、安全生產(chǎn)費用的使用管理（一）使用審批1.安全生產(chǎn)費用的使用應按照預先制定的預算方案進行，嚴格執(zhí)行審批程序。2.各部門、各項目使用安全生產(chǎn)費用時，應填寫安全生產(chǎn)費用使用申請表，詳細說明費用支出的項目、金額、用途等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.安全生產(chǎn)費用使用申請表經(jīng)部門負責人簽字、安全管理部門審核、財務部門復核后，報公司分管領導審批。4.金額較大的安全生產(chǎn)費用支出，需報公司總經(jīng)理審批。（二）支付管理1.安全生產(chǎn)費用的支付應嚴格按照公司財務管理制度執(zhí)行，確保資金支付的安全、準確、及時。2.財務部門應根據(jù)審批后的安全生產(chǎn)費用使用申請表，辦理資金支付手續(xù)。3.安全生產(chǎn)費用的支付方式應符合國家法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（三）賬務處理1.財務部門應按照國家財務會計制度的規(guī)定，對安全生產(chǎn)費用進行單獨核算，準確記錄安全生產(chǎn)費用的提取、使用和結(jié)余情況。2.安全生產(chǎn)費用應在“專項儲備”科目中核算，提取的安全生產(chǎn)費用計入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當期損益，同時記入“專項儲備”科目貸方；使用安全生產(chǎn)費用時，沖減“專項儲備”科目借方。3.年度終了，財務部門應將“專項儲備”科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤，借記“專項儲備”科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目。（四）使用監(jiān)督1.公司安全管理部門應定期對各部門、各項目安全生產(chǎn)費用的使用情況進行監(jiān)督檢查，確保安全生產(chǎn)費用?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括安全生產(chǎn)費用的提取、使用是否符合規(guī)定標準，是否按照預算方案執(zhí)行，是否存在違規(guī)支出等情況。3.對發(fā)現(xiàn)的問題，安全管理部門應及時下達整改通知書，要求相關(guān)部門、項目限期整改。4.整改完成后，相關(guān)部門、項目應將整改情況書面報告安全管理部門。六、安全生產(chǎn)費用的審計監(jiān)督（一）審計機構(gòu)及人員1.公司設立獨立的審計部門，配備專業(yè)的審計人員，負責對公司安全生產(chǎn)費用的提取、使用和管理情況進行審計監(jiān)督。2.審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和公司財務管理制度，能夠獨立、客觀、公正地開展審計工作。（二）審計內(nèi)容1.安全生產(chǎn)費用的提取是否符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準規(guī)定，是否足額提取。2.安全生產(chǎn)費用的預算編制是否科學合理，是否符合公司實際情況，預算執(zhí)行情況是否良好。3.安全生產(chǎn)費用的使用是否符合規(guī)定范圍，是否專款專用，有無挪作他用的情況。4.安全生產(chǎn)費用的審批程序是否合規(guī)，支付管理是否嚴格，賬務處理是否準確。5.安全生產(chǎn)費用的使用效果是否達到預期目標，是否有效保障了公司安全生產(chǎn)投入的需求。（三）審計方式1.定期審計：審計部門應每年定期對公司安全生產(chǎn)費用的提取、使用和管理情況進行全面審計。2.專項審計：根據(jù)公司安全生產(chǎn)工作的需要或相關(guān)部門的要求，審計部門可對安全生產(chǎn)費用的特定項目或特定時期進行專項審計。3.日常監(jiān)督：審計部門應加強對安全生產(chǎn)費用使用情況的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（四）審計程序1.審計準備：審計部門根據(jù)審計計劃確定審計項目，成立審計組，制定審計方案，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。2.審計實施：審計組通過查閱資料、實地查看、調(diào)查訪談等方式，對安全生產(chǎn)費用的提取、使用和管理情況進行詳細審查。3.審計報告：審計組在審計結(jié)束后，撰寫審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行客觀描述，分析問題產(chǎn)生的原因，提出審計意見和建議。4.審計整改：公司相關(guān)部門應根據(jù)審計報告提出的意見和建議，制定整改措施，限期整改，并將整改情況書面報告審計部門。5.審計跟蹤：審計部門應對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。（五）審計結(jié)果運用1.公司應將安全生產(chǎn)費用審計結(jié)果納入公司績效考核體系，對安全生產(chǎn)費用管理工作成效顯著的部門和項目進行表彰和獎勵，對存在問題較多的部門和項目進行通報批評，并責令限期整改。2.審計結(jié)果應作為公司決策層制定安全生產(chǎn)政策、完善安全生產(chǎn)管理制度的重要依據(jù)，促進公司安全生產(chǎn)費用管理水平的不斷提高。七、罰則（一）對違反本制度規(guī)定，未按照要求提取、使用安全生產(chǎn)費用的部門和項目，公司將責令其限期改正，并按照公司相關(guān)規(guī)定進行處罰。（二）對挪用安全生產(chǎn)費用的部門和項目負責人及