2025年高職（國際貿(mào)易）出口退稅辦理階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.出口退稅制度的核心目的是（）A.鼓勵企業(yè)出口B.增加國家稅收C.調(diào)節(jié)貿(mào)易順差D.促進產(chǎn)業(yè)升級2.以下哪種商品一般不享受出口退稅政策（）A.電子產(chǎn)品B.農(nóng)產(chǎn)品C.高污染產(chǎn)品D.紡織品3.出口企業(yè)申報出口退稅的期限是（）A.貨物報關出口之日起30天內(nèi)B.貨物報關出口之日起60天內(nèi)C.貨物報關出口之日起90天內(nèi)D.貨物報關出口之日起180天內(nèi)4.出口退稅的計算依據(jù)主要是（）A.出口貨物的離岸價B.出口貨物的到岸價C.國內(nèi)采購成本D.國外銷售價格5.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法，“免”是指（）A.免征增值稅B.免征消費稅C.免征企業(yè)所得稅D.免征關稅6.外貿(mào)企業(yè)出口貨物應退增值稅稅額的計算方法是（）A.購進貨物的不含稅金額×退稅率B.購進貨物的含稅金額×退稅率C.出口貨物的離岸價×退稅率D.出口貨物的到岸價×退稅率7.出口企業(yè)在辦理出口退稅時，需要提供的主要憑證不包括（）A.出口貨物報關單B.增值稅專用發(fā)票C.出口收匯核銷單D.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本8.以下關于出口退稅申報流程正確的是（）A.預申報-正式申報-審核-審批-退庫B.正式申報-預申報-審核-審批-退庫C.預申報-審核-正式申報-審批-退庫D.正式申報-審核-預申報-審批-退庫9.出口企業(yè)騙取出口退稅的，稅務機關可以在（）內(nèi)停止為其辦理出口退稅。A.1年B.2年C.3年D.5年10.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報時，應提供的資料不包括（）A.《免抵退稅申報匯總表》B.《免抵退稅申報匯總表附表》C.《增值稅納稅申報表》D.《企業(yè)所得稅納稅申報表》11.外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉內(nèi)銷時，應補繳的增值稅稅額為（）A.原購進貨物的不含稅金額×（征稅率-退稅率）B.原購進貨物的含稅金額×（征稅率-退稅率）C.轉內(nèi)銷貨物銷售額÷（1+征稅率）×征稅率D.轉內(nèi)銷貨物銷售額×征稅率12.出口退稅政策調(diào)整的主要依據(jù)不包括（）A.國家產(chǎn)業(yè)政策B.國際貿(mào)易形勢C.企業(yè)利潤水平D.財政收支狀況13.小規(guī)模納稅人自營出口貨物，實行（）辦法。A.免抵退稅B.免退稅C.免稅不退稅D.先征后退14.出口企業(yè)遺失出口貨物報關單（出口退稅專用），應在自貨物報關出口之日起（）內(nèi)向主管稅務機關申請出具《補辦出口貨物報關單證明》。A.6個月B.9個月C.12個月D.18個月15.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報期限為貨物報關出口之日起至次年（）。A.3月15日B.April15thC.5月31日D.June30th16.外貿(mào)企業(yè)出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，認證期限為（）A.180天B.360天C.6個月D.12個月17.出口企業(yè)申報出口退稅時，如提供虛假資料，稅務機關將（）A.不予辦理退稅B.處以罰款C.追究刑事責任D.以上都有可能18.以下哪種情況可能導致出口退稅申報不通過（）A.報關單信息與申報數(shù)據(jù)不一致B.增值稅專用發(fā)票未認證C.出口貨物未收匯D.以上都是19.出口退稅政策對國際貿(mào)易的影響主要體現(xiàn)在（）A.提高出口產(chǎn)品競爭力B.促進貿(mào)易平衡C.推動產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化D.以上都是20.企業(yè)申請出口退稅資格認定時，應提供的資料不包括（）A.《出口退（免）稅資格認定申請表》B.加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》C.銀行開戶許可證D.企業(yè)法定代表人身份證復印件第II卷（非選擇題共60分）（一）填空題（共10分）答題要求：本大題共5小題，每小題2分，共10分。請將答案填寫在題中的橫線上。1.出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的______、______和______。2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的計算步驟包括______、______、______。3.外貿(mào)企業(yè)出口貨物應退消費稅稅額的計算方法是______。4.出口企業(yè)申報出口退稅時，應確保提供的各類憑證真實、______、______。5.出口退稅政策的調(diào)整會對企業(yè)的______、______和______產(chǎn)生影響。（二）簡答題（共20分）答題要求：本大題共4小題，每小題5分，共20分。簡要回答問題。1.簡述出口退稅制度的意義。2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅中“抵”和“退”分別是什么含義？3.外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅需要滿足哪些條件？4.出口企業(yè)在申報出口退稅過程中可能遇到哪些問題？（三）案例分析題（共15分）答題要求：本大題共1小題，15分。請根據(jù)所給案例，分析并回答問題。某外貿(mào)企業(yè)2024年10月從國內(nèi)購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅13萬元。該批貨物于當月報關出口，離岸價折合人民幣150萬元。已知該貨物的退稅率為10%。請計算該外貿(mào)企業(yè)應退增值稅稅額，并分析該企業(yè)在辦理出口退稅過程中需要注意的事項。（四）材料分析題（共10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分，共10分。閱讀材料，回答問題。材料：近年來，隨著國際貿(mào)易形勢的變化，我國出口退稅政策也不斷進行調(diào)整。一方面，為了鼓勵高新技術產(chǎn)品出口，提高產(chǎn)品附加值，對相關產(chǎn)品的出口退稅率進行了提高；另一方面，為了限制高污染、高能耗產(chǎn)品出口，對部分此類產(chǎn)品取消了出口退稅政策。問題：1.出口退稅政策調(diào)整如何體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策導向？2.這種政策調(diào)整對我國出口企業(yè)的發(fā)展會產(chǎn)生哪些影響？（五）綜合應用題（共5分）答題要求：本大題共1小題，5分。請根據(jù)所給信息，綜合運用所學知識，解決問題。某生產(chǎn)企業(yè)2024年12月出口一批貨物，離岸價折合人民幣200萬元。該企業(yè)當月內(nèi)銷貨物銷售額為100萬元，銷項稅額13萬元，進項稅額20萬元。已知該貨物征稅率13%，退稅率10%。請計算該企業(yè)當月應退稅額、免抵稅額，并編制相關會計分錄。答案：1.A2.C3.C（現(xiàn)規(guī)定為自報關出口之日起90天內(nèi)申報，2020年2月1日起，收匯期限延長至自報關出口之日起180天內(nèi)）4.A5.A6.A7.D8.A9.C10.D11.A12.C13.C14.C15.C16.B17.D18.D19.D20.D填空題答案：1.增值稅、消費稅、城市維護建設稅2.免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算、當期應納稅額的計算、免抵退稅額的計算3.購進應稅消費品的不含稅金額×消費稅稅率4.完整、準確5.生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉、市場競爭力簡答題答案：1.出口退稅制度的意義在于鼓勵企業(yè)出口，增強出口產(chǎn)品的國際競爭力；促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級；增加國家外匯儲備；推動國際貿(mào)易平衡發(fā)展等。2.“抵”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額；“退”是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。3.外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅需要滿足的條件包括：屬于增值稅一般納稅人；已辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記；出口貨物已報關離境；出口貨物已收匯；取得合法有效的進貨憑證等。4.出口企業(yè)在申報出口退稅過程中可能遇到的問題有：報關單信息不準確或不完整；增值稅專用發(fā)票認證不符或逾期未認證；出口收匯不及時或無法收匯；申報數(shù)據(jù)與實際情況不符；退稅政策調(diào)整導致不熟悉新規(guī)定等。案例分析題答案：應退增值稅稅額=購進貨物的不含稅金額×退稅率=100×10%=10萬元。該企業(yè)在辦理出口退稅過程中需要注意：確保增值稅專用發(fā)票真實、合法、有效且已認證；及時準確申報出口退稅，提供完整的報關單等相關憑證；關注出口收匯情況，按規(guī)定在期限內(nèi)收匯；注意退稅率等政策變化，避免因政策調(diào)整導致退稅問題。材料分析題答案：1.提高高新技術產(chǎn)品出口退稅率，體現(xiàn)了鼓勵高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動產(chǎn)業(yè)升級，提高產(chǎn)品附加值和競爭力的導向；取消高污染、高能耗產(chǎn)品出口退稅，體現(xiàn)了限制此類產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展的導向。2.對于高新技術企業(yè)，出口退稅率提高有利于降低成本，增加利潤，提高市場競爭力，促進企業(yè)擴大出口；對于高污染、高能耗企業(yè)，取消出口退稅會增加成本，削弱競爭力，促