PAGE生產(chǎn)型企業(yè)費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)各部門及全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用的支出應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，具有必要性和合理性。3.預(yù)算控制原則：費(fèi)用支出應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理體系，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行和控制。4.審批規(guī)范原則：所有費(fèi)用支出均需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自支出。二、費(fèi)用分類及定義（一）生產(chǎn)成本1.直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料、備品備件等。2.直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。3.制造費(fèi)用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括生產(chǎn)車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等。（二）管理費(fèi)用1.職工薪酬：包括管理人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。2.辦公費(fèi)：指公司日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.差旅費(fèi)：指員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。5.折舊費(fèi)：指公司固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提的折舊費(fèi)用。6.無形資產(chǎn)攤銷：指公司無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷方法計(jì)提的攤銷費(fèi)用。7.董事會(huì)費(fèi)：指公司董事會(huì)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。8.咨詢費(fèi)：指公司向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢所支付的費(fèi)用。9.審計(jì)費(fèi)：指公司聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)資等發(fā)生的費(fèi)用。10.訴訟費(fèi)：指公司因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。11.稅金：指公司按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等。12.其他：指除上述費(fèi)用以外的其他管理費(fèi)用。（三）銷售費(fèi)用1.職工薪酬：包括銷售人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。2.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，如廣告制作費(fèi)、宣傳資料印刷費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指公司為銷售業(yè)務(wù)的合理需要而支付的招待費(fèi)用。4.運(yùn)輸費(fèi)：指產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用。5.裝卸費(fèi)：指產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的裝卸費(fèi)用。6.包裝費(fèi)：指產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的包裝費(fèi)用。7.展覽費(fèi)：指公司參加各類展覽活動(dòng)所支付的費(fèi)用。8.廣告費(fèi)：指公司通過各種媒體進(jìn)行廣告宣傳所支付的費(fèi)用。9.其他：指除上述費(fèi)用以外的其他銷售費(fèi)用。（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用1.利息支出：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的利息支出（減利息收入）。2.匯兌損益：指公司因外幣業(yè)務(wù)而發(fā)生的匯兌損益。3.手續(xù)費(fèi)：指公司辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)所支付的手續(xù)費(fèi)。4.其他：指除上述費(fèi)用以外的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和本部門實(shí)際工作需要，于每年年底前編制下一年度本部門費(fèi)用預(yù)算草案，并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對各部門報(bào)送的費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體預(yù)算目標(biāo)，編制公司年度費(fèi)用預(yù)算草案，提交公司管理層審批。3.公司年度費(fèi)用預(yù)算經(jīng)管理層審批通過后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請和審批。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司費(fèi)用支出發(fā)生重大變動(dòng)；公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行；其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，再提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部下達(dá)至各部門執(zhí)行。四、費(fèi)用審批流程（一）一般費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交至財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司費(fèi)用管理制度規(guī)定、發(fā)票是否合法有效等，審核無誤后簽字。4.財(cái)務(wù)部經(jīng)理對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行復(fù)核，簽字確認(rèn)后提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費(fèi)用進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。如費(fèi)用金額超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限，需提交公司總經(jīng)理審批。6.公司總經(jīng)理對費(fèi)用進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)后，費(fèi)用報(bào)銷人方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）重大費(fèi)用審批流程1.對于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的費(fèi)用支出（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），費(fèi)用報(bào)銷人除按照一般費(fèi)用審批流程填寫費(fèi)用報(bào)銷單并附上原始憑證外，還需提交詳細(xì)的費(fèi)用支出報(bào)告，說明費(fèi)用支出的必要性、合理性、預(yù)計(jì)效益等情況。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用支出報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見后簽字，提交至財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部組織相關(guān)人員對費(fèi)用支出報(bào)告進(jìn)行評估和審核，提出審核意見后簽字，提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門和人員對費(fèi)用支出事項(xiàng)進(jìn)行專題研究和論證，根據(jù)論證結(jié)果進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。如費(fèi)用金額超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限，需提交公司總經(jīng)理審批。5.公司總經(jīng)理組織召開總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議，對費(fèi)用支出事項(xiàng)進(jìn)行審議和決策，根據(jù)會(huì)議決議進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。五、費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定（一）報(bào)銷憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票），且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票抬頭、日期、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位加蓋公章的證明，并注明原憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（二）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過一個(gè)月。對于跨年度的費(fèi)用，應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷完畢。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期清理費(fèi)用報(bào)銷情況，對逾期未報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行催報(bào)，對無故拖延不報(bào)的人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）報(bào)銷支付方式1.費(fèi)用報(bào)銷原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。2.報(bào)銷金額在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的，可直接支付現(xiàn)金；超過現(xiàn)金使用范圍的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付至報(bào)銷人指定的銀行賬戶。六、費(fèi)用控制措施（一）加強(qiáng)培訓(xùn)與宣傳1.定期組織公司員工參加費(fèi)用管理制度培訓(xùn)，使員工熟悉費(fèi)用管理的相關(guān)規(guī)定和要求，提高員工的費(fèi)用管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。2.通過內(nèi)部宣傳、會(huì)議等形式，加強(qiáng)對費(fèi)用管理制度的宣傳，營造良好的費(fèi)用管理氛圍，使全體員工自覺遵守費(fèi)用管理制度。（二）建立費(fèi)用分析與考核機(jī)制1.財(cái)務(wù)部定期對公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供依據(jù)。2.將費(fèi)用控制指標(biāo)納入部門和員工績效考核體系，對費(fèi)用控制效果好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對費(fèi)用超支嚴(yán)重的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，激勵(lì)各部門和員工積極做好費(fèi)用控制工作。（三）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1