資產管理與盤點工作制度一、制度目的與制定依據資產作為單位運營的核心物質基礎，其安全完整、高效利用直接關系到組織效能與價值創(chuàng)造。為強化資產管理規(guī)范性，規(guī)范資產盤點作業(yè)流程，確保資產賬實相符、動態(tài)可控，同時提升資產使用效能、防范流失風險，依據《企業(yè)會計準則》《行政事業(yè)性國有資產管理條例》等法規(guī)，結合本單位實際運營需求，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本單位（含下屬分支機構）全部資產的管理與盤點工作，涵蓋：固定資產（如房屋、設備、運輸工具、辦公家具等）；流動資產（如存貨、貨幣資金、應收款項等）；無形資產（如專利、軟件、商標、土地使用權等）；其他資產（如長期待攤費用涉及的資產改良支出、對外投資資產等）。三、管理職責分工（一）資產管理部門作為資產統籌管理核心，需牽頭制定制度細則、優(yōu)化盤點流程；組織資產清查與盤點，監(jiān)督資產使用/保管情況；負責資產購置、調撥、處置的審批與備案；建立并維護資產臺賬，確保信息動態(tài)更新。（二）資產使用部門承擔資產日常使用、保管的直接責任：指定專人負責資產領用登記、維護保養(yǎng)、使用記錄填報；配合盤點工作，如實提供資產狀態(tài)、存放地點等信息；對閑置資產提報處置建議，對資產損壞/丟失及時上報。（三）財務部門負責資產價值管理與賬務核算：按會計準則開展入賬、折舊/攤銷、減值計提等處理；定期與資產管理部門核對賬卡，確保賬賬相符；參與盤點，對差異進行賬務調整，出具資產財務分析報告。（四）資產責任人資產使用人/保管人為直接責任人：妥善保管資產，不得擅自挪用、轉借或處置；資產交接時（如人員離職、崗位調整），須完成移交手續(xù)，確保責任清晰傳遞。四、資產分類與編碼管理（一）資產分類結合屬性與管理需求，資產劃分為四類：1.固定資產：使用年限超1年、單位價值達標（或具長期使用價值），且保持實物形態(tài)的資產（如房屋、設備、辦公家具）。2.流動資產：1年內（含1年）可變現/耗用的資產（如存貨、貨幣資金、應收賬款）。3.無形資產：無實物形態(tài)但具經濟價值的資產（如專利、軟件、商標、土地使用權）。4.其他資產：如長期待攤費用對應的資產改良支出、對外投資股權/債權資產。（二）資產編碼規(guī)則采用“類別代碼+部門代碼+序號”規(guī)則（示例：固定資產-行政部-001編碼為“FX-ZX-001”），確保資產全生命周期可精準識別、追溯。五、日常資產管理規(guī)范（一）資產購置1.需求部門提報《資產購置申請》，說明原因、參數、預算，經部門負責人審核后提交資產管理部門。2.資產管理部會同財務部評估需求合理性（含現有資產調劑可能），按權限報分管領導/總經理辦公會審批。3.采購完成后，由資產、使用、財務部門聯合驗收，核對數量、質量與合同/申請一致性，合格后辦理入庫、入賬。（二）資產領用與臺賬管理1.資產領用填寫《資產領用單》，注明部門、領用人、資產信息，經部門負責人簽字后領取。2.資產管理部實時更新臺賬，記錄資產購置、領用、調撥、處置等變動，確保臺賬與實物、財務賬一致。（三）資產使用與維護1.使用部門建立資產使用臺賬，記錄使用頻率、維護保養(yǎng)、故障維修等，確保資產性能穩(wěn)定。2.精密/特種設備指定專人操作，定期專業(yè)維護，相關記錄存檔備查。（四）資產調撥與借用1.內部調撥：調出部門提報申請，說明原因、資產信息、調入部門，經雙方及資產管理部審批后，辦理交接與臺賬變更。2.外部借用：簽訂《資產借用協議》，明確期限、維護責任、歸還要求，期滿監(jiān)督歸還并核對狀態(tài)。六、資產盤點工作流程（一）盤點周期與類型定期盤點：年末全面盤點（覆蓋所有資產）；季度末對高價值設備、存貨等開展專項盤點。不定期盤點：針對異動頻繁、差異較大的部門/資產，或處置、審計前開展突擊/專項盤點。（二）盤點準備階段1.成立盤點組（含資產、財務、使用部門人員，必要時外聘審計），明確分工（盤點、記錄、核對）。2.制定《盤點實施方案》，明確范圍、方法（實地盤點、函證、技術檢測）、時間、表單，提前3日通知相關部門。3.各部門整理臺賬、單據等資料，預整理資產，確保盤點時實物可查、狀態(tài)清晰。4.開展盤點培訓，講解流程、規(guī)范、表單填寫要求，確保標準統一。（三）盤點實施階段1.實地核對資產實物與臺賬，記錄數量、狀態(tài)、存放地點，填寫《資產盤點表》，由盤點人、監(jiān)盤人簽字。2.存貨類資產采用“以存計耗+抽盤/全盤”結合；貨幣資金實地清點、銀行函證；無形資產核對權屬、攤銷記錄。3.發(fā)現賬實差異（盤盈、盤虧、損壞），單獨記錄《資產差異明細表》，注明原因（購置未入賬、報廢未銷賬等），附證明材料。（四）盤點報告與處理1.匯總《盤點表》《差異表》，分析差異原因（管理漏洞、賬務差錯、流失等），提出處理建議（補登、報廢、追責）。2.形成《資產盤點報告》（含盤點情況、差異分析、建議、措施），經資產管理部審核后報分管領導審批。3.審批通過后，財務部調整賬務，資產管理部更新臺賬，使用部門落實改進措施（如加強保管、優(yōu)化流程）。七、資產處置與報廢管理（一）處置條件與類型資產處置（報廢、轉讓、捐贈、報損）需滿足以下條件之一：報廢：使用年限到期、技術落后、嚴重損壞無修復價值；轉讓：資產閑置、與業(yè)務不符，或轉讓可增值；捐贈：符合公益目標或政策要求。（二）處置流程1.使用部門提報《資產處置申請表》，說明原因、資產信息、處置方式，附價值證明、報廢鑒定報告（如需）。2.資產管理部組織技術、財務人員鑒定，評估必要性與合規(guī)性，按權限報分管領導/董事會審批（高價值資產集體決策）。3.審批通過后實施處置：報廢資產按規(guī)定變賣/銷毀，轉讓資產公開競價/協議交易，捐贈資產辦理移交。4.財務部按處置結果賬務處理，資產管理部核銷臺賬，確保賬實、賬賬一致。八、監(jiān)督與考核機制（一）監(jiān)督檢查內部審計定期審計資產管理與盤點，重點檢查制度執(zhí)行、差異整改、處置合規(guī)性，出具報告并提整改要求。資產管理部不定期抽查資產使用/保管，復核盤點質量，督促問題整改。（二）考核指標賬實相符率：盤點后賬實一致資產占比，年度目標≥98%；盤點及時率：按計劃完成盤點次數占比，年度目標100%；資產完好率：完好資產占總在用資產比例，年度目標≥95%。（三）獎懲措施表彰獎勵：對管理規(guī)范、盤點高效、效益突出的部門/個人，給予績效加分、榮譽證書。處罰追責：對資產流失、差異整改不力的，視情節(jié)通報批評、績效扣分、經濟賠償；涉嫌違規(guī)的移交紀檢監(jiān)察。九、附則1.本制度由資產管理部門解釋，