《財務(wù)會計》第二章貨幣資金2025年真題匯編解析卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.現(xiàn)金日記賬通常采用什么格式？()A.三欄式日記賬B.多欄式日記賬C.金額式日記賬D.橫線式日記賬2.企業(yè)現(xiàn)金收入和支出，應(yīng)通過哪個科目進(jìn)行核算？()A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款3.以下哪個不屬于貨幣資金的范疇？()A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.其他貨幣資金4.企業(yè)在銀行開立賬戶時，通常開立哪種賬戶？()A.活期存款賬戶B.定期存款賬戶C.銀行承兌匯票賬戶D.信用證賬戶5.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬依據(jù)是什么？()A.銀行對賬單B.現(xiàn)金收據(jù)C.銀行存款憑證D.現(xiàn)金付款憑證6.企業(yè)在現(xiàn)金清查中，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)如何處理？()A.直接沖減庫存現(xiàn)金B(yǎng).記入待處理財產(chǎn)損溢C.記入管理費用D.記入財務(wù)費用7.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是什么？()A.確保銀行存款余額正確無誤B.便于企業(yè)進(jìn)行財務(wù)報表編制C.便于企業(yè)進(jìn)行成本核算D.便于企業(yè)進(jìn)行利潤分配8.以下哪個不屬于現(xiàn)金清查的內(nèi)容？()A.現(xiàn)金賬面余額B.現(xiàn)金實際庫存C.銀行對賬單余額D.現(xiàn)金日記賬余額9.企業(yè)在現(xiàn)金支付時，應(yīng)如何處理銀行存款日記賬？()A.直接沖減銀行存款B.記入現(xiàn)金日記賬C.記入其他貨幣資金D.記入應(yīng)收賬款10.現(xiàn)金日記賬的登記方法是什么？()A.雙重記賬法B.順號記賬法C.匯總記賬法D.分錄記賬法二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于貨幣資金？()A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收賬款D.其他貨幣資金E.應(yīng)付賬款12.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時，可能出現(xiàn)的差異原因包括哪些？()A.現(xiàn)金賬面余額與實際庫存不符B.銀行對賬單余額與賬面余額不符C.現(xiàn)金日記賬記錄錯誤D.銀行存款日記賬記錄錯誤E.現(xiàn)金支付未及時入賬13.以下哪些是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記要求？()A.登記順序要連續(xù)B.登記依據(jù)要合法C.登記金額要準(zhǔn)確D.登記摘要要完整E.登記日期要正確14.企業(yè)進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時，應(yīng)考慮的因素有哪些？()A.銀行已收企業(yè)未收的款項B.銀行已付企業(yè)未付的款項C.企業(yè)已收銀行未收的款項D.企業(yè)已付銀行未付的款項E.銀行存款日記賬的記錄錯誤15.現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括哪些？()A.現(xiàn)金預(yù)算的編制B.現(xiàn)金收支的日常管理C.現(xiàn)金清查制度的建立D.現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行與考核E.現(xiàn)金日記賬的登記三、填空題(共5題)16.現(xiàn)金日記賬是一種特殊的日記賬，它專門記錄企業(yè)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，采用17.銀行存款日記賬的登記依據(jù)是18.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，首先應(yīng)19.銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要用于調(diào)整20.現(xiàn)金管理的一個重要目標(biāo)是確保企業(yè)擁有足夠的四、判斷題(共5題)21.現(xiàn)金日記賬的登記順序必須與現(xiàn)金收付的順序一致。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所有的現(xiàn)金收支都必須通過庫存現(xiàn)金進(jìn)行。()A.正確B.錯誤23.現(xiàn)金清查時，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，企業(yè)可以直接將短缺金額記入管理費用。()A.正確B.錯誤24.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是銀行提供給企業(yè)的，用于核對銀行存款余額的。()A.正確B.錯誤25.其他貨幣資金包括銀行承兌匯票、外埠存款和銀行匯票等。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述貨幣資金管理的重要性。27.為什么說庫存現(xiàn)金日記賬的登記是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)工作？28.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時，如何處理發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余？29.什么是銀行存款余額調(diào)節(jié)表？它有什么作用？30.如何進(jìn)行有效的貨幣資金預(yù)算管理？

《財務(wù)會計》第二章貨幣資金2025年真題匯編解析卷一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】現(xiàn)金日記賬通常采用三欄式日記賬，包括日期、摘要和金額三欄。2.【答案】A【解析】企業(yè)現(xiàn)金收入和支出，應(yīng)通過庫存現(xiàn)金科目進(jìn)行核算。3.【答案】C【解析】應(yīng)收票據(jù)屬于應(yīng)收款項的范疇，不屬于貨幣資金的范疇。4.【答案】A【解析】企業(yè)在銀行開立賬戶時，通常開立活期存款賬戶。5.【答案】D【解析】現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬依據(jù)是現(xiàn)金付款憑證。6.【答案】B【解析】企業(yè)在現(xiàn)金清查中，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)記入待處理財產(chǎn)損溢。7.【答案】A【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是確保銀行存款余額正確無誤。8.【答案】C【解析】銀行對賬單余額不屬于現(xiàn)金清查的內(nèi)容。9.【答案】A【解析】企業(yè)在現(xiàn)金支付時，應(yīng)直接沖減銀行存款。10.【答案】B【解析】現(xiàn)金日記賬的登記方法是順號記賬法。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款不屬于貨幣資金。12.【答案】ABCE【解析】現(xiàn)金清查可能出現(xiàn)的差異原因包括現(xiàn)金賬面余額與實際庫存不符、銀行對賬單余額與賬面余額不符、現(xiàn)金日記賬記錄錯誤以及現(xiàn)金支付未及時入賬。13.【答案】ABCDE【解析】現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記要求包括登記順序要連續(xù)、登記依據(jù)要合法、登記金額要準(zhǔn)確、登記摘要要完整以及登記日期要正確。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時，應(yīng)考慮的因素包括銀行已收企業(yè)未收的款項、銀行已付企業(yè)未付的款項、企業(yè)已收銀行未收的款項以及企業(yè)已付銀行未付的款項。15.【答案】ABCD【解析】現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括現(xiàn)金預(yù)算的編制、現(xiàn)金收支的日常管理、現(xiàn)金清查制度的建立以及現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行與考核。三、填空題(共5題)16.【答案】三欄式【解析】現(xiàn)金日記賬通常采用三欄式，包括日期、摘要和金額三欄，以便于管理和核對。17.【答案】銀行存款收付款憑證【解析】銀行存款日記賬的登記依據(jù)是銀行存款收付款憑證，確保了銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性和完整性。18.【答案】查明原因【解析】企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，首先應(yīng)查明原因，以便采取相應(yīng)的處理措施。19.【答案】企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的差異【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于調(diào)整企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的差異，確保雙方余額的一致性。20.【答案】現(xiàn)金支付能力【解析】現(xiàn)金管理的一個重要目標(biāo)是確保企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金支付能力，以應(yīng)對日常運營和突發(fā)事件的需要。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】現(xiàn)金日記賬的登記順序必須與現(xiàn)金收付的順序一致，以確保賬目的真實性和準(zhǔn)確性。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)并不是所有的現(xiàn)金收支都必須通過庫存現(xiàn)金進(jìn)行，部分現(xiàn)金收支可以通過銀行存款完成。23.【答案】錯誤【解析】現(xiàn)金清查時，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，不能直接將短缺金額記入管理費用，需要查明原因后再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。24.【答案】錯誤【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表是企業(yè)根據(jù)銀行對賬單和本企業(yè)銀行存款日記賬編制的，用于核對銀行存款余額的。25.【答案】正確【解析】其他貨幣資金確實包括銀行承兌匯票、外埠存款和銀行匯票等，這些資金雖然不能直接用于日?，F(xiàn)金支付，但仍然屬于企業(yè)的貨幣資金范疇。五、簡答題(共5題)26.【答案】貨幣資金管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：保障企業(yè)日常運營的資金需求；提高企業(yè)的資金使用效率；降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；確保企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)?！窘馕觥控泿刨Y金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。有效的貨幣資金管理可以確保企業(yè)有足夠的資金進(jìn)行日常運營，提高資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險，并遵守相關(guān)法規(guī)。27.【答案】庫存現(xiàn)金日記賬的登記是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)工作，因為它是記錄和反映企業(yè)庫存現(xiàn)金收支情況的重要工具，有助于企業(yè)及時掌握現(xiàn)金流動狀況，確?，F(xiàn)金的安全和合規(guī)使用?！窘馕觥繋齑娆F(xiàn)金日記賬詳細(xì)記錄了企業(yè)現(xiàn)金的收付情況，是監(jiān)控現(xiàn)金流動性的直接依據(jù)。通過日記賬，企業(yè)可以及時了解現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金短缺或過量，從而保證現(xiàn)金的有效管理。28.【答案】企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時，對于發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，應(yīng)查明原因，根據(jù)不同情況進(jìn)行處理；對于現(xiàn)金溢余，也應(yīng)查明原因，如果屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)予支付，無法查明原因的溢余，計入營業(yè)外收入?！窘馕觥楷F(xiàn)金清查是確?，F(xiàn)金安全的重要環(huán)節(jié)。對于短缺，需要查明原因，可能是由于管理不善或意外損失；對于溢余，如果是由于顧客多付或他人誤付，應(yīng)退還或上交，無法查明原因的溢余則按照相關(guān)規(guī)定處理。29.【答案】銀行存款余額調(diào)節(jié)表是企業(yè)根據(jù)銀行對賬單和本企業(yè)銀行存款日記賬編制的，用于調(diào)整雙方余額差異的表格。它的作用是確保企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額相符，揭示未達(dá)賬項，幫助企業(yè)及時了解和調(diào)整銀行存款的實際狀況。【解析】銀